Контрольные вопросы

1. Раскройте содержание термина «бюджет».

2. Какие функции выполняет бюджет, в чем они заключаются?

3. В чем заключается необходимость использования бюджета для государства и общества в целом?

4. Назовите состав бюджетной системы РФ.

5. В соответствии с какими принципами функционирует бюджетная система РФ?

6. Перечислите источники финансирования дефицита бюджета.

7. Назовите возможные причины возникновения несбалансированности бюджета.

8. В чем состоит суть концепций регулирования сбалансированности бюджета?

9. Какие основные формы межбюджетных отношений характерны для бюджетной системы РФ?

10. В чем состоит суть горизонтального и вертикального бюджетного выравнивания?

Тема 8. Доходы бюджета, их состав и особенности

8.1.Общая характеристика доходов

8.2.Налоги, их роль в современных условиях

8.3.Элементы и понятия налогообложения

8.4.Классификация налогов и принципы налогообложения

8.5.Налоговая система РФ, ее состав и принципы построения

8.1. Общая характеристика доходов

Доходы бюджетной системы представляют собой экономические отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу формирования бюджетов всех уровней власти. В соответствии с бюджетным кодексом доходы бюджета – это денежные средства, поступающие безвозвратно и в безвозмездном порядке в соответствии с законодательством РФ, в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Основным источником формирования бюджетных доходов является национальный доход, выраженный в форме прибыли организаций, заработной платы работников отраслей материального производства и непроизводственной сферы, ссудного процента кредитных организаций, доходов собственников имущества.

Классификация бюджетных доходов:

1. В зависимости от уровня управления:

• доходы федерального бюджета;

• доходы бюджетов субъектов РФ;

• доходы местных бюджетов.

2. По финансовому содержанию:

• Налоговые доходы – это предусмотренные налоговым законодательством РФ налоги и сборы, а также пени и штрафы, связанные с взиманием налогов.

• Неналоговые доходы – это доходы от продажи или использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями; доходы в виде финансовой помощи, полученные от бюджетов других уровней; часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий.

3. В зависимости от назначения:

• Общие, т.е. доходы, которые поступают на единый счет и расходуются по всем направлениям;

• Целевые, т.е. доходы, которые используются лишь на определенные цели. Например, доходы целевых бюджетных фондов, субвенции и субсидии.

8.2. Налоги, их роль в современных условиях

Налоги – самая древняя финансовая категория. Появившись 5 тыс. лет назад в рабовладельческих странах древнего востока налоги носили натуральный характер. С развитием товарно-денежных отношений появились денежные налоги. Постепенно денежные налоги стали преобладающей формой обязательных платежей. Без налогов не может обходиться ни одно государство. Они играют важную роль в формировании его финансовых ресурсов. Доля налогов центральных бюджетов в большинстве стран составляет 80 – 90%

Налоги (в соответствии с налоговым кодексом РФ) – обязательный, индивидуально-безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Другими словами налоги – это обязательные и безвозмездные взносы, которые осуществляются плательщиками в установленном законодательством порядке.

Выделяют 2 функции, которые выполняют налоги:

1. Фискальная (денежная), т.е. с помощью налогов пополняются доходы бюджета государства.

2. Регулирующая, т.е. с помощью налогов (путем предоставления льгот и использования дифференцированной шкалы обложения) можно развивать или приостанавливать развитие некоторых отраслей, тем самым регулируя распределение ВВП.

Воздействие налогов на экономику проявляется через участие государства в распределении и перераспределении ВВП и НД. Налоги призваны быть важнейшим инструментом сглаживания экономических циклонов, а также должны стимулировать инвестиции в приоритетные отрасли, направления развития хозяйства страны, сферы производства, обеспечивать финансирование общественных благ, предоставляемых государством населению. Снижение налоговых ставок должно приводить к росту производительности труда и увеличению выпуска продукции, потребительского спроса, вследствие роста необлагаемого дохода.