Інформаційні потреби користувачів фінансової звітності

Користувачі звітності

Інформаційні потреби

Власники підприємства, інвестори

• умови участі у капіталі підприємства;

• дані про інвестування через придбання, продаж та володіння цінними паперами підприємства; фінансова стабільність;

• рівень дивідендів; оцінка якості управління.

Керівництво підприємства

• ефективність роботи підприємства та його підрозділів;

• регулювання діяльності підприємства.

Банки, постачальники та інші кредитори

• забезпеченість зобов'язань підприємства;

• платоспроможність підприємства;

• фінансова стійкість підприємства.

Замовники

своєчасність виконання зобов'язань перед партнерами.

Працівники підприємств

• своєчасність виконання зобов'язань перед працівниками;

• забезпеченість зобов'язань підприємства перед працівниками.

Органи державного управління

дані для формування макроекономічних показників.

Ознаки

Витрати

1. За центрами відповідальності (за місцем виникнення витрат)

витрати виробництва, цеху, дільниці, технологічного переділу, служби

2. За видами продукції, робіт, послуг

витрати на вироби, типові представники виробів, групи однорідних виробів, одноразові замовлення, напівфабрикати, валову, товарну, реалізовану продукцію

3. За єдністю складу (однорідністю) витрат

одноелементні, комплексні

4. За видами витрат

витрати за економічними елементами, витрати за статтями калькуляції

5. За способами перенесення витрат на вартість продукції

прямі, непрямі

6. За мірою впливу обсягу виробництва на рівень витрат

змінні і постійні

7. За календарними періодами

витрати поточні, довгострокові-одноразові

8. За доцільністю витрачання

продуктивні, непродуктивні

9. За визначенням відношення до собівартості продукції

витрати на продукцію, витрати періоду

Напрямок інвестиційної діяльності

Форма здійснення інвестицій

За об’єктами вкладання коштів:

реальні

фінансові

вкладення коштів у реальні активи, як ма­теріальні, так і нематеріальні

придбання фінансових активів (акцій, облі­гацій, сертифікатів), відкриття депозитних рахунків, участь у заснуванні нових підприємств і формуванні їх статутного фонду; участь у спільній діяльності

За характером участі в інвестуванні:

прямі

непрямі

безпосередня участь інвестора у виборі об’єктів інвестування і вкладання коштів

інвестування, опосередковане іншими особами (інвестиційними або іншими фінансовими по­середниками)

непрямі

інвестування, опосередковане іншими особами (інвестиційними або іншими фінансовими посередниками)

За періодом інвестування:

короткострокові

довгострокові

вкладення капіталу щонайбільше на один рік (короткострокові депозитні вкладення, прид­бання короткострокових ощадних сертифі­катів)

вкладення капіталу на період понад рік

За формами власності інвесторів:

приватні

державні

іноземні

спільні

вкладення коштів громадянами і підприєм­ствами недержавних форм власності, насампе­ред, колективної

вкладення коштів центральними і місцевими органами влади та управління за рахунок бюд­жетних, позабюджетних, власних та залуче­них коштів

вкладення коштів іноземними громадянами, юридичними особами та державами

вкладення коштів суб'єктами певної країни та іноземних держав

За регіональною ознакою:

всередині країни

за кордоном

вкладення коштів в об'єкти інвестування, що розміщуються в територіальних межах країни

вкладення коштів в об'єкти інвестування, роз­ташовані за територіальними межами країни

Інноваційні

придбання ліцензій, патентів, програмних про­дуктів, фінансування наукових розробок, підготовка та перепідготовка фахівців

Портфельні

вкладення коштів, спрямовані на формування портфеля цінних паперів

Ануїтет

інвестиції, які дають вкладнику певний дохід через регулярні проміжки часу. В основному це вкладання коштів у страхові та пенсійні фонди

Венчурні

ризикові вкладення, тобто вкладення в ак­ції нових підприємств або підприємств, які здійснюють діяльність у нових сферах бізне­су, пов'язаних з великим ризиком

За джерелами інвестування:

за рахунок власного капіталу

за рахунок позикового

капіталу

змішані

капітал підприємства-інвестора або фізичної особи; капітал інших учасників інвестиційного процесу — акціонерів, пайовиків

кредити банків, інвестиційних фондів і ком­паній, страхових товариств, іноземних інве­сторів; облігаційні позики; вклади

здійснюються за рахунок власного і позиково­го капіталу