2. Доходы от основной деятельности

В данном разделе рассчитываются следующие показатели:

• доходы в виде абонементной платы от населения с учетом и без учета НДС;

• то же для организации;

• доходы от продажи таксофонных карт;

• доходы от установки телефонные

• прочие доходы,

Среднее количество телефонных аппаратов в плановом определяется по формуле:

,

где N_нг - количество телефонных аппаратов на начало планируемого периода(конец текущего)

∆N - прирост (выбытие) в плановом году количества телефонных

аппаратов с учетом времени их функционирования, так как сроки неизвестны, то ∆N определяем по формуле:

∆ = 0,5*∆N = 0,5*33,26 = 16,63

= 317 + 16,63 = 333,63

Доходы от абонементной платы с населения и организаций в прогнозируемом году определяется по формуле:

, (2.1)

где - среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в

плановом периоде;

- удельный вес прироста телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде, %

- среднемесячная абонементная плата по 1-ой группе потребителей

и текущем периоде, рублей;

К_ц- индекс повышения цен (инфляции).

Дплнас= 333,63 *83,5/100* 130*12*1,14 = 495428,54 (тыс. руб.)

Дпл_орг= 333,63 *15/100*200*12*1,14 = 136921,75 (тыс.руб.)

Дпл_{орг с НДС}= 136921,75*1,18 = 161567,67 (тыс.руб.)

Доходы от продажи таксофонных карт в прогнозируемом периоде:

где ( ) - средний годовой доход с одного таксофона в текущем периоде:

( ) = Дтак / Nтак = 24165 / 3,1 = 7795,16 (тыс. руб.)

где Дтак - доходы от продажи таксофонных карт (исх. данные.)

Nтак - среднегодовое количество таксофонов в тек. периоде.

Дплтак = 333,63 * 1,5/100 * 7795,16 * 1,14 = 44471,96 (тыс. руб.)

Разовые доходы за установку телефонов рассчитываются на основании сложившейся среднегодовой платы в текущем периоде, индекса повышения цен и количества устанавливаемых телефонов у потребителей:

, (2.2)

где - среднегодовая плата за установку, тыс. рублей;

∆Nпл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, аппарат.

Дуст = 3000 * 33,26 * 1,14 = 113749,2 (тыс. руб.)

Прочие доходы определяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (исключая доходы от установок телефонов) по формуле:

, (2.3)

где Добщ - сумма общих доходов в прогнозируемом периоде,тыс. руб;

dпр - удельный вес прочих доходов в текущем периоде.

Добщ = Дплнас + Дплорг(с ндс) + Дплтак,

Добщ_пл = 495428,54 + 161567,67+ 44471,96 = 701468,17 (тыс. руб.)

dпртек = Дпроч / Добщтек * 100%,

Добщтек = Дтекнас + Дтекорг.с ндс + Дтектак + Дтекпр

Добщтек = 411325,2 + 104232*1,18 + 24165 + 4500 = 562983,96 (тыс. руб.)

dпртек = 4500 / 562983,96 * 100 = 0,799% =0,00799

Дплпр = 701468,17 * 0,00799 / (1- 0,00799) = 5649,87 (тыс. руб.)

Производим расчет налога НДС от доходов, полученных от абонементной платы по каждой группе потребителей, от доходов за установку телефонов, от продажи таксофонных карт и прочих доходов.

1. НДС от доходов, полученных от абонементной платы от населения:

Процент переводим в коэффициент: 18/100=0,18 , 118/100=1,18

Текущий год: 411325,2 * 0,18/ 1,18 = 62744,52 (тыс. руб.)

Прогноз: 495428,54 * 0,18 /1,18 = 75573,85 (тыс. руб.)

Доход без НДС, полученный от населения:

Текущий год: 411325,2 – 62744,52 = 348580,68 (тыс. руб.)

Прогноз: 495428,54 – 75573,85 = 419854,69 (тыс. руб.)

2. НДС от доходов, полученных от абонентской платы от организаций:

Текущий год: 104232* 18/100 = 18761,76 (тыс. руб.)

Прогноз: 136921,75* 18/100 = 24645,92 (тыс. руб.)

3. НДС от доходов, полученных от продажи таксофонных карт:

Текущий год: 24165 * 0,18/1,18 = 3686,19 (тыс. руб.)

Прогноз: 44471,96 * 0,18/1,18 = 6783,86 (тыс. руб.)

Доход без НДС, полученный от продажи таксофонных карт:

Текущий год: 24165 – 3686,19 = 20478,81 (тыс. руб.)

Прогноз: 44471,96 – 6783,86 = 37688,1 (тыс. руб.)

4. НДС от доходов, полученных за установку телефона:

Текущий год: 32900 * 0,18/ 1,18 = 5018,64 (тыс. руб.)

Прогноз: 113749,2 * 0,18/1,18=17351,57 (тыс. руб.)

Доход без НДС, полученный за установку телефона:

Текущий год: 32900 – 5018,64 = 27881,36(тыс. руб.)

Прогноз: 113749,2 – 17351,57 = 96397,63 (тыс. руб.)

5. НДС от прочих доходов:

Текущий период: 4500 * 0,18/1,18 = 686,44 (тыс. руб.)

Прогноз: 5649,87 * 0,18/1,18 = 861,84 (тыс. руб.)

Доход без НДС от прочих доходов:

Текущий год: 4500 – 686,44 = 3813,56 (тыс. руб.)

Прогноз: 5649,87 – 831,56 = 4788,03(тыс. руб.)

Внереализационные доходы планируемые путем умножения доходов

от внереализационных операций в текущем периоде на коэффициент инфляции:

Двн_пл = Двн₀ * К_ц, (2.4)

Двн_пл = 2694 * 1,14 = 3071,16 (тыс. руб.)

Результаты всех расчетов доходов в прогнозируемом периоде сведем в таблицу 2.1

Таблица 2.1 - План-прогноз доходов от основной деятельности.

Показатели	НДС, тыс. руб.		Доходы без НДС, тыс. руб.		Изменение доходов
	Текущий год	Прогноз	Текущий год	Прогноз	Тыс. руб.	%
1 . Доходы в виде абонементной платы: - от населения - от организаций	62744,52 18761,76	75573,85 24645,92	348580,68 104232	419854,69 136921,75	71274,01 32689,75	120,45 131,36
2. Доходы от продажи таксофонных карт	3686,19	6783,86	20478,81	37688,1	17209,29	184,03
3. Доходы от установки телефонов	5018,64	17351,57	27881,36	96397,63	68516,27	345,74
4. Прочие доходы	686,44	861,86	3813,56	4788,03	974,47	125,55
Всего:	90897,55	125217,06	504986,41	695650,2	190663,79	137,76

Находим изменение доходов, тысяч рублей

• от населения: 419854,69 – 348580,68 = 71274,01 (тыс. руб.)

• от организаций: 136921,75 – 104232 = 32689,75 (тыс. руб.)

• от таксофонов: 37688,1 – 20478,81 = 17209,29 (тыс. руб.)

• от установок: 96397,63 – 27881,36 = 68516,27 (тыс. руб.)

• прочие доходы: 4788,03 – 3813,56 = 974,47 (тыс. руб.)

• общее: 695650,2 – 504986,41 = 190663,79 (тыс. руб.)

Находим изменение доходов, %

• от населения: 419854,69/348580,68 * 100 = 120,45 %

• от организаций: 136921,75/104232 * 100 = 131,36%

• от таксофонов: 37688,1/20478,81 * 100 = 184,03 %

• от установок: 96397,63/27881,36 * 100 = 345,74 %

• прочие доходы: 4788,03/3813,56 * 100 = 125,55 %

• общее: 695650,2/504986,41 * 100 = 137,76 %