Тема 5. Платіжні рахунки і облік розрахункових операцій Програмна анотація

1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку.

2. Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків.

3. Порядок і облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями.

4. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками при розрахунках акредитивами, при здійсненні розрахунків векселями.

1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку

Однією із функцій комерційних банків є організація грошових розрахунків в готівковій і безготівковій формах.

Грошовий обіг – це сукупність платежів (розрахунків), які здійснюються між суб’єктами господарювання готівкою чи шляхом безготівкових перерахувань.

Безготівковий обіг – це система грошових розрахунків, які проводять без участі готівки.

Безготівкові розрахунки – це перерахування банками певної суми коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, внесених ними готівкою в касу банку, на рахунки одержувачів коштів.

Безготівкові розрахунки можна рохглядати як систему грошових розрахунків, які здійснюються без участі готівки, тобто перерахуванням банком певної суми коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів або заліком взаємних вимог.

Безготівкові розрахунки забезпечують:

• прискорення обігу грошових коштів;

• зменшення потреб у готівці;

• зменшення витрат на проведення касових операцій, збереження грошей;

• сприяння акумуляції тимчасово вільних коштів юридичних та фізичних осіб на рахунках у банках (кредитні ресурси).

В Україні переважна більшість безготівкових розрахунків здійснюється між юридичними установами і незначна частка – за участю фізичних осіб, а саме: перерахування на вклади заробітної плати, пенсій, гонорару; оплата з поточного рахунку вкладника комунальних послуг; використання кредитних карток.

Організація безготівкових розрахунків має відповідати таким вимогам:

• забезпечувати своєчасність оплати за реалізовані товари і послуги;

• створювати умови для взаємного контролю платників і одержувачів коштів за дотриманням розрахункової і договірної дисципліни, а також для банківського контролю за учасниками розрахунків;

• сприяти зближенню моментів отримання і оплати товарно-матеріальних цінностей.

Безготівкові розрахунки здійснюються за такими принципами:

• правовий режим проведення розрахунків і платежів;

• здійснення розрахунків тільки через установи банків і під їх контролем;

• обов’язкове зберігання коштів у банках, за винятком залишків готівки в касах в межах встановлених лімітів;

• самостійний вибір форм розрахунків і платіжних інструментів;

• проведення платежів за наявності на поточному рахунку клієнта вільних коштів або коли він має право на одержання кредиту.

Учасники безготівкових розрахунків відкривають у будь-яких банках України за власним вибором і за згодою цих банків поточні рахунки, а також рахунки для обліку коштів у розрахунках за конкретними операціями (акредитиви, розрахункові чеки тощо).

Кошти з розрахунків клієнтів банки списують тільки за дорученням власників цих рахунків або за розпорядженням стягувачів. Доручення платників та розпорядження стягувачів про списання коштів з рахунків платники та стягувані складають на відповідних бланках розрахункових документів. Доручення платників по списання коштів зі своїх рахунків приймаються банками до виконання виключно в межах наявних на цих рахунках коштів або якщо договором між банком та платником передбачено їх приймання та виконання в разі не наявності чи недостатності коштів на цих рахунках. Списання коштів з рахунка платника, залежно від конкретного випадку, документально оформляється в банку платника розрахунковим документом.

При безготівкових розрахунках можуть застосовуватись акредитивна, вексельна форма розрахунків, а також форми розрахунків за розрахунковими чеками та з використанням розрахункових документів на паперових носіях та в електронному вигляді.

При здійсненні розрахункових операцій використовуються платіжні інструменти у формі:

• платіжного доручення;

• платіжної вимоги – доручення;

• платіжної вимоги;

• розрахункового чека;

• акредитива;

• платіжної картки;

• векселя.

Клієнти банків для здійснення розрахунків самостійно обирають платіжні інструменти і зазначають їх під час укладення договорів.

Платіжні інструменти, такі як чек, заява на акредитив, вексель, платіжне доручення, є традиційними формами безготівкових розрахунків у паперовій формі.

Сучасною формою безготівкових розрахунків є електронні платежі за допомогою пластикових карток. Одним із функціональних призначенб пластикових карток є здійснення платежів. Пластикові картки відіграють важливу роль при переведенні масових платежів на безготівкову основу. Вони не є грішми і не здійснюють обігу, алепідтверджують те, що їх власники мають на своїх рахунках кошти, які можна привести в рух.

Переваги і недоліки форм платіжних інструментів

Платіжний інструмент	Переваги	Недоліки
Платіжне доручення	Має універсальний характер. Використовується в розрахунках за різноманітними платежами. Найбільш швидка і проста схема документообігу	Для платника: у разі попередньої оплати товарних операцій немає повної гарантії, що продукція, послуги, роботи будуть поставлені (надані) своєчасно і належної якості Для одержувача коштів: Затримання виписки платником платіжного доручення через відсутність коштів на поточному рахунку
Платіжна вимога-доручення	Має універсальний характер. Використовується в розрахунках за різноманітними платежами. Підвищує відповідальність суб’єктів розрахункових відносин за організацію розрахунків	Швидкість оплати менша у зв’язку з тим, що доручення на списання коштів надає платник. Затримання платником згоди на оплату через відсутність коштів на поточному рахунку
Акредитив	Для покупця: гарантія того, що кошти на поточний рахунок зараховуються тільки після поставки товару за вказаною в договорі адресою; продавець матиме змогу використати кошти тільки після відвантаження продукції; для оформлення договору не вимагається підпис гаранта	Для покупця: на певний час гроші вилучаються з обороту Для продавця: кошти неможливо використати до моменту поставки товару
Векселі	Для покупця: збільшення гарантій оплати за рахунок гаранта; відповідність дій векселедавців законодавчим нормам; можливість продажу векселів до терміну їх погашення боржником і одержання необхідних оборотних коштів	Крім договору поставки, необхідні оформлення векселя відповідно до вимог законодавства та згода надійного поручителя
Чек	Для постачальника: відносна швидкість розрахунків; високий ступінь гарантованості; висока швидкість одержання коштів на рахунок чекодержателя і відповідно прискорення обороту капіталу та зменшення дебіторської заборгованості Для покупця: Високий ступінь гарантованості одержання товару, тому що чек виписується та передається в момент одержання товару	Для постачальника: неможливість розрахунків чеками при великих сумах платежів; простота підробок