Тема 5. Финансовая система государства. Финансовая и фискальная

политика (6 часов)

1. Финансы: сущность и функции. Субъекты финансовых отношений. Государственные, местные финансы, финансы предприятий.

2. Финансовая система государства и ее основные звенья. Принципы построения финансовой системы. Направления финансовой политики государства.

3. Государственный бюджет: доходы и расходы. Бюджетный дефицит, государственный долг и их социальные последствия.

4. Специфика доходов и расходов бюджетов различных уровней.

5. Фискальная и бюджетная политика. Основные концепции. Инструменты фискальной политики.

6. Теория и практика налогообложения: налоги, налоговая система. Понятие о принципах справедливого налогообложения. Кривая Лаффера.

7. Виды налогов. Элементы налогов. Налоговые ставки.

Основные понятия темы

Финансы. Финансовая система. Фискальный федерализм. Государственный бюджет. Внебюджетные фонды. Бюджетный дефицит. Государственный долг. Фискальная политика. Бюджетная политика. Налоги. Налоговая система. Кривая Лаффера.

Темы рефератов и сообщений

1. Проблемы финансового оздоровления Российской экономики.

2. Экономическая концепция налогообложения.

3. Финансовые посредники и их роль в рыночной экономике.

4. Небанковские финансово-кредитные институты.

5. Сущность и значение внебюджетных фондов в рыночной экономике.

Вопросы для обсуждения

1. Почему принципы фискального федерализма применяются во всем мире при построении финансовой системы?

2. Почему необходимы федеральный, республиканский и местные бюджеты в рыночной экономике?

3. Проанализируйте, как используются возможности фискальной политики для стабилизации экономики или правительство выбирает концепцию: ежегодно балансируемого бюджета; бюджета, балансируемого в ходе экономического цикла; концепцию функциональных финансов?

4. Можно ли рассматривать приватизацию как средство сокращения бюджетного дефицита?

5. Почему говорят, что сегодняшние государственные займы – это завтрашние налоги?

6. Можно ли утверждать, что бюджетный дефицит – это обязательно только зло?

7. В чем отличие рефинансирования государственного долга от его погашения?

8. В ходе капиталистического накопления между «государством-предпри-нимателем» и «капиталистом-поставщиком» сложились устойчивые связи. Решению каких микроэкономических проблем способствует государственный заказ?

9. Что представляет собой определение бюджетных приоритетов? Назовите основные из них.

10. Определите размер сбережений при полной занятости.

11. Какие функции выполняет необлагаемый минимум объекта налога?

12. Что такое двойное налогообложение?

13. Как реализуются основные принципы налогообложения в России?

14. Американцы считают, что при такой ставке налогов, как в Швеции, работать невозможно. Почему же «работает» шведская экономика?

15. Каковы возможности переложения налогового бремени?

16. Что значит «эффективность» налогообложения?

17. Налоги – это предмет позитивной или нормативной экономики? Приведите аргументы в пользу каждой позиции.

18. Объясните экономический смысл политики ускоренной амортизации.

19. Какие принципы налогообложения выработала мировая практика?

20. Можно ли обойтись без налога и без акциза?

Тесты

1 При переходе от натурального хозяйства к рыночному прямой продуктообмен (бартер) уступил место обмену, совершаемому при посредстве денег, в роли которых выступали определенные товары. Это произошло в связи с тем, что бартер:

а) был низкоэффективен вследствие высоких издержек, связанных с необходимостью нахождения субъектов, готовых обменять нужные продавцу товары на те, которые у него имеются;

б) был неудобен;

в) препятствовал развитию общественного разделения труда;

г) основывался на совпадении потребностей в обмениваемых товарах;

д) имели место все перечисленные выше причины.

2 Различия между деньгами и «почти деньгами» состоят в том, что:

а) деньги в отличие от «почти денег» можно расходовать непосредственно;

б) «почти деньги» включают в себя депозиты на банковских счетах, тогда как деньги не включают их;

в) деньги обращаются быстрее, чем «почти деньги»;

г) «почти деньги» – это неразменные бумажные деньги, в отличие от денег;

д) «почти деньги» включают товары, которые могут быть проданы за деньги.

3 Деньги служат:

а) средством обращения;

б) средством сохранения ценностей;

в) счетной единицей;

г) все предыдущие ответы верны;

д) все предыдущие ответы не верны.

4 Укажите, какое из перечисленных утверждений является правильным. Если происходит повышение налоговой ставки на прибыль, то поступление дохода в госбюджет:

а) будет увеличиваться, так как вся возрастающая часть прибыли фирмы будет перечисляться в бюджет государства;

б) будет уменьшаться, так как рост налога на прибыль приведет к сокращению производства продукции, создаваемой фирмами, и к уменьшению самой прибыли;

в) не изменится, так как увеличение части прибыли, отчисляемой в государственный бюджет, будет компенсироваться сокращением самой прибыли вследствие сокращения производства;

г) первоначально будет увеличиваться, но в дальнейшем сокращение объемов производства, вследствие роста налогов, приведет к снижению налоговой базы, и поступления в бюджет будут тем меньше, чем выше ставка налога.