Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Санкт-Петербургский государственный экономический университет (бывш. ФИНЭК, ИНЖЭКОН)

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

2541.doc

Скачиваний:

Добавлен:

01.03.2025

Размер:

737.28 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 23 / 113 4 5 6 7 8 9 10 11 > Следующая >>>

4. Контрольные задания

На примере условного предприятия туристической фирмы «Отдых-Тур» необходимо выполнить следующие задания.

1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 01 января и на 01 марта по установленной форме (приложение 4).

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета, открытым к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

4. Составить бухгалтерский баланс на 01 апреля по установленной форме (приложение 4).

5. Составить отчет о прибылях и убытках за квартал по установленной форме (приложение 5).

6. Заполнить приходный или расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций за март.

Турфирма ООО «Отдых-Тур» выполняет туроператорскую деятельность. Как туроператор ООО «Отдых-Тур» формирует и продает туры на курорт «Раздолье». Бланки путевок отражаются по учетной стоимости на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» по 10 рублей за единицу. Фактическая стоимость бланков строгой отчетности учитывается на счете 10 «Материалы». В конце месяца списывается фактическая стоимость бланков реализованных турпутевок.

Турпутевки на курорт «Раздолье» ООО «Отдых-Тур» реализует самостоятельно.

Согласно учетной политике ООО «Отдых-Тур» для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации основных средств (ОС), а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры, срок полезного использования компьютеров в бухгалтерском и налоговом учете составляет 2 года (вторая амортизационная группа в Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1 с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства от 18.11.06 № 697).

Учет прямых затрат на формирование туров ведется на счете 20 «Основное производство».

Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия, ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 26 счете, списываются в конце месяца в уменьшение выручки, то есть калькулируется сокращенная производственная себестоимость формируемых турпродуктов.

Для оплаты отпусков работникам ООО «Отдых-Тур» в бухгалтерском и налоговом учете создает резерв в размере 10 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов» субсчет «Резерв на оплату отпускных».

Турпродукты (турпутевки), учитываемые на счете 43 «Готовая продукция», отражаются по фактической производственной себестоимости. В текущем учете движение турпродуктов оценивается по учетной стоимости, соответствующей сумме расчетных стоимостей услуг, оказываемых поставщиками согласно договорам (таблица 4.1).

Согласно заключенным договорам с поставщиками услуг турфирма в начале месяца перечисляет аванс исходя из расчетной стоимости услуги на 10 человек (таблица 4.1). В конце месяца после подписания актов об оказанных услугах поставщики выставляют счета на фактическую стоимость оказанных услуг. В случае превышения фактической стоимости услуг над расчетной ООО «Отдых-Тур» перечисляет разницу в конце отчетного месяца.

Таблица 4.1

Расчетная стоимость комплекса услуг, оказываемых поставщиками, в рамках формируемых турпродуктов

Наименование тура (турпродукта)	Наименование услуги и поставщика	Расчетная (учетная) стоимость (включая НДС), руб. на 15 дней на 10 человек
Курорт «Раздолье»	Проезд (авиа) ООО «Ясное небо»	30000
	Трансфер ООО «Автотранс»	3000
	Проживание ООО «Радуга»	45000
	Питание ООО «Радуга»	84000
Итого: расчетная стоимость услуг согласно договорам на 10 человек		162000

Право собственности на комплекс услуг по туристической путевке переходит к покупателю в момент передачи комплекта документов на условиях полной предоплаты.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 «Продажи».

Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

ООО «Отдых-Тур» применяет обычную систему налогообложения. Льгот по налогам предприятие не имеет.

Начисление налогов производится ежеквартально по следующим ставкам налоговых платежей, указанным в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Ставки налоговых платежей

Наименование налога	Ставка налогового платежа, %
Налог на прибыль всего, в том числе:	24
в федеральный бюджет	6,5
в бюджеты субъектов РФ (СПб)	17,5
Налог на имущество	2,2
Налог на добавленную стоимость (НДС)	18,0

Единый социальный налог (ЕСН), определяемый от сумм оплаты труда работников ООО «Отдых-Тур», включает в себя страховые взносы во внебюджетные фонды и федеральный бюджет по следующим ставкам (таблица 4.3).

Таблица 4.3

Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды и федеральный бюджет в рамках единого социального налога, %

Внебюджетные фонды социального страхования			Федеральный бюджет (ФБ)	Итого
Фонд социального страхования (ФСС)	Фонд обязательного медицинского страхования
	Федеральный (ФФОМС)	Территориальный (ТФОМС)
2,9	1,1	2,0	20,0	26,0

Страховые взносы в пенсионный фонд начисляются за счет взносов, уплачиваемых в федеральный бюджет, по ставке 14% от начисленной заработной платы.

Налогооблагаемая база единым социальным налогом на каждого отдельного работника ООО «Отдых-Тур», исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превышает 280000 рублей.

Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производятся от сумм оплаты труда по страховому тарифу 0,2 %, соответствующему организациям первого класса риска.

Данные о ежемесячных суммах амортизации объектов основных средств, рассчитанные в целях налогового и бухгалтерского учета, представлены соответственно в таблицах 4.4 и 4.5.

Таблица 4.4

Ежемесячные суммы амортизации основных средств, начисленные в налоговом учете в отчетном квартале

Месяцы	Сумма, руб.
	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Январь	2000	2000	5300	5000	2200	5100	3000	3500	5200	3600
Февраль	2000	2000	5300	5000	2200	5100	3000	3500	5200	3600
Март	2000	2000	5300	5000	2200	5100	3000	3500	5200	3600
Итого	6000	6000	15900	15000	6600	15300	9000	10500	15600	10800

Таблица 4.5

Ежемесячные суммы амортизации основных средств, начисленные в бухгалтерском учете в отчетном квартале

Месяцы	Сумма, руб.
	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Январь	1800	3200	4000	4500	3500	4000	5000	6500	4000	2500
Февраль	1800	3200	4000	4500	3500	4000	5000	6500	4000	2500
Март	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Итого	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января и на 1 марта представлены соответственно в таблицах 4.6 и 4.7.

Таблица 4.6

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01._______ г.

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
01	Основные средства	149650	686000	973300	788700	846000	1205600	879650	873280	876160	952840
02	Амортизация ОС	13500	467000	420500	458600	598600	876200	539800	559280	662060	730280
08	Вложения во внеоборотные активы	38500	35700	47200	30680	47200	47200	-	47200	59000	21240
10	Материалы	25000	15000	13000	14500	16300	20200	16100	14800	20200	13600
19	НДС по приобретенным ценностям	6000	10000	12600	7200	6300	9000	9900	8100	10800	8100
50	Касса	1500	1000	550	1500	300	550	900	996	500	800
51	Расчетные счета	476300	477500	455030	447560	452700	433900	453492	438400	531012	444628
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	60000	120000	280000	150000	150000	150000	130500	160000	100000	100000
68.1	Расчеты по НДФЛ	3300	3800	3900	4628	1500	1900	2500	2100	3000	2600
68.2	Расчеты по НДС	3400	4800	13500	12540	2700	17600	1790	16200	17500	12360
68.3	Расчеты по налогу на прибыль	3100	4500	5400	3100	3550	2450	2210	2900	2050	3740
68.4	Расчеты по налогу на имущество	2200	2300	2500	3200	1350	1500	1250	1500	1450	1200
68.5	Расчеты с федеральным бюджетом	1530	1840	1680	1632	1782	1080	1452	1680	1710	1422

Окончание таблицы 4.6

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
69.1	Расчеты с ФСС	816	981	896	870	950	576	774	896	912	758
69.2	Расчеты с ФФОМС	204	245	224	218	238	144	194	224	228	190
69.3	Расчеты с ТФОМС	510	613	560	544	594	360	484	560	570	474
69.4	Расчеты с ПФ	3570	4292	3920	3808	4158	2520	3388	3920	3990	3318
69.5	Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	127	154	140	136	148	90	121	140	142	118
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	25500	30660	28000	27200	29700	18000	24200	28000	28500	23700
71	Расчеты с подотчетными лицами	3700	-	-	-	-	2830	3050	3584	3648	3034
75.1	Расчеты по вкладам в уставный капитал	11000	15000	10000	12000	13000	11000	10000	14000	12000	12000
80	Уставный капитал	497700	500000	600000	520000	500000	550000	550000	500000	550000	500000
84	Нераспределенная прибыль	103320	95900	148600	114700	86900	110150	117000	119100	143300	71450
96.1	Резерв на оплату отпусков	4873	5715	3860	3864	4761	3410	2329	3860	2858	5232
97	Расходы будущих периодов	12000	2600	2000	2900	5131	5700	4900	-	4950	600

Таблица 4.7

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.03._______ г.

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1		2		3		4		5		6			7		8	9	10
01	Основные средства	149650		686000		973300		788700		846000		1205600			879650		873280	876160	952840
02	Амортизация основных средств	17100		473400		428500		467600		605600		884200			549800		572280	670060	735280
08	Вложения во внеоборотные активы	14800		8240		-		9682		7200		13300			-		-	-	-
10	Материалы	16200		2600		6500		4100		15580		9000		5500		5500		9840	2000
19	НДС по приобретенным ценностям	15060		7500		7500		4583		7920		11030		9360		10440		6660	7380
50	Касса	57400		66960		35780		52880		61800		57740		51230		73580		66740	57930
51	Расчетные счета	526980		516400		509670		472375		504120		492570		498290		474500		537912	477220
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	88470		109500		236960		142920		160620		180900		172460		175340		72860	124280
68.1	Расчеты по НДФЛ	2700		4240		3000		3050		3250		2350		2680		1950		1800	2350
68.2	Расчеты по НДС	3900		4950		14920		6800		12160		4210		8610		5610		15600	9560
68.5	Расчеты с федеральным бюджетом		1800		2100		1830		1650		2190	1530		1620		1800		1452	1800
69.1	Расчеты с ФСС		870		1015		884		797		1059	740			783		870	702	870
69.2	Расчеты с ФФОМС		330		385		336		303		401	280			297		330	266	330
69.3	Расчеты с ТФОМС		600		700		610		550		730		510		540		600	484	600
69.4	Расчеты с ПФ		4200		4900		4270		3850		5110		3570		3780		4200	3388	4200

Окончание таблицы 4.7

№	Наименование счета		Сумма, руб.
			Варианты
			1		2		3		4	5	6	7	8	9	10
69.5	Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний		150		175		152		137	182	127	135	150	121	150
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		30000		35000		30500		27500	36500	25500	27000	30000	24200	30000
75.1	Расчеты по вкладам в уставный капитал	11000		15000		10000		12000		13000	11000	10000	14000	12000	12000
80	Уставный капитал	497700		500000		600000		520000		500000	550000	550000	500000	550000	500000
84	Нераспределенная прибыль		103320		95900		148600		114700	86900	110150	117000	119100	143300	71450
96.1	Резерв на оплату отпусков		9850		22035		23028		18163	21018	11973	4925	14970	8079	5450
97	Расходы будущих периодов		9500		3900		3340		9000	9800	6500	6300	2900	1500	3750
99	Прибыль		39600		52300		52500		45300	29700	30700	20700	27000	18500	26800

Для того чтобы открыть субсчета счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы и расходы» на 01 марта, следует воспользоваться данными таблиц 4.8 и 4.9 соответственно.

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль, представленная в таблице 4.10, поможет заполнить форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за отчетный квартал (приложение 5).

Таблица 4.8

Расшифровка данных счета 90 «Продажи» по субсчетам на 01.03._______ г.

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	1		2		3		4		5
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Выручка (90-1)		236000		354000		413000		401200		342200
Себестоимость продаж (90-2)	158000		243800		289500		284700		251300
НДС (90-3)	36000		54000		63000		61200		52200
Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	42000		56200		60500		55300		38700
Итого	236000	236000	354000	354000	413000	413000	401200	401200	342200	342200

Окончание таблицы 4.8

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	6		7		8		9		10
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Выручка (90-1)		298776		377600		295000		306800		365800
Себестоимость продаж (90-2)	212000		289500		211000		231500		274600
НДС (90-3)	45576		57600		45000		46800		55800
Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	41200		30500		39000		28500		35400
Итого	298776	298776	377600	377600	295000	295000	306800	306800	365800	365800

Таблица 4.9

Расшифровка данных счета 91 «Прочие доходы и расходы» по субсчетам на 01.03._______ г.

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	1		2		3		4		5
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Прочие доходы (91-1)		-		-		-		-		-
Прочие расходы (91-2)	2400		3900		8000		10000		9000
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		2400		3900		8000		10000		9000
Итого	2400	2400	3900	3900	8000	8000	10000	10000	9000	9000

Окончание таблицы 4.9

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	6		7		8		9		10
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Прочие доходы (91-1)		-		-		-		-		-
Прочие расходы (91-2)	10500		9800		12000		10000		8600
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		10500		9800		12000		10000		8600
Итого	10500	10500	9800	9800	12000	12000	10000	10000	8600	8600

Таблица 4.10

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль _________ года.

Наименование Показателей	Сумма, руб.
	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) без НДС	200000	300000	350000	340000	290000	253200	320000	250000	260000	310000
Себестоимость проданной продукции (работ, услуг)	146800	223800	275500	268700	233300	193000	268500	197800	215200	262500
Расходы на продажу	11200	20000	14000	16000	18000	19000	21000	13200	16300	12100
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию	200	300	300	300	300	500	400	500	200	600
Расходы по банковскому кредиту в пределах норм / сверх норм	2200/ 200	2500/ 1100	5300/ 2400	6900/ 2800	6700/ 2000	7000/ 2400	7000/ 2400	8500/ 3000	8000/ 1800	6000/ 2000
Прибыль	39600	52300	52500	45300	29700	30700	20700	27000	18500	26800

Таблица 4.11

Хозяйственные операции за март ____________ года

№

Документ, дата и содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Выписка из расчетного счета № 09 от 01.03.______ г.

Перечислена предоплата поставщикам за предстоящие услуги в марте по организации тура на курорт «Раздолье» (таблица 4.1):

- ООО «Автотранс» за трансфер

- ООО «Ясное небо» за авиабилеты

- ООО «Радуга» за проживание и питание туристов

Договор. Выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.____ г.

Поступил аванс на расчетный счет от покупателя ООО «Звездочка» за 12 путевок на курорт «Раздолье» по 29500 руб. за каждую путевку

		Продолжение таблицы 4.11
3	Договор. Выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.____ г. Счет-фактура от 04.03.____ г. Начислен в бюджет НДС с суммы аванса, поступившего от ООО «Звездочка»	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
4	Договоры с поставщиками услуг: ООО «Автотранс», ООО «Ясное небо» и ООО «Радуга». Договор с ООО «Звездочка», выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.____ г. Справка бухгалтерии от 04.03.____ г. Отражена учетная стоимость 12 турпутевок на курорт «Раздолье» исходя из расчетной стоимости услуг поставщиков, формирующих данный турпродукт без НДС (таблица 4.1)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
5	Отчет от 05.03.____ г. Приходный кассовый ордер № 18 от 05.03._____ г. Учредитель, владеющий 20% уставного капитала организации, внес в кассу безвозмездную денежную помощь в сумме 60 000 рублей	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000	60000
6	Приходный кассовый ордер № 19 от 05.03._____ г. Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал путем внесения наличных денежных средств в кассу	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
7	Выписка из расчетного счета № 13 от 06.03._____ г., объявление на взнос наличными. Зачислены на расчетный счет из кассы денежные средства, поступившие от учредителей	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
8	Выписка из расчетного счета № 13 от 06.03.____ г. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по следующим платежам: - в федеральный бюджет - в фонд социального страхования - в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - в пенсионный фонд - страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - налог на доходы физических лиц	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?
9	Приходный кассовый ордер № 20 от 09.03._____ г., выписка из расчетного счета № 14 от 09.03._______ г. Получены в кассу с расчетного счета наличные денежные средства: А) для выдачи заработной платы за февраль; Б) для выдачи под отчет	30000 17000	35000 17000	30500 17000	27500 17000	36500 17000	25500 17000	27000 17000	30000 17000	24200 17000	30000 17000
10	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 30 от 10.03._____ г. Выдана из кассы зарплата за февраль	27000	30500	25500	23000	30500	20000	25000	27000	20000	26000
11	Реестр депонированной зарплаты от 10.03.______ г. Депонирована не выданная в срок зарплата	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12	Расходный кассовый ордер № 31 от 10.03._______ г., объявление на взнос наличными, выписка из расчетного счета № 15 от 10.03.____ г. Зачислена на расчетный счет из кассы депонированная зарплата	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13	Накладная от 10.03.____ г. Счет от 10.03.____ г., счет-фактура. Передан покупателю ООО «Звездочка» весь пакет документов на 12 туров на курорт «Раздолье» по 29500 руб. за каждый (включая НДС). Отражена выручка	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
14	Справка бухгалтерии от 10.03.________г. Зачтен ранее полученный от покупателя ООО «Звездочка» аванс (оп. 2)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
15	Акт от 10.03.____ г. Списана учетная стоимость 12 бланков турпутевок, использованных для оформления туров	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120
16	Накладная от 10.03.____ г. Счет от 10.03.____ г., счет-фактура. Начислен в бюджет НДС со стоимости реализованных турпутевок	54000	54000	54000	54000	54000	54000	54000	54000	54000	54000
17	Счет-фактура от 04.03.____ г. и от 05.03._____ г. Зачтена ранее начисленная сумма НДС с полученного аванса	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
18	Расходный кассовый ордер 32 от 10.03.____ г. Выдано под отчет на командировочные расходы гиду Богдановой А.Б., сопровождающей туристов на курорт «Раздолье»	17000	17000	17000	17000	17000	17000	17000	17000	17000	17000
19	Акт от 12.03._____ г., счет № 22 от 12.03._____ г., счет-фактура. Акцептован счет подрядной организации ООО «Рем» за выполненный ремонт многофункционального комбайна и компьютера: - стоимость ремонта -НДС (18 %) - Итого:	2000 ? ?	1600 ? ?	1800 ? ?	1500 ? ?	2200 ? ?	1700 ? ?	1400 ? ?	2100 ? ?	1350 ? ?	1900 ? ?
20	Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.____ г. Оплачено ООО «Рем» за выполненные ремонтные работы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
21	Договор купли-продажи от 13.03.____ г. Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.____ г. Перечислен аванс ООО «Рим» за компьютер	59000	59000	59000	59000	59000	59000	59000	59000	59000	59000
22	Счет № 35 от 18.03.____ г., накладная от 18.03.____ г., счет-фактура. Поступил от ООО «Рим» приобретенный компьютер: - стоимость компьютера - НДС (18%) -Итого:	50000 9000 59000	50000 9000 59000	50000 9000 59000	50000 9000 59000	50000 9000 59000	50000 9000 59000	50000 9000 59000	50000 9000 59000	50000 9000 59000	50000 9000 59000
23	Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.____ г. Счет № 35 от 18.03.____ г., накладная от 18.03.____ г. Зачтен аванс, перечисленный ООО «Рим» за приобретенный компьютер	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
24	Акт от 18.03.____ г. Введен в эксплуатацию компьютер	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25	Договор. Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.____ г. Перечислен аванс издательству «Экстра-Тур» за рекламу туров в сумме 2950 руб., в том числе НДС 450 руб.	2950	2950	2950	2950	2950	2950	2950	2950	2950	2950
26	Выписка из расчетного счета № 17 от 19.03.____ г. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27	Выписка из расчетного счета № 18 от 20.03.____ г. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка для пополнения оборотных активов	50000	60000	55000	65000	70000	75000	40000	30000	45000	35000
28	Расчетная ведомость от 27.03.____ г. Начислена зарплата: - работникам, организующим тур на курорт «Раздолье»; - аппарату управления; - за период оплачиваемого отпуска; -пособие по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии): - за первые два дня болезни; - за последующие дни болезни	7000 15000 5000 200 300	7600 15000 4500 200 280	7200 16000 4900 200 300	7300 19000 4000 150 350	7400 13000 4000 250 350	7300 15800 3850 200 300	7100 14000 3750 240 350	7750 12000 3200 200 300	7800 10000 3700 200 300	7350 15000 4000 260 340
29	Расчетная ведомость от 27.03____ г. Удержан из заработной платы НДФЛ	4500	4200	3700	4700	4200	4500	4700	4300	4000	4900
30	Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы в фонд социального страхования	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
31	Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
32	Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
33	Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы в федеральный бюджет	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
34	Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы в пенсионный фонд	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
35	Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
36	Акт от 29.03.____ г. о принятии выполненных рекламных услуг издательством «Экстра-Тур» в марте. Отражены фактические расходы по рекламе туров в сумме 2950 рублей, в том числе НДС 450 руб.: - стоимость рекламы; - НДС	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
37	Акт от 29.03.____ г. Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.____ г. Зачтен ранее перечисленный аванс издательству «Экстра-Тур»	2950	2950	2950	2950	2950	2950	2950	2950	2950	2950
38	Ведомость распределения затрат от 31.03.____ г. Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 10 % от начисленной заработной платы): - работникам, организующим тур на курорт «Раздолье»; - аппарату управления	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
39	Ведомость начисления амортизации основных средств. Начислена в бухгалтерском учете амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения	1800	3200	4000	4500	3500	4000	5000	6500	4000	2500
40	Акт от 31.03.____ г. Списана фактическая стоимость бланков реализованных путевок на курорт «Раздолье» (12 бланков по 12 рублей за единицу)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
4 1	Договор. Акт от 31.03.____ г. Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в марте - проценты по краткосрочному кредиту (в пределах норм / сверх норм)	800 1000/ 400	800 1200/ 600	800 3000/ 1000	800 4200/ 800	800 4000/ 500	800 4500/ 700	800 4000/ 900	800 5000/ 1000	800 4200/ 800	800 3500/ 900
42	Авансовый отчет № от 31.03.____ г. Богдановой А.Б. Отражены командировочные расходы по обслуживанию тура на курорт «Раздолье» в сумме 17500 руб., в том числе - командировочные в пределах норм – 16100 руб. - суточные сверх норм – 1400 руб. Итого:	16100 1400 17500	16100 1400 17500	16100 1400 17500	16100 1400 17500	16100 1400 17500	16100 1400 17500	16100 1400 17500	16100 1400 17500	16100 1400 17500	16100 1400 17500
43	Расходный кассовый ордер № 33 от 31.03.____ г. Выплачена из кассы Богдановой А.Б. сумма перерасхода по командировке	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
44	Расчет бухгалтерии от 31.03.____г. Начислен налог на имущество за 1 квартал (таблица 4.5)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
45	Акты от 31.03.____ г. о выполнении услуг поставщиками в марте. Отражена фактическая стоимость оказанных услуг поставщиками по обслуживанию туристов на курорте «Раздолье» 12 путевок: - ООО «Ясное небо» стоимость оказанных услуг НДС Итого; - ООО «Автотранс» стоимость оказанных услуг НДС Итого; - ООО «Радуга» стоимость оказанных услуг НДС Итого	30508 5492 36000 3051 549 3600 131186 23614 154800	30508 5492 36000 3051 549 3600 131186 23614 154800	30508 5492 36000 3051 549 3600 131186 23614 154800	30508 5492 36000 3051 549 3600 131186 23614 154800	30508 5492 36000 3051 549 3600 131186 23614 154800	30508 5492 36000 3051 549 3600 131186 23614 154800	30508 5492 36000 3051 549 3600 131186 23614 154800	30508 5492 36000 3051 549 3600 131186 23614 154800	30508 5492 36000 3051 549 3600 131186 23614 154800	30508 5492 36000 3051 549 3600 131186 23614 154800
46	Акты от 31.03.____ г. о выполнении услуг поставщиками в марте. Выписки из расчетного счета. Зачтены суммы предоплаты поставщикам услуг в уменьшение задолженности им за март (см. оп. 1): - ООО «Ясное небо» - ООО «Автотранс» - ООО «Радуга»	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
47	Расчет бухгалтерии от 31.03.____г. Перечислена поставщикам услуг сумма задолженности по 2 турпутевкам на курорт «Раздолье»: - ООО «Ясное небо» - ООО «Автотранс» - ООО «Радуга»	6000 600 25800	6000 600 25800	6000 600 25800	6000 600 25800	6000 600 25800	6000 600 25800	6000 600 25800	6000 600 25800	6000 600 25800	6000 600 25800
48	Расчет бухгалтерии от 31.03.____ г. Выявлено и отражено отклонение фактической производственной себестоимости турпродукта курорт «Раздолье» от ее расчетной (учетной) стоимости за месяц (незавершенного производства нет)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
49	Расчет бухгалтерии от 31.03.____г. Списана фактическая производственная себестоимость реализованных турпутевок на курорт «Раздолье» (остатка путевок нет)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
50	Ведомость распределения затрат от 31.03.____ г. Списываются расходы на продажу (реклама) турпродуктов в марте	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
51	Ведомость распределения затрат от 31.03.____ г. Списываются общехозяйственные расходы за март	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
52	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации собственных турпродуктов	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
53	Справка бухгалтерии от 31.03.____ г. Предъявлен НДС бюджету к возмещению по приобретенному компьютеру и по полученным услугам в марте	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
54	Справка бухгалтерии от 31.03.____ г. Выявлен и отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов (прибыль)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
55	Справка бухгалтерии от 31.03.____ г. Начислен условный расход по налогу на прибыль за 1 квартал	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
56	Справка бухгалтерии от 31.03.____ г. Начислено постоянное налоговое обязательство от сумм: - суточных сверх норм за март; - сверхнормативных расходов по кредиту за 1 квартал	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?

Продолжение таблицы 4.11

№

Документ, дата и содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Договор. Выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.____ г. Счет-фактура от 04.03.____ г.

Начислен в бюджет НДС с суммы аванса, поступившего от ООО «Звездочка»

Договоры с поставщиками услуг: ООО «Автотранс», ООО «Ясное небо» и ООО «Радуга». Договор с ООО «Звездочка», выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.____ г. Справка бухгалтерии от 04.03.____ г.

Отражена учетная стоимость 12 турпутевок на курорт «Раздолье» исходя из расчетной стоимости услуг поставщиков, формирующих данный турпродукт без НДС (таблица 4.1)

Отчет от 05.03.____ г.

Приходный кассовый ордер № 18 от 05.03._____ г.

Учредитель, владеющий 20% уставного капитала организации, внес в кассу безвозмездную денежную помощь в сумме 60 000 рублей

60000

Приходный кассовый ордер № 19 от 05.03._____ г.

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал путем внесения наличных денежных средств в кассу

Выписка из расчетного счета № 13 от 06.03._____ г., объявление на взнос наличными.

Зачислены на расчетный счет из кассы денежные средства, поступившие от учредителей

Выписка из расчетного счета № 13 от 06.03.____ г.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по следующим платежам:

- в федеральный бюджет

- в фонд социального страхования

- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

- в пенсионный фонд

- страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

- налог на доходы физических лиц

Приходный кассовый ордер № 20 от 09.03._____ г., выписка из расчетного счета № 14 от 09.03._______ г.

Получены в кассу с расчетного счета наличные денежные средства:

А) для выдачи заработной платы за февраль;

Б) для выдачи под отчет

30000

17000

35000

17000

30500

17000

27500

17000

36500

17000

25500

17000

27000

17000

30000

17000

24200

17000

30000

17000

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 30 от 10.03._____ г.

Выдана из кассы зарплата за февраль

27000

30500

25500

23000

30500

20000

25000

27000

20000

26000

Реестр депонированной зарплаты от 10.03.______ г.

Депонирована не выданная в срок зарплата

Расходный кассовый ордер № 31 от 10.03._______ г., объявление на взнос наличными, выписка из расчетного счета № 15 от 10.03.____ г.

Зачислена на расчетный счет из кассы депонированная зарплата

Накладная от 10.03.____ г. Счет от 10.03.____ г., счет-фактура.

Передан покупателю ООО «Звездочка» весь пакет документов на 12 туров на курорт «Раздолье» по 29500 руб. за каждый (включая НДС). Отражена выручка

Справка бухгалтерии от 10.03.________г.

Зачтен ранее полученный от покупателя ООО «Звездочка» аванс (оп. 2)

Акт от 10.03.____ г. Списана учетная стоимость 12 бланков турпутевок, использованных для оформления туров

120

Накладная от 10.03.____ г. Счет от 10.03.____ г., счет-фактура.

Начислен в бюджет НДС со стоимости реализованных турпутевок

54000

Счет-фактура от 04.03.____ г. и от 05.03._____ г.

Зачтена ранее начисленная сумма НДС с полученного аванса

Расходный кассовый ордер 32 от 10.03.____ г.

Выдано под отчет на командировочные расходы гиду Богдановой А.Б., сопровождающей туристов на курорт «Раздолье»

17000

Акт от 12.03._____ г., счет № 22 от 12.03._____ г., счет-фактура.

Акцептован счет подрядной организации ООО «Рем» за выполненный ремонт многофункционального комбайна и компьютера:

- стоимость ремонта

-НДС (18 %)

- Итого:

2000

1600

1800

1500

2200

1700

1400

2100

1350

1900

Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.____ г.

Оплачено ООО «Рем» за выполненные ремонтные работы

Договор купли-продажи от 13.03.____ г. Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.____ г.

Перечислен аванс ООО «Рим» за компьютер

59000

Счет № 35 от 18.03.____ г., накладная от 18.03.____ г., счет-фактура.

Поступил от ООО «Рим» приобретенный компьютер:

- стоимость компьютера

- НДС (18%)

-Итого:

50000

9000

59000

50000

9000

59000

50000

9000

59000

50000

9000

59000

50000

9000

59000

50000

9000

59000

50000

9000

59000

50000

9000

59000

50000

9000

59000

50000

9000

59000

Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.____ г. Счет № 35 от 18.03.____ г., накладная от 18.03.____ г.

Зачтен аванс, перечисленный ООО «Рим» за приобретенный компьютер

Акт от 18.03.____ г.

Введен в эксплуатацию компьютер

Договор. Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.____ г.

Перечислен аванс издательству «Экстра-Тур» за рекламу туров в сумме 2950 руб., в том числе НДС 450 руб.

2950

Выписка из расчетного счета № 17 от 19.03.____ г. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

Выписка из расчетного счета № 18 от 20.03.____ г.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка для пополнения оборотных активов

50000

60000

55000

65000

70000

75000

40000

30000

45000

35000

Расчетная ведомость от 27.03.____ г.

Начислена зарплата:

- работникам, организующим тур на курорт «Раздолье»;

- аппарату управления;

- за период оплачиваемого отпуска;

-пособие по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

- за первые два дня болезни;

- за последующие дни болезни

7000

15000

5000

200

300

7600

15000

4500

200

280

7200

16000

4900

200

300

7300

19000

4000

150

350

7400

13000

4000

250

350

7300

15800

3850

200

300

7100

14000

3750

240

350

7750

12000

3200

200

300

7800

10000

3700

200

300

7350

15000

4000

260

340

Расчетная ведомость от 27.03____ г.

Удержан из заработной платы НДФЛ

4500

4200

3700

4700

4200

4500

4700

4300

4000

4900

Справка бухгалтерии.

Начислены страховые взносы в фонд социального страхования

Справка бухгалтерии.

Начислены страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Справка бухгалтерии.

Начислены страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Справка бухгалтерии.

Начислены страховые взносы в федеральный бюджет

Справка бухгалтерии.

Начислены страховые взносы в пенсионный фонд

Справка бухгалтерии.

Начислены страховые взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Акт от 29.03.____ г. о принятии выполненных рекламных услуг издательством «Экстра-Тур» в марте.

Отражены фактические расходы по рекламе туров в сумме 2950 рублей, в том числе НДС 450 руб.:

- стоимость рекламы;

- НДС

Акт от 29.03.____ г. Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.____ г.

Зачтен ранее перечисленный аванс издательству «Экстра-Тур»

2950

Ведомость распределения затрат от 31.03.____ г.

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 10 % от начисленной заработной платы):

- работникам, организующим тур на курорт «Раздолье»;

- аппарату управления

Ведомость начисления амортизации основных средств.

Начислена в бухгалтерском учете амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения

1800

3200

4000

4500

3500

4000

5000

6500

4000

2500

Акт от 31.03.____ г.

Списана фактическая стоимость бланков реализованных путевок на курорт «Раздолье» (12 бланков по 12 рублей за единицу)

4 1

Договор. Акт от 31.03.____ г. Начислено банку:

- за расчетно-кассовое обслуживание в марте

- проценты по краткосрочному кредиту (в пределах норм / сверх норм)

800

1000/

400

800

1200/

600

800

3000/

1000

800

4200/

800

4000/

500

800

4500/

700

800

4000/

900

800

5000/

1000

800

4200/

800

3500/

900

Авансовый отчет № от 31.03.____ г. Богдановой А.Б.

Отражены командировочные расходы по обслуживанию тура на курорт «Раздолье» в сумме 17500 руб., в том числе

- командировочные в пределах норм – 16100 руб.

- суточные сверх норм – 1400 руб.

Итого:

16100

1400

17500

16100

1400

17500

16100

1400

17500

16100

1400

17500

16100

1400

17500

16100

1400

17500

16100

1400

17500

16100

1400

17500

16100

1400

17500

16100

1400

17500

Расходный кассовый ордер № 33 от 31.03.____ г.

Выплачена из кассы Богдановой А.Б. сумма перерасхода по командировке

Расчет бухгалтерии от 31.03.____г.

Начислен налог на имущество за 1 квартал (таблица 4.5)

Акты от 31.03.____ г. о выполнении услуг поставщиками в марте.

Отражена фактическая стоимость оказанных услуг поставщиками по обслуживанию туристов на курорте «Раздолье» 12 путевок:

- ООО «Ясное небо»

стоимость оказанных услуг

НДС

Итого;

- ООО «Автотранс»

стоимость оказанных услуг

НДС

Итого;

- ООО «Радуга»

стоимость оказанных услуг

НДС

Итого

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

Акты от 31.03.____ г. о выполнении услуг поставщиками в марте. Выписки из расчетного счета.

Зачтены суммы предоплаты поставщикам услуг в уменьшение задолженности им за март (см. оп. 1):

- ООО «Ясное небо»

- ООО «Автотранс»

- ООО «Радуга»

Расчет бухгалтерии от 31.03.____г.

Перечислена поставщикам услуг сумма задолженности по 2 турпутевкам на курорт «Раздолье»:

- ООО «Ясное небо»

- ООО «Автотранс»

- ООО «Радуга»

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

Расчет бухгалтерии от 31.03.____ г.

Выявлено и отражено отклонение фактической производственной себестоимости турпродукта курорт «Раздолье» от ее расчетной (учетной) стоимости за месяц (незавершенного производства нет)

Расчет бухгалтерии от 31.03.____г.

Списана фактическая производственная себестоимость реализованных турпутевок на курорт «Раздолье» (остатка путевок нет)

Ведомость распределения затрат от 31.03.____ г.

Списываются расходы на продажу (реклама) турпродуктов в марте

Ведомость распределения затрат от 31.03.____ г.

Списываются общехозяйственные расходы за март

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации собственных турпродуктов

Справка бухгалтерии от 31.03.____ г.

Предъявлен НДС бюджету к возмещению по приобретенному компьютеру и по полученным услугам в марте

Справка бухгалтерии от 31.03.____ г. Выявлен и отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов (прибыль)

Справка бухгалтерии от 31.03.____ г.

Начислен условный расход по налогу на прибыль за 1 квартал

Справка бухгалтерии от 31.03.____ г. Начислено постоянное налоговое обязательство от сумм:

- суточных сверх норм за март;

- сверхнормативных расходов по кредиту за 1 квартал

		Окончание таблицы 4.11
№	Документ, дата и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
№	Документ, дата и содержание хозяйственной операции	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
57	Справка бухгалтерии от 31.03.____ г. Начислен ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в бухгалтерском и налоговом учете (табл. 4.4 и табл. 4.5)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

<<< < Предыдущая 1 23 / 113 4 5 6 7 8 9 10 11 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
01.05.2025553.98 Кб02503.doc
#
01.03.2025505.34 Кб02503.doc
#
01.04.2025504.32 Кб02503.doc
#
01.05.2025553.47 Кб02503.doc
#
01.04.20152.51 Mб212522-2.doc
#
01.03.2025737.28 Кб02541.doc
#
11.11.2019344.58 Кб32569.doc
#
27.09.201919.97 Кб525_ Эпоха застоя.docx
#
26.09.201961.8 Кб426-35.docx
#
01.04.2025137.52 Кб026-74_otvety_menedzhment_1.docx
#
01.04.2025147.79 Кб026-74_otvety_menedzhment_1.docx