1 Постачальник Покупець
2
3
4
5
6
Банк постачальника
Банк покупця
5
1 – угода з зазначенням форми розрахунків
– платіжними вимогами-дорученнями;
2 – відвантаження товару, продукції
або передання робіт, послуг;
3 – документи про відвантаження і
платіжні вимоги-доручення, відправлені
або вручені покупцеві;
4 – покупець дооформлює платіжні
документи і здає у свій банк на оплату;
5 – банк покупця здійснює платіж із
врученням виписки про це з поточного
рахунка платника і надсилає документи
в банк постачальника;
6 – банк постачальника зараховує кошти
на рахунок свого клієнта з врученням
виписки про це з його поточного рахунка.
Основна кореспонденція з обліку розрахунків платіжними дорученнями та вимогами-дорученнями
№ зп |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредит |
||
Облік розрахунків платіжними дорученнями, якщо рахунки контрагентів відкриті в одному банку |
|||
1 |
Сума прийнятого до виконання платіжного доручення списується з рахунку платника і зараховується на рахунок одержувача |
2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» (рахунок платника) |
2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» (рахунок одержувача) |
Облік розрахунків платіжними дорученнями, якщо рахунки контрагентів відкриті в різних банках |
|||
2 |
Списання суми платіжного доручення з рахунку платника в банку платника |
2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» (рахунок платника) |
1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» |
3 |
Зарахування коштів на рахунок одержувача в банку одержувача |
1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» |
2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» (рахунок одержувача) |
Облік розрахунків гарантованими платіжними дорученнями |
|||
4 |
Допонування суми прийнятого до виконання платіжного доручення |
2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» (рахунок платника) |
2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» (аналітичний рахунок «Розрахунки гаран-тованими платіжними дорученнями») |
5 |
Зарахування коштів на рахунок одержувача |
2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» (аналітичний рахунок «Розрахунки гаран-тованими платіжними дорученнями» |
2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» (рахунок одержувача) |
6 |
Сума невикористаного гарантованого платіжного доручення відновлюється на рахунку платника |
2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» (аналітичний рахунок «Розрахунки гаран-тованими платіжними дорученнями» |
2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» (рахунок платника) |