
- •Финансы как категория финансового права, их функции
- •2. Понятие и структура финансовой системы
- •Основные институты финансовой системы зарубежных государств.
- •4. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, особенности.
- •5. Формы и методы финансовой деятельности.
- •6. Основные принципы финансовой деятельности и их конституционное закрепление.
- •7. Правовая характеристика органов, осуществляющих финансовую деятельность
- •8. Финансовое право в системе права России: понятие, предмет, метод, разграничение со смежными отраслями.
- •9. Наука финансового права в России: история и современность. Соотношение науки финансового права с наукой о финансах.
- •10. Система финансового права
- •11. Принципы финансового права
- •12. Источники финансового права
- •13. Финансово-правовые нормы: понятие, виды, особенности
- •14. Финансовые правоотношения: понятия, признаки, особенности
- •15. Субъекты финансовых правоотношений, защита их прав.
- •16. Понятие и виды финансового контроля
- •17. Принципы финансового контроля
- •18. Методы и формы финансового контроля
- •19. Правовой статус органов власти, осуществляющих финансовый контроль
- •20. Бюджетное право как подотрасль финансового права: понятие, предмет, метод, система.
- •21. Источники бюджетного права
- •22. Бюджетные правоотношения: понятие, виды, особенности
- •23. Субъекты бюджетного права.
- •24. Бюджетные права рф.
- •25. Бюджетные права субъектов рф.
- •26. Бюджетные права органов мсу.
- •27. Бюджетное устройство рф: понятие и элементы
- •28. Государственные и муниципальные доходы:понятие, основы правового регулирования, система.
- •29. Бюджет: понятие, виды, значение.
- •30. Целевые бюджетные фонды: понятие, виды, значение, общая характеристика.
- •31.Внебюджетные фонды как элемент бюджетной системы рф: понятие, виды, значение, правовые основы деятельности.
- •32. Понятия и принципы бюджетного процесса.
- •33. Стадии бюджетного процесса
- •34. Бюджетная классификация: понятие, состав, значение.
- •35. Расходы бюджетов: понятие, виды. Разграничение расходных обязательств рф, субъектов рф и мо
- •36. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •37. Налоговое право как подотрасль финансового права: понятие, предмет, метод, система.
- •38. Принципы налогообложения.
- •39. Источники налогового права.
- •40. Налоговые правоотношения: понятие, виды, особенности. Субъекты налоговых правоотношений.
- •41. Понятие налога и сбора. Функции налогов. Элементы налога, льготы.
- •42. Система и классификация налогов.
- •43. Порядок установления и введения в действие федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •44. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Представительство в налоговых отношениях.
- •45. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации. Виды налоговых проверок.
- •46. Выездная налоговая проверка: порядок проведения, оформление результатов.
- •47. Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •48. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и законодательства.
- •49. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •50.Федеральные налоги и сборы: виды, налогоплательщики, элементы налогов.
- •51. Региональные налоги и сборы: виды, налогоплательщики, элементы налогов.
- •52. Местные налоги и сборы: виды, налогоплательщики, элементы налогов.
- •53. Специальные налоговые режимы.
- •54. Государственный муниципальный долг: понятие, формы, классификация.
- •55.Понятие, формы и значение государственного и муниципального кредита.
- •56. Бюджетный кредит.
- •57. Бюджетное финансирование.
- •58.Валютное регулирование в Российской федерации.
- •59. Валюта и валютные ценности. Валютные операции.
- •60. Валютный контроль в Российской Федерации.
- •61. Правовые основы денежной системы Российской Федерации.
- •62. Правовое регулирование безналичного денежного обращения.
- •63. Правовое регулирование наличного денежного обращения.
- •64. Правила ведения кассовых операции в рф.
- •65. Банковское кредитование: понятие, принципы. Виды банковского кредита.
- •66. Банковская система рф. Правовое положение центрального банка рф в банковской системе.
- •67. Понятие кредитной организации. Порядок регистрации и лицензирования кредитной организации. Виды банковских лицензий. Виды сделок, совершаемых кредитными организациями.
- •68. Основания и порядок отказа в государственной регистрации кредитной организации. Основания отзыва лицензии, её правовые последствия.
- •69. Ответственность за нарушение банковского законодательства.
- •70. Страхование. Понятие, основы организации страхового дела.
- •71. Обязательное личное страхование в рф.
- •72. Обязательное имущественное страхование в рф.
43. Порядок установления и введения в действие федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены Налоговым Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом.
Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах .Согласно ст. 39 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления" местные налоги, сборы, а также льготы по их уплате устанавливаются представительными органами местного самоуправления самостоятельно.
Население непосредственно путем местного референдума, на собраниях (сходах) граждан или представительные органы местного самоуправления с учетом мнения населения могут предусматривать разовое добровольное внесение жителями средств для финансирования решения вопросов местного значения.
Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов.
Таким образом, законодательство РФ закрепило порядок установления налогов и сборов и других платежей, исходящий из принципа единства их системы и прерогативы представительных органов государственной власти и местного самоуправления на установление всех этих платежей независимо от их уровня.
Установление налогов означает принятие компетентным органом власти решения о порядке введения данного платежа в пределах определенной территории в качестве источника доходов государственной или муниципальной казны с указанием круга плательщиков, объектов налогообложения, размеров и сроков уплаты.
Органы власти того или иного уровня в соответствии с законодательством решают все перечисленные вопросы, или отдельные из них. С установлением налогов связан и вопрос о предоставлении льгот. При этом органы государственной власти субъектов Федерации и местного самоуправления могут предоставлять дополнительные льготы по налогообложению, помимо установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, только в пределах сумм налогов, зачисляемых в соответствующие бюджеты.
44. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Представительство в налоговых отношениях.
Основы правового статуса налогоплательщиков закреплены в Налоговом кодексе РФ и некоторых указах Президента РФ. В законах и других нормативных актах права и обязанности налогоплательщиков детализируются.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Обязанности налогоплательщиков:
предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы;
в течение 4-х лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;
иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
К числу налогоплательщиков-организаций относятся филиалы и иные обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные на территории Российской Федерации, при условии, что налоговым законодательством на них возложена обязанность уплачивать конкретные налоги. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций самостоятельными налогоплательщиками не являются, поскольку они только исполняют налоговые обязанности головных организаций по месту своего нахождения.
Налоговые агенты — это лица, на которых в соответствии с действующим законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетные фонды причитающихся налогов.
Как правило, налоговыми агентами являются лица, выплачивающие другим субъектам денежные средства: работодатели, банки, выплачивающие доходы физическим лицам, российские организации, осуществляющие выплаты иностранным физическим или юридическим лицам. Институт налоговых агентов обусловлен потребностью государства осуществлять текущий финансовый контроль за деятельностью налогоплательщиков. Однако налоговые органы не имеют возможности оперативно и постоянно контролировать финансово-хозяйственную деятельность плательщиков налогов или сборов, поэтому лица, являющиеся источниками доходов, наделяются обязанностями налоговых агентов.
По общему правилу субъекты любых правоотношений участвуют в таких правоотношениях лично, но бывают и исключения. НК РФ с учетом норм гражданского законодательства РФ предусматривает в налоговых правоотношениях институт представительства.
Законными представителями налогоплательщика-организации являются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. В качестве законного представителя организации, как правило, выступают руководитель организации и его заместители. Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ:
родители - для несовершеннолетних, в т. ч. усыновленных детей;
опекуны - для опекаемых;
попечители - для подопечных.
Законный представитель физического лица действует от его имени без доверенности.