Сведения об остаточной стоимости имущества предприятия за текущий год
В рублях
Дата учёта
|
Остаточная стоимость |
|||
оборудования |
легкового автомобиля |
грузового автомобиля |
всего имущества |
|
01.01 |
0 |
0 |
0 |
0 |
01.02 |
|
0 |
0 |
|
01.03 |
|
0 |
0 |
|
01.04 |
|
0 |
0 |
|
01.05 |
|
|
0 |
|
01.06 |
|
|
0 |
|
01.07 |
|
|
0 |
|
01.08 |
|
|
0 |
|
01.09 |
|
|
0 |
|
01.10 |
|
|
0 |
|
01.11 |
|
|
|
|
01.12 |
|
|
|
|
01.01 |
|
|
|
|
Подставив данные таблицы 2.10, получаем:
Тогда налог на имущество за девять месяцев составит:
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за год сведём в таблицу 2.11.
Таблица 2.11
Расходы предприятия, уменьшающие налогооблагаемую прибыль,
за год
В рублях
Смета расходов |
Сумма |
1 |
2 |
1. Амортизация оборудования |
2 160 |
2. Амортизация автомобиля |
9 085 |
3. Арендная плата производственного помещения и офиса |
136 500 |
4. Стоимость материалов и комплектующих, списанных на себестоимость |
1 540 000 |
5. Оплата труда работающих |
2 196 799 |
6. Отчисления на социальные нужды |
746 912 |
Продолжение таблицы 2.11 |
|
1 |
2 |
7. Прочие общехозяйственные расходы |
53 400 |
8. Расходы на бензин |
19 600 |
9. Транспортный налог |
220 |
10. Налог на имущество |
48 623 |
Итого: расходы |
4 967 139 |
Теперь осуществим расчёт налога на прибыль за год. Определим сумму налогооблагаемой прибыли:
НОПгод = 7 583 664 – 4 967 139 = 2 616 525 руб.
Тогда сумма налога на прибыль составит:
Выполним расчёт НДС за IV квартал по операциям:
1) реализация продукции;
2) выплата аренды;
3) покупка материалов и комплектующих изделий;
4) покупка грузового автомобиля.
НДС, полученный от реализации продукции, составит в IV квартале:
НДС, уплаченный при выплате арендной платы составит:
Для определения величины НДС, уплаченного при закупке материалов, первоначально рассчитаем стоимость закупленных материалов и комплектующих изделий в IV квартале, исходя из того, что в октябре текущего года предприятие закупило дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 30-ти % от их годовой потребности и полностью передала их в производство:
Тогда величина НДС, уплаченного при закупке материалов, составит:
Тогда величина НДС, уплаченного при покупке грузового автомобиля, составит:
Теперь определим величину НДС, начисляемого в бюджет:
НДСIV = 620 482 – (8 190 + 151 200 + 99 000) = 461 092 руб.
Результаты расчёта налогов и обязательных платежей за текущего года сведём в таблицу 2.12.
Таблица 2.12