- •Аннотация
- •Введение
- •Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.Анализ и оценка показателей рентабельности
- •3. Анализ финансового состояния предприятия
- •3.1 Анализ структуры активов и пассивов баланса
- •3.2 Анализ финансовой устойчивости (абсолютные и относительные показатели)
- •3.3 Анализ ликвидности баланса (абсолютные и относительные показатели)
- •4. Анализ деловой активности деятельности предприятия
- •Заключение
3.3 Анализ ликвидности баланса (абсолютные и относительные показатели)
Таблица 3.3.1 - Предварительный анализ ликвидности баланса
|
Активы |
Сумма, тыс. руб |
|
Пассивы |
Сумма, тыс. руб |
Излишек (+), недостаток (-) |
|||
На 31 декабря отчетного года |
На 31 декабря предыдущего года |
На 31 декабря отчетного года |
На 31 декабря предыдущего года |
||||||
На 31 декабря отчетного года |
На 31 декабря предыдущего года |
||||||||
А1 |
Наиболее ликвидные активы |
608 |
110 |
П1 |
Наиболее срочные обязательства |
1991 |
2448 |
-1383 |
-2338 |
А2 |
Быстро реализуемые активы |
1524 |
1920 |
П2 |
Краткосрочные пассивы |
600 |
300 |
924 |
1620 |
А3 |
Медленно реализуемые активы |
3573 |
3857 |
П3 |
Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
3573 |
3857 |
А4 |
Трудно реализуемые активы |
11303 |
11565 |
П4 |
Постоянные пассивы |
14417 |
14704 |
-3114 |
-3139 |
Итого: |
|
17008 |
17452 |
Итого: |
|
17008 |
17452 |
0 |
0 |
|
НДС по приобретённым ценностям |
304 |
312 |
|
НДС по приобретённым ценностям |
304 |
312 |
0 |
0 |
Баланс |
|
17312 |
17764 |
Баланс |
|
17312 |
17764 |
0 |
0 |
Таблица 3.3.2 - Относительные показатели ликвидности
Показатели |
Рекомендо-ванное значение |
На 31 декабря отчетного года |
На 31 декабря предыдущего года |
Изменение отчетного года к предыдущему году |
1. Денежные средства (1250) |
|
2 |
3 |
-1 |
2. Краткосрочные финансовые вложения (1240) |
|
606 |
107 |
499 |
3. Итого: (1п+2п) |
|
608 |
110 |
498 |
4. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (1230) |
|
1524 |
1920 |
-396 |
5. Прочие оборотные активы (1260) |
|
0 |
0 |
0 |
6. Итого: (3п+4п+5п) |
|
2132 |
2030 |
102 |
7. Запасы с НДС (1210+1220) |
|
1156 |
1448 |
-292 |
8. Итого: (6п+7п) |
|
3288 |
3478 |
-190 |
9. Краткосрочные кредиты и займы (1510) |
|
600 |
300 |
300 |
10. Кредиторская задолженность (1520) |
|
1991 |
2448 |
-457 |
11. Задолженность перед участниками (учредителями)по выплате доходов (1540) |
|
0 |
0 |
0 |
12. Прочие краткосрочные пассивы (1550) |
|
0 |
0 |
0 |
13. Итого: Краткосрочных обязательств |
|
1991 |
2748 |
-757 |
14. Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб) |
>0,2 |
0,31 |
0,04 |
0,27 |
15. Коэффициент критической ликвидности (Ккр) |
>1 |
1,07 |
0,74 |
0,33 |
16. Коэффициент покрытия (Кп) |
>2 |
0,89 |
0,57 |
0,32 |
17. Коэффициент общей платежеспособности (Ко.П.) (1100+1200)/ (1400+1500-1530-1540) |
>2 |
6,68 |
6,46 |
0,22 |
На 31.12 отчетного года предприятие являлось более платежеспособным, чем в тот же период предыдущего года, о чём свидетельствует уровень коэффициентов ликвидности (возрастание всех коэффициентов).