- •Розділ і. Аналіз фінансового стану господарюючого суб’єкта.
- •Вивчення методик фінансового стану
- •1.2 Показники фінансового стану підприємства
- •Розділ іі. Фінансова стратегія і фінансовий план господарюючого суб’єкта.
- •2.1 Зміст фінансового плану та порядок його складання
- •2.2 Розрахункова частина по формуванню фінансового плану підприємства
- •Висновок
2.2 Розрахункова частина по формуванню фінансового плану підприємства
На підставі вище вказаних підрозділів плану розроблений фінансовий план ВАТ «Конотопм'ясо» по виробництву ковбасних виробів на три роки.
План (прогноз) реалізації ковбасних виробів наведено в таблиці 2.1.
ПДВ буде складати 20 % ціни 1 кілограми ковбаси.
В таблиці 2.2 наведень дані про валовий дохід ВАТ «Конотопм'ясо» за три роки.
Таблиця 2.1
Прогноз продажу ковбасних виробів
№ п/п |
Показники |
Одиниця виміру |
Період планування |
||
1 рік |
2 рік |
3 рік |
|||
1 |
Обсяг продажу в натуральному вираженні |
m |
|
|
|
2 |
Ціна продажу (без ПДВ) |
тис.грн/m |
|
|
|
3 |
Обсяг продажу у вартісному вираженні (без ПДВ) |
тис. грн |
|
|
|
Таблиця 2.2
Валовий дохід підприємства
№ п/п |
Показники |
Одиниця виміру |
Період планування |
||
1 рік |
2 рік |
3 рік |
|||
1 |
Обсяг продажу ковбасних виробів |
тис.грн |
|
|
|
2 |
Обсяг продажу ковбасних виробів |
тис.грн |
|
|
|
Для першого року формується план продажу на кожний місяць (табл. 2.3), а на другий рік тільки на квартам заключення.
В зв'язку з договором ВАТ «Конотопм'ясо» на тривалий термін, обсяг продажу на другий рік передбачається здійснити рівними частками, 25% на кожний квартал. За 6-8 місяців до початку року буде проведено уточнення по обсягам продажу ковбасних виробів, будуть складати (з ПДВ):
1 квартал –
2 квартал –
3 квартал –
4 квартал –
Обсяг продажу ковбасних виробів в першому плануємому році з ПДВ складає , а без ПДВ . На третій рік обсяг продажу ковбасних виробів з ПДВ досяг .
Наступний етап у формуванні фінансового плану – визначення видатків і надходжень коштів від продажу ковбасних виробів. Ці дані наведені в таблиці 2.4 по першому року, а в таблиці 2.5 на три роки.
Таблиця 2.5
Витрати і надхадження від реалізації ковбасних виробів впродовж трьох років
№ п/п |
Показники |
Одиниця виміру |
Роки |
|||||
1 рік |
І квартал |
ІІ квартал |
ІІІ квартал |
ІV квартал |
3 рік |
|||
1 |
Валовий дохід |
тис.грн |
|
|
|
|
|
|
2 |
ПДВ |
тис.грн |
|
|
|
|
|
|
3 |
Витрати на виробництво ковбасних виробів |
тис.грн |
|
|
|
|
|
|
4 |
Прибуток без реалізації продукції |
тис.грн |
|
|
|
|
|
|
На підставі вихідних даних розраховуємо чистий прибуток (таблиця 2.6).
Таблиця 2.6
Вихідні дані для розрахунку чистого прибутку
№ п/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Роки |
||
1 рік |
2 рік |
3 рік |
|||
1 |
Валовий прибуток |
тис.грн |
|
|
|
2 |
Адміністративні витрати Витрати на збут Інші операційні витрати Інші операційні доходи |
тис.грн |
|
|
|
3 |
Фінансові результати від операційної діяльності, прибуток |
тис.грн |
|
|
|
4 |
Інші доходи Фінансові витрати Інші витрати |
тис.грн |
|
|
|
5 |
Оподаткований прибуток |
тис.грн |
|
|
|
6 |
Податок на прибуток |
тис.грн |
|
|
|
7 |
Чистий прибуток |
тис.грн |
|
|
|
Таблиця 2.3
План продажу ковбасних виробів на плануючий рік
№ п/п |
Показники |
Одиниці виміру |
План по місяцям |
Всього за рік |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||
1 |
Обсяг продажу ковбасних виробів |
m |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Обсяг продажу у вартісному вираженні і без ПДВ |
тис.грн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Ціна продажу 1 кг |
тис.грн/m |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 2.4
Витрати і надходження коштів від продажу ковбасних виробів
№ п/п |
Показники |
План по місяцям |
Всього за рік |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
1 |
Виручка від реалізації ковбасних виробів (Валовий дохід) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Витрати на виробництво продукції |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Результати від реалізації (прибуток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|