- •Финансы как категория финансового права, их функции
- •2. Понятие и структура финансовой системы
- •Основные институты финансовой системы зарубежных государств.
- •4. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, особенности.
- •5. Формы и методы финансовой деятельности.
- •6. Основные принципы финансовой деятельности и их конституционное закрепление.
- •7. Правовая характеристика органов, осуществляющих финансовую деятельность
- •8. Финансовое право в системе права России: понятие, предмет, метод, разграничение со смежными отраслями.
- •9. Наука финансового права в России: история и современность. Соотношение науки финансового права с наукой о финансах.
- •10. Система финансового права
- •11. Принципы финансового права
- •12. Источники финансового права
- •13. Финансово-правовые нормы: понятие, виды, особенности
- •14. Финансовые правоотношения: понятия, признаки, особенности
- •15. Субъекты финансовых правоотношений, защита их прав.
- •16. Понятие и виды финансового контроля
- •17. Принципы финансового контроля
- •18. Методы и формы финансового контроля
- •19. Правовой статус органов власти, осуществляющих финансовый контроль
- •20. Бюджетное право как подотрасль финансового права: понятие, предмет, метод, система.
- •21. Источники бюджетного права
- •22. Бюджетные правоотношения: понятие, виды, особенности
- •23. Субъекты бюджетного права.
- •24. Бюджетные права рф.
- •25. Бюджетные права субъектов рф.
- •26. Бюджетные права органов мсу.
- •27. Бюджетное устройство рф: понятие и элементы
- •28. Государственные и муниципальные доходы:понятие, основы правового регулирования, система.
- •29. Бюджет: понятие, виды, значение.
- •30. Целевые бюджетные фонды: понятие, виды, значение, общая характеристика.
- •31.Внебюджетные фонды как элемент бюджетной системы рф: понятие, виды, значение, правовые основы деятельности.
- •32. Понятия и принципы бюджетного процесса.
- •33. Стадии бюджетного процесса
- •34. Бюджетная классификация: понятие, состав, значение.
- •35. Расходы бюджетов: понятие, виды. Разграничение расходных обязательств рф, субъектов рф и мо
- •36. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •37. Налоговое право как подотрасль финансового права: понятие, предмет, метод, система.
- •38. Принципы налогообложения.
- •39. Источники налогового права.
- •40. Налоговые правоотношения: понятие, виды, особенности. Субъекты налоговых правоотношений.
- •41. Понятие налога и сбора. Функции налогов. Элементы налога, льготы.
- •42. Система и классификация налогов.
- •43. Порядок установления и введения в действие федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •44. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Представительство в налоговых отношениях.
- •45. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации. Виды налоговых проверок.
- •46. Выездная налоговая проверка: порядок проведения, оформление результатов.
- •47. Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •48. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и законодательства.
- •49. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •50.Федеральные налоги и сборы: виды, налогоплательщики, элементы налогов.
- •51. Региональные налоги и сборы: виды, налогоплательщики, элементы налогов.
- •52. Местные налоги и сборы: виды, налогоплательщики, элементы налогов.
- •53. Специальные налоговые режимы.
- •54. Государственный муниципальный долг: понятие, формы, классификация.
- •55.Понятие, формы и значение государственного и муниципального кредита.
- •56. Бюджетный кредит.
- •57. Бюджетное финансирование.
- •58.Валютное регулирование в Российской федерации.
- •59. Валюта и валютные ценности. Валютные операции.
- •60. Валютный контроль в Российской Федерации.
- •61. Правовые основы денежной системы Российской Федерации.
- •62. Правовое регулирование безналичного денежного обращения.
- •63. Правовое регулирование наличного денежного обращения.
- •64. Правила ведения кассовых операции в рф.
- •65. Банковское кредитование: понятие, принципы. Виды банковского кредита.
- •66. Банковская система рф. Правовое положение центрального банка рф в банковской системе.
- •67. Понятие кредитной организации. Порядок регистрации и лицензирования кредитной организации. Виды банковских лицензий. Виды сделок, совершаемых кредитными организациями.
- •68. Основания и порядок отказа в государственной регистрации кредитной организации. Основания отзыва лицензии, её правовые последствия.
- •69. Ответственность за нарушение банковского законодательства.
- •70. Страхование. Понятие, основы организации страхового дела.
- •71. Обязательное личное страхование в рф.
- •72. Обязательное имущественное страхование в рф.
48. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и законодательства.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение установлены разделом 6 НК РФ. Предусмотренная НК РФ ответственность за деяние, совершенное налогоплательщиком, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством РФ.
Налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности с 16-летнего возраста при условии, что он виновен в совершении налогового правонарушения.
Налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения, если:
деяние, содержащее признаки налогового правонарушения, совершено вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;
деяние, содержащее признаки налогового правонарушения, совершено налогоплательщиком в состоянии, при котором он не мог отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния;
Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных соответствующими статьями главы 16 НК РФ.
Следует иметь в виду, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафов подлежит уменьшению не меньше чем в 2 раза.
При наличии обстоятельства, отягчающего ответственность, размер штрафа увеличивается на 100%.
Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
- совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
- совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения, либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
- иные обстоятельства, которые судом могут быть признаны смягчающими ответственность.
Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.
Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции.
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли 3 года (срок давности).
При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.
49. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Налогоплательщикам и налоговым агентам предоставлено право обжаловать акты ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если это по мнению налогоплательщика нарушает их права.
В судебном порядке возможно обжаловать нормативные или ненормативные акты налоговых органов путем подачи искового заявления в арбитражный суд или в суд общей юрисдикции в соответствии с процессуальным законодательством.
Порядок обжалования в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу заключается в том, что жалоба подается в письменной форме в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик или иное обязанное лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. При наличии уважительных причин возможно восстановление пропущенного срока.
До принятия решения по жалобе лицо, ее подавшее, может ее отозвать на основании письменного заявления. Вместе с тем отзыв жалобы лишает данное лицо возможности повторной подачи жалобы по тем же основаниям, в тот же налоговый орган или тому же должностному лицу.
Поданная жалоба налогоплательщика рассматривается вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом в течение одного месяца со дня ее получения
В течение данного срока должно быть принято одно из следующих решений:
- оставить жалобу без удовлетворения;
- отменить акт налогового органа и назначить дополнительную проверку;
- отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении
- изменить решение или вынести новое решение.
По итогам рассмотрения жалобы выносится решение по существу в течение одного месяца. О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.
Подача жалобы в вышестоящие налоговые органы или вышестоящему должностному лицу, как правило, не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия. Если есть достаточные основания полагать, что обжалуемый акт или действие не соответствуют Российскому законодательству, названный налоговый орган вправе полностью или частично приостановить его исполнение. Аналогичное решение может быть принято руководителем налогового органа, принявшего такой акт.
Исковые заявления, поданные в суд, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном гражданским процессуальным и арбитражным процессуальным законодательством.