Тема 1 Теоретичні та методологічні основи фінансової статистики

Показник

Порядок розрахунку

Умовні позначення

Норматив, тенденція

1

2

3

4

Показники оцінки майнового стану підприємства

Сума коштів, які є в розпорядженні підприємства

Вб

Валюта балансу

збільшення

Питома вага активної частини основних засобів

ВаОЗ/ВОЗ*100%

ВаОЗ – вартість активної частини основних засобів (ОЗ); ВОЗ – вартість ОЗ.

збільшення

Коефіцієнт зносу основних засобів

БВ – балансова вартість

Коефіцієнт оновлення основних засобів

ВввОЗ – вартість ввведених в дію ОЗ.

збільшення

Коефіцієнт придатності основних засобів

збільшення

Коефіцієнт вибуття основних засобів

ВвивОЗ – вартість виведених з дії ОЗ.

зменшення

Показники доходності та рентабельності

Рентабельність продажу (ROS)

ЧП/Чрп*100%

Чрп – чиста виручка від реалізації продукції; ЧП - чистий прибуток.

1

2

3

4

Рентабельність продукції (Rп)

ЧП/Св*100%

Св – собівартість.

Рентабельність власного капіталу (ROE)

*100%

- середня величина власного капіталу.

Рентабельність активів (ROA)

*100%

- середнє значення активів.

Рентабельність поточних активів (ROCA)

*100%

- середнє значення оборотних активів.

Рентабельність інвестованого капіталу (ROIC)

*100%,

- середня величина інвестиційного капіталу;

- середня величина поточних зобов’язань.

Рентабельність виробництва

Поп – прибуток до оподаткування

Загальна рентабельність

%

- середня вартість основних засобів;

- середня вартість оборотних коштів.

Показники ліквідності та платоспроможності

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

ГК – сума грошових коштів;

ПФІ – сума поточних фінансових інвестицій.

0,2 -0,5

Коефіцієнт критичної ліквідності

ДЗ – сума дебіторської заборгованості (загальної).

0,6-0,8

Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття)

1-2

Показники оборотності (ділової активності)

Загальна оборотність активів

збільшення

Коефіцієнт оборотності поточних активів

збільшення

Коефіцієнт оборотності власного капіталу

- середнє значення власного капіталу

збільшення

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

- середнє значення дебіторської заборгованості

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

- середнє значення кредиторської заборгованості

Показники фінансової стійкості і стабільності

Коефіцієнт автономії

ВК/Вб

≥ 0,5

Коефіцієнт заборгованості

ПК/Вб

ПК – позиковий капітал

≤0,5

Коефіцієнт лівереджу

ПК/ВК

<1

Коефіцієнт залучення довгостр. позик.коштів

ДовгЗ/ПостК

ДовгЗ- довгострокові зобов’язання;

ПостК – постійний капітал

Коефіцієнт маневреності

ВОК/ВК

ВОК – власні оборотні кошти.

0,2-0,5

Форма звітності

Зміст

Використання інформації

Ф№1 «Баланс»

Наявність економічних ресурсів, які контролюються підприємством на дату балансу

Оцінка структури ресурсів підприємства, їх ліквідності та платоспроможності підприємства, прогнозування майбутніх потреб у позиках, оцінка та прогнозування змін в економічних ресурсах, які підприємство, ймовірно, контролюватиме в майбутньому.

Ф№2 «Звіт про фінансові результати»

Доходи, витрати та фінансові результати діяльності за звітний період

Оцінка та прогноз:

- прибутковості діяльності підприємства;

- структури доходів та витрат.

Ф№3 «Звіт про рух грошових коштів»

Зміни в складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду

Оцінка та прогноз змін у власному капіталі.

Ф№4 «Звіт про власний капітал»

Генерування та використання грошових коштів протягом звітного періоду

Оцінка та прогноз операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства.

Ф№5 «Примітки до річної фінансової звітності»

Обрана облікова політика:

— інформація, яка не наведена безпосередньо у фінансових звітах, але обов'язкова за П(С)БО;

— додатковий аналіз статей звітності, необхідний для забезпечення її зрозумілості.

Оцінка та прогноз:

- облікової політики;

- ризиків, які впливають на підприємство, його ресурси та зобов'язання тощо.