ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Московский государственный университет экономики, статистики и информатики

Расчетная работа

по дисциплине: «Налоговое планирование»

на тему:

«Налоговое поле и оптимизация налогообложения в организации»

Выполнила:

Проверила: Глубокова Н. Ю.

Москва 2012

Содержание

Раздел 1 2

1.1.Описание организации. 2

1.2.Учетная политика на 2008 год. 3

1.3. Исходные данные. 4

1.4. Расчет налогового бремени. 5

1.4.1. НДС. 5

1.4.2. ЕСН. 6

1.4.3. Налог на имущество организаций. 7

1.4.4. Налог на прибыль организаций. 8

1.4.5. Расчет коэффициента налоговой нагрузки. 8

1.4.6. Налоговое поле организации. 9

1.4.7. Налоговый календарь. 9

Раздел 2. 12

2.1. Оптимизация налога на имущество организации. 12

К = (366 720 + 33 442 080,62 + 427,89 + 2 940 117,44)/ 150 365 908 = 0,2444 14

Раздел 1

1.1.Описание организации.

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Специализированные автокузовные системы» образовалось в 2001 году.

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1027739379810; ИНН 7715287234, КПП 771501001.

Основные направления организации работ ООО «Специализированные автокузовные системы»:

• заключает договора на поставку базовых шасси автомобилей Урал, КамАЗ; - прицепов ЧМЗАП под комплектацию специальных средств ремонта и обслуживания;

• производит закупку фильтровентиляционных установок, теплогенераторов, силовых генераторов и систем защиты электрических цепей и других комплектующих и материалов;

• ведет сопровождение данных контрактов;

• принимает решение по урегулированию спорных финансовых проблем;

• осуществляет менеджмент по данному типу продукции;

• кроме того, на основании отдельных решений (договоров) выполняются работы по обеспечению опытно-конструкторских и научно-исследовательских работ, в сфере производства и создания аналогичных типов продукции, как для исполнения Государственного оборонного заказа, так и по контрактам с другими предприятиями и ведомствами народнохозяйственного комплекса страны.

Оказание вышеуказанных услуг (работ) осуществляется в интересах ОАО «Шумерлинский завод специализированных автомобилей» изготовителя ремонтных средств на основании Агентского договора №01/01 от 01.10.2001г.

Структуру и штатное расписание предприятия утверждает генеральный директор ООО «Специализированные автокузовные системы».

1.2.Учетная политика на 2008 год.

Учетная политика для целей налогового учета включает в себя:

1. Амортизация начисляется с применением линейного метода начисления амортизации.

2. Расходы на ремонт основных средств признаются в том отчетном периоде, в котором они фактически были произведены в сумме фактических затрат.

3. Порядок признания расходов осуществляется методом начисления

1.3. Исходные данные.

По данным организации ООО «Специализированные автокузовные системы» по итогам 1 полугодия 2008 года:

• Выручка (без учета НДС) - 150 365 908 руб.;

• ФОТ - 1 146 000 руб.;

• Прочие расходы - 9 500 000 руб.;

• Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам - 24 125 746 руб.

• В организации имеется компьютер, остаточная стоимость которого – 45 000 руб.

• В ООО «Специализированные автокузовные системы» работают 4 сотрудника:

Сотрудник	Должность	Год рождения	Оклад (руб.)
Минаев Александр Яковлевич	Генеральный директор	1973	65 000
Мироненко Алексей Сергеевич	Заместитель генерального директора	1970	58 000
Петросян Геннадий Александрович	Менеджер	1981	23 000
Козлова Людмила Дмитриевна	Главный бухгалтер	1972	45 000