Вопрос 1: Классификация оборотных активов:

• Оборотные активы

• Текущие активы

• Оборотные средства

• Оборотный капитал

Оборотные средства - стоимостная оценка оборотных фондов и фондов обращения.

Классификация оборотных активов:

1. По источникам формирования:

   1. Собственные ОС-часть оборотных активов, которое профинансировано за счет собственных источников. У организации с длительным производственным циклом величина собственных оборотных средств должна быть положительной. Если величина собственных оборотных средств отрицательна, это означает, что:

1. Все оборотные активы профинансированы за счет внешних источников

2. Часть внеоборотных активов, равная по модулю отрицательной величине собственных оборотных средств профинансирована за счет внешних источников.

СОС-финансовая категория, не имеющая натурально-вещественной формы, обеспечивающая финансовую устойчивость предприятия.

Собственный капитал+Долгосрочные обязательства=долгосрочные источники финансирования.(ВА и ОА(ОК=ЧОК))

Оборотный капитал-часть оборотных активов, которая профинансирована за счет долгосрочных источников

СОС=Собственный капитал-Внеоборотные активы

Оборотный капитал=(СК+ДО)-ВА

Оборотный капитал=ОА-Краткосрочные обязательства

2. Заемные ОС-

2. По форме воплощения

   1. в денежной форме

   2. в материальной форме (материалы)

   3. в форме ценных бумаг

3. по степени ликвидности

   1. абсолютно ликвидные

   2. ликвидные

   3. наименее ликвидные

4. По степени нормирования

   1. ненормируемые

   2. нормируемые (рассчитывается норматив-минимальная потребность в данном элементе ОС)

5. по функциональному назначению

   1. оборотные производственные фонды

   2. фонды обращения

Вопрос 2 Источники финансирования оборотных активов

• собственные (СОС=СК-ВА)

• заемные

Запасы=˃Собственный капитал (СОС)

Дебиторская задолженность=˃кредиторская задолженность

Краткосрочные финансовые вложения=˃займы и кредиты

Денежные средства=˃займы и кредиты

Вопрос 3 Методы планирования потребности в оборотных средствах

Планирование оборотных средств - определение потребности в ОС, обеспечивающей процесс производства и минимизацию излишек ОС.

Методы планирования:

1. Расчетно-аналитический:

Плановая потребность=сумма оборотных средств текущего периода, скорректированная на коэффициенты, отражающие условия планового периода.

2. Метод прямого счета:

Плановая потребность=однодневная потребность*норма запаса (в днях)

Виды запасов:

-подготовительный

-технологический

-текущий

-страховой

-транспортный

-сезонный

Вопрос 4 Показатели эффективности использования оборотных средств (активов)

ТобЗ-показывает сколько в среднем дней хранятся и перерабатываются запасы

ТобДЗ-показывает, через сколько в среднем дней дебиторы оплачивают свои счета.

ТобКЗ-показывает, через сколько в среднем дней организация оплачивает (погашает) свои обязательства перед кредиторами.

2 Длительность финансового цикла

-закупка сырья

-хранение сырья

-погашение обязательств перед кредиторами за сырье

-незавершенное производство

-готовая продукция на складе

-реализация продукции

-возникновение дебиторской задолженности

-выручка поступила на предприятие

Финансовый цикл-период от момента вложения денег, до момента получения их назад в виде выручки.

Период оборачиваемости запасов… выше

Период оборачиваемости ДЗ- период … выше смотри

ФЦ=ТобЗ+ТобДЗ-ТобКз (в днях)

Если финансовый цикл отрицателен, то это означает, что предприятие ведет свою деятельность за счет кредиторской задолженности.

ДЗ: принести финансовую отчетность коммерческой организации Акционерные общества например через занятие. Бухгалтерская отчетность за 2010 и 2011 год (баланс и отчет о прибылях и убытках)

1 часть: деятельность организации, виды деятельности, виды продукции или услуг, объемы деятельности в натуральных показателях, численность организации. Характеристика предприятия. Найти организационную структуру данной организации, состав финансовой службы и функции финансовых служб или

2 часть: 2 часть 1 главы теоретическая. Сравнительный анализ финансового управления на российских и зарубежных предприятиях. (проблемы теории и практики управления, финансовый менеджмент, финансовый директор журнал!!!)

Финансовый анализ :оценка. 2 глава и 3 глава из методички.