- •Аннотация
- •Введение
- •Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.Анализ и оценка показателей рентабельности
- •3. Анализ финансового состояния предприятия
- •3.1 Анализ структуры активов и пассивов баланса
- •3.2 Анализ финансовой устойчивости (абсолютные и относительные показатели)
- •3.3 Анализ ликвидности баланса (абсолютные и относительные показатели)
- •4. Анализ деловой активности деятельности предприятия
- •Заключение
2.Анализ и оценка показателей рентабельности
Таблица 2 - Показатели рентабельности
Показатели |
Условные обозначения |
За период предыдущего года4. |
За отчетный период3 |
Изменение |
1, Прибыль/убыток от продаж, тыс. руб. |
2200 |
-139 |
-63 |
76 |
2. Убыток до налогообложения, тыс. руб. |
2300 |
-254 |
-296 |
-42 |
3. Чистая прибыль (прибыль после налогообложения), тыс. руб. |
2400 |
-254 |
-296 |
-42 |
4. Среднегодовая стоимость всего капитала, тыс. руб. |
|
7508 |
14869 |
7361 |
5. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
|
5761 |
11390 |
5629,5 |
Продолжение таблицы 2 - Показатели рентабельности
6. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб. |
|
7508 |
14869 |
7360,5 |
8. Рентабельность продаж, % |
|
-3,17 |
-1,53 |
1,64 |
9. Рентабельность всего капитала, % |
|
-2,86 |
-1,69 |
1,17 |
10.Рентабельность основных средств, % |
-2,41 |
-0,55 |
1,86 |
|
11. Рентабельность собственного капитала, % |
-3,38 |
-1,99 |
1,39 |
За отчётный период предприятие отработало убыточно, сумма убытка от продаж составила 63 тыс. руб., до налогообложенияия - 296 тыс. руб. Основной причиной убыточной деятельности является сокращение объёмов на 5,89%. В предыдущем году убыток от продаж составил 139 тыс. руб. и рентабельность - 3,17%., предприятие имеет убыток до налогообложения в сумме 254 тыс. руб.
3. Анализ финансового состояния предприятия
3.1 Анализ структуры активов и пассивов баланса
Таблица 3.1.1 - Анализ состава, структуры и динамики активов
Активы |
Код строки баланса |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Структура активов,% |
||||
На 31 декабря отчетного года |
На 31 декабря предыдущего года |
Изменение отчетного года к предыдущему году |
На 31 декабря отчетного года |
На 31 декабря предыдущего года |
Изменение отчетного года к предыдущему году |
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
1110 |
44 |
44 |
0 |
0,25 |
0,25 |
0,01 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Основные средства |
1130 |
11259 |
11521 |
-262 |
65,04 |
64,86 |
0,18 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Финансовые вложения |
1150 |
2721 |
2721 |
0 |
15,72 |
15,32 |
0,40 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу I. |
1100 |
14024 |
14286 |
-262 |
81,01 |
80,42 |
0,59 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
852 |
1136 |
-284 |
4,92 |
6,39 |
-1,47 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
304 |
312 |
-8 |
1,76 |
1,76 |
0,00 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
1524 |
1920 |
-396 |
8,80 |
10,81 |
-2,01 |
Финансовые вложения |
1240 |
606 |
107 |
499 |
3,50 |
0,60 |
2,90 |
Денежные средства |
1250 |
2 |
3 |
-1 |
0,01 |
0,02 |
-0,01 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Продолжение таблицы 3.1.1 - Анализ состава, структуры и динамики активов
Итого по разделу II |
1200 |
3288 |
3478 |
-190 |
18,99 |
19,58 |
-0,59 |
БАЛАНС сумма (строк190+290) |
1600 |
17312 |
17764 |
-452 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Наблюдается падение стоимости активов: на 31.12 отчётного года их стоимость составила 17312 тыс. руб., на 31.12 предыдущего года - 17764 тыс. руб. Уменьшение стоимости активов произошло за счёт снижения оборотных активов: на 31.12 отчётного года их стоимость составила 3288 тыс. руб., на 31.12 предыдущего года - 3478 тыс. руб. Несмотря на увеличение финансовых вложений (с 107 тыс. руб. в предыдущем году до 606 тыс. руб. в отчётном году), значительное влияние оказало снижение запасов (с 1136 тыс. руб. в предыдущем году до 852 тыс. руб. в отчётном году) и дебиторской задолженности (с 1920 тыс. руб. в предыдущем году до 1524 тыс. руб. в отчётном году) при небольших изменениях в составе НДС по приобретённым ценностям (с 312 тыс. руб. в предыдущем году до 304 тыс. руб. в отчётном году) и денежных средств (с 3 тыс. руб. в предыдущем году до 2 тыс. руб. в отчётном году). Стоимость внеоборотных активов на 31.12 отчётного года составила 14024 тыс. руб., снизившись по сравнению с предыдущим годом на 262 тыс .руб. (19407 тыс. руб.) за счёт уменьшения стоимости основных средств (с 11521 тыс. руб. в предыдущем году до 11259 тыс. руб. в отчётном году). Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества составлял на 31.12 отчётного года 81,01% и на 31.12 предыдущего года - 80,42%.
Таблица 3.1.2 - Анализ состава, структуры и динамики пассивов
ПАССИВ |
Код строки |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Структура пассивов, % |
||||
На 31 декабря отчетного года |
На 31 декабря предыдущего года |
Изменение отчетного года к предыдущему году |
На 31 декабря отчетного года |
На 31 декабря предыдущего года |
Изменение отчетного года к предыдущему году |
||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
10000 |
10000 |
0 |
57,76 |
56,29 |
1,47 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров(-) |
1320 |
( ) |
( ) |
- |
- |
- |
- |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
4925 |
4925 |
0 |
28,45 |
27,72 |
0,72 |
Резервный капитал |
1360 |
92 |
91 |
1 |
0,53 |
0,51 |
0,02 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
296 |
0 |
296 |
1,71 |
0,00 |
1,71 |
Итого по разделу III |
1300 |
14721 |
15016 |
-295 |
85,03 |
84,53 |
0,50 |
Продолжение таблицы 3.1.2 - Анализ состава, структуры и динамики пассивов
iY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заёмные средства |
1410 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Резервы под условные обязательства |
1430 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие обязательства |
1450 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу IY |
1400 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займые средства |
1510 |
600 |
300 |
300 |
3,47 |
1,69 |
1,78 |
кредиторская задолженность |
1520 |
1991 |
2448 |
-457 |
11,50 |
13,78 |
-2,28 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие обязательства |
1550 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу Y |
1500 |
2591 |
2748 |
-157 |
14,97 |
15,47 |
-0,50 |
БАЛАНС |
1700 |
17312 |
17764 |
-452 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Наблюдается снижение собственных средств на 31.12 отчётного года в размере 14721 тыс. руб. и на 31.12 предыдущего года - 15016 тыс. руб. Уменьшение собственных средств произошло за счёт возникновения непокрытого убытка в отчётном году в размере 296 тыс. руб. Краткосрочные обязательства на 31.12 отчётного года составили 2591 тыс. руб., на 31.12 предыдущего года - 2748 тыс. руб. В составе краткосрочных обязательств возрастает сумма оформленных краткосрочных кредитов и займов (с 300 тыс. руб. в предыдущем году до 600 тыс. руб. в отчётном году) и уменьшается сумма кредиторской задолженности (с 2448 тыс .руб. в предыдущем году до 1991 тыс. руб. в отчётном году). Доля собственных средств в общей сумме источников на 31.12 отчётного года составила 85,03% и на 31.12 предыдущего года - 84,53%.