- •Финансы как категория финансового права, их функции
- •2. Понятие и структура финансовой системы
- •Основные институты финансовой системы зарубежных государств.
- •4. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, особенности.
- •5. Формы и методы финансовой деятельности.
- •6. Основные принципы финансовой деятельности и их конституционное закрепление.
- •7. Правовая характеристика органов, осуществляющих финансовую деятельность
- •8. Финансовое право в системе права России: понятие, предмет, метод, разграничение со смежными отраслями.
- •9. Наука финансового права в России: история и современность. Соотношение науки финансового права с наукой о финансах.
- •10. Система финансового права
- •11. Принципы финансового права
- •12. Источники финансового права
- •13. Финансово-правовые нормы: понятие, виды, особенности
- •14. Финансовые правоотношения: понятия, признаки, особенности
- •15. Субъекты финансовых правоотношений, защита их прав.
- •16. Понятие и виды финансового контроля
- •17. Принципы финансового контроля
- •18. Методы и формы финансового контроля
- •19. Правовой статус органов власти, осуществляющих финансовый контроль
- •20. Бюджетное право как подотрасль финансового права: понятие, предмет, метод, система.
- •21. Источники бюджетного права
- •22. Бюджетные правоотношения: понятие, виды, особенности
- •23. Субъекты бюджетного права.
- •24. Бюджетные права рф.
- •25. Бюджетные права субъектов рф.
- •26. Бюджетные права органов мсу.
- •27. Бюджетное устройство рф: понятие и элементы
- •28. Государственные и муниципальные доходы:понятие, основы правового регулирования, система.
- •29. Бюджет: понятие, виды, значение.
- •30. Целевые бюджетные фонды: понятие, виды, значение, общая характеристика.
- •31.Внебюджетные фонды как элемент бюджетной системы рф: понятие, виды, значение, правовые основы деятельности.
- •32. Понятия и принципы бюджетного процесса.
- •33. Стадии бюджетного процесса
- •34. Бюджетная классификация: понятие, состав, значение.
- •35. Расходы бюджетов: понятие, виды. Разграничение расходных обязательств рф, субъектов рф и мо
- •36. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •37. Налоговое право как подотрасль финансового права: понятие, предмет, метод, система.
- •38. Принципы налогообложения.
- •39. Источники налогового права.
- •40. Налоговые правоотношения: понятие, виды, особенности. Субъекты налоговых правоотношений.
- •41. Понятие налога и сбора. Функции налогов. Элементы налога, льготы.
- •42. Система и классификация налогов.
- •43. Порядок установления и введения в действие федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •44. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Представительство в налоговых отношениях.
- •45. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации. Виды налоговых проверок.
- •46. Выездная налоговая проверка: порядок проведения, оформление результатов.
- •47. Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •48. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и законодательства.
- •49. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •50.Федеральные налоги и сборы: виды, налогоплательщики, элементы налогов.
- •51. Региональные налоги и сборы: виды, налогоплательщики, элементы налогов.
- •52. Местные налоги и сборы: виды, налогоплательщики, элементы налогов.
- •53. Специальные налоговые режимы.
- •54. Государственный муниципальный долг: понятие, формы, классификация.
- •55.Понятие, формы и значение государственного и муниципального кредита.
- •56. Бюджетный кредит.
- •57. Бюджетное финансирование.
- •58.Валютное регулирование в Российской федерации.
- •59. Валюта и валютные ценности. Валютные операции.
- •60. Валютный контроль в Российской Федерации.
- •61. Правовые основы денежной системы Российской Федерации.
- •62. Правовое регулирование безналичного денежного обращения.
- •63. Правовое регулирование наличного денежного обращения.
- •64. Правила ведения кассовых операции в рф.
- •65. Банковское кредитование: понятие, принципы. Виды банковского кредита.
- •66. Банковская система рф. Правовое положение центрального банка рф в банковской системе.
- •67. Понятие кредитной организации. Порядок регистрации и лицензирования кредитной организации. Виды банковских лицензий. Виды сделок, совершаемых кредитными организациями.
- •68. Основания и порядок отказа в государственной регистрации кредитной организации. Основания отзыва лицензии, её правовые последствия.
- •69. Ответственность за нарушение банковского законодательства.
- •70. Страхование. Понятие, основы организации страхового дела.
- •71. Обязательное личное страхование в рф.
- •72. Обязательное имущественное страхование в рф.
47. Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.
По своему характеру и направленности все налоговые правонарушения условно могут быть подразделены на четыре обособленные группы:
1. Нарушения, связанные с неисполнением обязанностей в связи с постановкой на учет в налоговом органе (ст. 116-118 НК РФ)
2. Нарушения, связанные с несоблюдением порядка ведения учета объектов налогообложения, доходов и расходов и представлением в налоговые органы налоговых деклараций (ст. 119-120 НК РФ)
3. Нарушения, связанные с неисполнением обязанностей по уплате, удержанию или перечислению налогов и сборов (ст. 122, 123 НК РФ)
4. Нарушения, связанные с воспрепятствованием законной деятельности налоговых администраций (ст. 125-129.1 НК РФ)
В зависимости от объекта можно выделить два основных вида налоговых правонарушений:
а) правонарушения, посягающие на налоговые отношения, связанные с непосредственным осуществлением налоговых изъятий и непосредственно влекущие финансовые потери государства;
б) правонарушения, посягающие на отношения, обеспечивающие соблюдение установленного порядка управления в сфере налогообложения.
По непосредственному объекту состава налоговых правонарушений можно выделить правонарушения, посягающие на:
- материальные фискальные права государства, т.е. нарушающие урегулированные налоговым законодательством общественные отношения, обеспечивающие уплату или изъятие налога;
- процессуальные фискальные права государства, т.е. нарушающие урегулированные налоговым законодательством общественные отношения, обеспечивающие учет налогоплательщиков, производство налогового контроля, осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях.
1. Никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены Налоговым Кодексом.
2. Никто не может быть повторно привлечен к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.
3. Предусмотренная настоящим Кодексом ответственность за деяние, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным кодексом РФ.
4. Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает её должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ.
Согласно Российскому законодательству (статья 110 НК) виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).