Тема 3 Учет денежных средств организации
Задача 3. Исходные данные: Общество с ограниченной ответственностью «Вера» имеет расчетный счет 407600200107797 в Куйбышевском отделении Сбербанка № 1991.
Работники ООО «Вера»:
директор - Антонов А. В.;
главный бухгалтер (кассир) - Смирнов С.В.;
заведующий складом - Пушкова П.А.;
начальник цеха - Иванов И.В.
Учет в ООО «Вера» ведется по журнально-ордерной форме учета
Задание 3.1. Составьте приходные и расходные кассовые ордера, нумеруя их с № 71 по приходу и № 48 по расходу, на основе следующих операций.
Дата |
Содержание хозяйственных операции |
Сумма, руб. |
04.10 |
Получено с расчетного счета по чеку 128301 на хозяйственные расходы |
20 |
39
04.10 |
Выдано коммерческому агенту Н.И.Петрову под отчет на хозяйственные расходы |
50 |
06.10 |
Получено с расчетного счета по чеку 128302 для выдачи зарплаты за вторую половину сентября |
700 |
08.10 |
Выдана зарплата по ведомости № 51 за вторую половину сентября |
630 |
09.10 |
По квитанции 4317 сдана на расчетный счет депонированная заработная плата |
70 |
14.10 |
Получен остаток подотчетных сумм от Н.И. Петрова |
3 |
20.10 |
Получено на хозяйственные расходы по чеку 128303 |
170 |
20.10 |
Выдано инженеру А.Г. Андрееву под отчет на хозяйственные расходы |
30 |
22.10 |
Выдано рекламному агенту А.В. Антипову на командировочные расходы |
195 |
25.10 |
Получена в кассу выручка от реализации продукции |
60 |
Пример оформления кассовых документов:
40
41
Задание 3.2. Погасите кассовые ордера (записью от руки), составьте отчеты кассира за 4-9, 14-20, 22-25 октября и укажите в них корреспонденцию счетов. Нумерацию отчетов кассира начните с листа № 48. Остаток наличных денег в кассе на 1 октября - 38 руб.
Задание 3.3. Откройте ведомость учета операций по кассе, запишите в нее начальный остаток и операции за октябрь по приходу и расходу.
Подсчитайте обороты за месяц и выведите остаток на 1 ноября.
Задача 4. Перепишите на отдельный лист бумаги выписки из расчетного счета за октябрь и разместите на правом поле коды корреспондирующих счетов. Определите самостоятельно остатки по каждой выписке.
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
|
дебет |
кредит |
||
|
Остаток на 1 октября |
|
950 |
04.10 |
Зачислено за реализованную продукцию |
|
800 |
04.10 |
Списана задолженность по ссуде банка |
75 |
|
04.10 |
Выдано наличными по чеку № 128301 |
20 |
|
42
04.10 |
Платежное поручение № 90. Магазину «Дом» по счету № 217 за материалы |
83 |
|
|
Итого обороты по выписке |
178 |
800 |
|
|
|
|
06.10 |
Зачислена ссуда банка |
|
800 |
06.10 |
Выдано наличными по чеку № 128302 |
700 |
|
06.10 |
Платежное- требование № 1260. Энергосети С-Петербурга за потребленную электроэнергию, договор 14, счет № 171 |
200 |
|
06.10 |
Платежное поручение № 91 АОЗТ «Мир» погашена дебиторская задолженность |
|
100
|
|
Итого обороты по выписке |
900 |
900 |
|
|
|
|
09.10 |
По квитанции № 4317 на расчетный счет сданы депоненты |
|
70 |
|
Итого обороты по выписке |
|
70 |
|
|
|
|
10.10 |
Зачислено за реализованную продукцию |
|
700 |
10.10 |
Платежное поручение № 92. Магазину «Ткани» по счету № 124 за материалы (предоплата) |
205 |
|
10.10 |
Перечислено в пенсионный фонд по инкассовому поручению № 0214 |
280 |
|
|
Итого обороты по выписке |
485 |
700 |
|
|
|
|
15.10 |
Платежное поручение № 93. Фабрике имени Веры Слуцкой по счету № 41 за материалы (предоплата) |
1095 |
|
15.10 |
Платежное поручение № 94. Перечислено кооперативу «Транспорт» за перевозку материалов по счету № 195 Услуги оказаны |
168 |
|
15.10 |
Списана задолженность по ссуде банка |
300 |
|
|
Итого обороты по выписке |
1563 |
|
|
|
|
|
19.10 |
Платежное поручение № 95. Перечислен налог на прибыль |
43 |
|
19.10 |
Платежное поручение № 96. Перечислен налог на добавленную стоимость |
37 |
|
43
19.10 |
Платежное поручение № 97. Перечислен налог на имущество |
28 |
|
|
Итого обороты по выписке |
108 |
|
|
|
|
|
20.10 |
По чеку № 128303 выдано наличными |
170 |
|
|
Итого обороты по выписке |
170 |
|
|
Остаток на 1 ноября |
|
|
Задание 4.1. Откройте ведомость учета операций по расчетному счету, запишите в нее начальный остаток и операции за октябрь на основании выписок из расчетного счета. Подсчитайте обороты и выведите остаток на 1 ноября.
Литература: [1, 274-296, 326-376; 2, 80-115; 3, 54-82, 556-598; 4, 578-645].