Программа аудита

Проверяемая

организация

ООО «Стиль»

Период аудита

с 01.01.2008 по 31.12.2008

Количество

человеко – часов

88

Руководитель

аудиторской группы

Петров П.Н.

Состав аудиторской группы

Петров П.Н., Самарин В.И.

Планируемый

аудиторский риск

7 %

Планируемый уровень

существенности

1) качественно - соответствие действующему законодательству;

2) количественно - 1,5 %

Перечень аудиторских процедур

Период проведения

Исполнители

Проверяемые документы

1. Аудит оформления первичных документов

1.1 Определе- ние степени унификации первичных документов по учету персонала и рабочего времени

05.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета использования рабочего времени, личные карточки, кол- лективный договор

1.2 Проверка правильности учета рабочего времени

05.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Табели учета исполь- зования рабочего вре- мени, график - кален- дарь

1.3 Проверка правильности оформления расчетно -платежных до- кументов

05.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Расчетно - платежные ведомости, расчетные ведомости, платежные ведомости, расходные кассовые ордера

1.4 Проверка правильности учета депони- рованной зара- ботной платы

05.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Книга учета депониро- ванной заработной платы, депонентские карточки, расходные кассовые ордера

2. Аудит системы начислений заработной платы

2.1 Проверка обоснованности начислений за особые условия труда: а) сверхуроч- ные работы и работу в ночное время; б) работу в выходные и праздничные дни; в) выполнение работ с тяже- лыми и вредны- ми условиями труда; г) работы в районах с не- благоприятными климатическими условиями

07.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Приказы руководителя, табели учета исполь- зования рабочего вре- мени, расчетно - пла- тежные ведомости, ли- цевые счета (а,б) Табели учета рабочего времени, перечень ра- бот (постановление Минтруда России от 27.05.1994 N 41), расчетно - платежные ведомости, личные карточки (в). Расчетно - платежные ведомости, табели учета рабочего времени, личные карточки (г)

2.2 Проверка правильности документирова- ния и оплаты простоев

07.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Табель учета рабочего времени, листки о простое, расчетно-платежные ведомости, акты с приложением списка работников

2.3 Проверка правильности документирова- ния и оплаты работы в слу- чае брака

10.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Акты о браке, приказы руководителя, расчет- но - платежные ведо- мости, личные карточ- ки

2.4 Проверка правильности расчета сред- него заработка для различных целей

10.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Приказы руководителя, заявления работников, расчетно - платежные ведомости, личные карточки

2.5 Проверка правильности расчета посо- бий, выплачи- ваемых за счет средств ФСС РФ

10.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Заявления работников на выплату пособий, листки нетрудоспособности, путевки на санаторно - курортное лечение, счета организаций, оказывающих услуги, расчетно -платежные ведомости, личные карточки

2.6 Проверка правильности определения совокупного дохода для це- лей налогооб- ложения физи- ческих лиц

12.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Личные карточки, рас- четно - платежные ве- домости, сведения о полученных доходах работников, подавае- мые в налоговую ин- спекцию

2.7 Проверка правильности образования и корректировки резервов: на предстоящую оплату отпусков работников; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграждений по итогам года

12.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Журналы - ордера N 10, 10/1, 10а, 12, ведомости N 12, 13, 13а, 15, 18

3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы

3.1 Проверка правомерности применения вы- четов и льгот для исчисления подоходного налога

12.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, сведения о полученных доходах, подаваемые в налоговую инспекцию

3.2 Определение соответствия применяемых ставок подоходного налога дейст- вующему зако- нодательству

12.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Личные карточки, расчетно -платежные ведомости, расчетные ведомости, сведения ополученных доходах работников, подаваемые в налоговую инспекцию

3.3 Проверка правильности удержаний по исполнительным листам

12.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Исполнительные листы, расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости

4. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета

4.1 Проверка правильности отражения обо- ротов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями ре- гистров синте- тического учета

14.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Журналы -ордера N 10, 10/1, 10а, ведомости N 12, 13, 13а, 15, 18, Главная книга

4.2 Проверка правомерности отнесения на себестоимость продукции (ра- бот, услуг) выплат, начи- сленных персо- налу организа- ции

14.01.2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Журналы - ордера N 10, 10/1, 10а, ве- домости N 12, 13, 13а, 15, 18, Главнаякнига, приказы

4.3 Проверка правильности отнесения страховых взносов во внебюджетные фонды на се- бестоимость продукции (ра- бот, услуг)

14.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Журналы - ордера N 9, 10, 10/1, 10а, Глав- ная книга

4.4 Проверка обоснованности расходов орга- низации по подготовке и переподготовке кадров, пра- вильности от- несения таких выплат на се- бестоимость продукции (ра- бот, услуг)

14.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Журналы - ордера N 10, 10/1, 10а, ведомости N 12, 13, 13а, 15, 18, Главная книга, приказы, первичные документы (договоры на обучение, акты о выполненных работах)

5. Аудит расчетов по начислению платежей во внебюджетные фонды

5.1 Проверка правильности исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды и свое- временность их перечисления по назначению

15.01. 2009

Петров П.Н., Самарин В.И.

Разработочная таблица "Сводка начисленной заработной платы по составу и категориям работников, учета расчетов с работниками по страхованию и распределение заработной платы (с вкладным листом)", журналы-ордера N 10, 10/1, 10а, ведомости N 12, 13, 15, отчетные декларации по расчетам с органами социального страхования и обеспечения