Решение
Задание 1. Журнал учета хозяйственных операций за февраль 2010 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
сумма |
дт |
кт |
1 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей |
8300 |
51 |
75 |
2 |
Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке |
43000 |
08.4 |
75 |
3 |
На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь» |
1090000 |
51 |
62 |
4 |
Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия |
3700 |
50 |
73 |
5 |
От «Аэромаш» поступили: - материалы -оборудование - НДС по приобретенным материалам (определить сумму НДС по ставке 18%) - НДС по поступившему оборудованию (определить аналогично) |
50000 20200
9000
3636 |
10 08.4
19
19 |
60.1.1 60.1.1
60.1.1
60.1.1 |
6 |
С расчетного счета оплачено «Аэромаш» за материальные ценности |
14000 |
60.1.1 |
51 |
7 |
Оприходовано топливо от Нефтехимической компании, в т. ч. НДС. - покупная стоимость - НДС |
75756
64200 11556 |
10 19 |
60.1.2 60.1.2 |
8 |
Получено с расчетного счета в кассу: - на выдачу заработной платы - на хозяйственные расходы |
110600 3000 |
50 50 |
51 51 |
9 |
Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М. |
3000 |
71 |
50 |
10 |
Оприходованы материалы от частного предпринимателя |
3500 |
10 |
76.6 |
11 |
Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал |
34800 |
08.5 |
75 |
12 |
Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали |
20001 |
08.4 |
60.1.3 |
13 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС |
5600 |
68 |
51 |
14 |
Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы |
3500 |
76.6 |
50 |
15 |
На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков |
1750 |
51 |
76.2 |
16 |
На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства |
14200 |
51 |
62 |
17 |
Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль |
1300 |
76.5 |
51 |
18 |
Предъявлена претензия поставщику за некачественное Сырье |
3600 |
76.2 |
91.1 |
19 |
Выдана из кассы депонированная заработная плата |
16000 |
76.4 |
50 |
20 |
Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке |
35300 |
70 |
51 |
21 |
С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией |
84000 |
55.1 |
51 |
22 |
С аккредитива перечислено Нефтехимической компании |
80000 |
60.1.2 |
55.1 |
23 |
На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных средств с аккредитива |
4000 |
51 |
55.1 |
24 |
С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты |
300 |
76.7 |
51 |
25 |
На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 27 рублей за 1 $. |
230000 |
52 |
62.4 |
26 |
Продано 10% валютной выручки на внутреннем рынке по курсу 28 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет |
23000 23852 852 |
57 51 57 |
52 57 91.1 |
Задание 2. Схема счета 51:
|
Дт |
Кт |
|
||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
С.н. - 2500000 |
- |
|
||||||||||||||
|
8300 1090000 1750 14200 4000 23852 |
14000 110600 3000 5600 1300 35300 84000 300 |
|
||||||||||||||
|
Об. 1142102 |
Об. 254100 |
|
||||||||||||||
|
С.к. - 3388002 |
|
|
||||||||||||||
|
|
Главная книга счет 51 за февраль 2010г. |
|||||||||||||||
Период |
Нач.ост.Дт. |
Нач.ост.Кт. |
С кт счетов |
55 |
57 |
62 |
75 |
76 |
Дт.Оборот |
||||||||
Февраль 2010г. |
2500000 |
- |
сумма |
4 000 |
23 852 |
1 090 000 14 200 |
8 300 |
1 750 |
1 142 102 |
||||||||
|
Итого: |
4 000 |
23 852 |
1 104 200 |
8 300 |
1 750 |
1 142 102 |
||||||||||
|
С дт счетов |
||||||||||||||||
|
55 |
50 |
60 |
68 |
70 |
76 |
Кт.Оборот |
Кон.ост.Дт. |
|||||||||
Сумма |
84 000 |
110 600 3000 |
14 000 |
5 600 |
35 300 |
1 300 300 |
254 100 |
3 388 002 |
|||||||||
Итого: |
84 000 |
113 600 |
14 000 |
5 600 |
35 300 |
1 600 |
254 100 |
3 388 002 |
|||||||||
Задание 3. Рассчитаем амортизацию способом уменьшаемого остатка. Исходные данные:
Первоначальная стоимость оборудования – 360000 рублей;
Срок полезного использования – 5 лет.
Годовая сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:
Где n – это срок полезного использования оборудования;
kускор. – коэффициент ускорения, установленный законодательством. (kускор.=2)
Следовательно годовая сумма амортизационных отчисления = (1*2*100%)/5=40%.
1-ый год: 360000 * 40% = 144000
Остаточная стоимость = 360000 - 144000 = 216000;
2-ой год: 216000 * 40% = 86400
Остаточная стоимость = 216000 – 86400 = 129600;
3-ий год: 129600 * 40% = 51840
Остаточная стоимость = 129600 – 51840 = 77760;
4-ый год: 77760 * 40% = 31104
Остаточная стоимость = 77760 – 31104 = 46656;
5-ый год: 46656 * 40% = 18662,4
Остаточная стоимость = 27993,6.
Журнал хозяйственных операций по движению основных средств:
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
сумма |
Дт |
Кт |
1 |
Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС: - по договорной стоимости - НДС |
79200 67119 12081 |
07 19 |
60.1.3 60.1.3 |
|
Оборудование сдано в монтаж |
67119 |
08 |
07 |
2 |
Начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования |
9600 |
08 |
70 |
3 |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы рабочих (26%): - в пенсионный фонд (14%) - в федеральный бюджет (20% - 14%) - в фонд соц. страхования (2,9%) - в фонды обязательного мед.страх.: а) в федеральный фонд (1,1%) б) в территориальный фонд (2%) |
1344 576 278
106 192 |
08 08 08
08 08 |
69.2.1 69.2.2 69.1
69.3.1 69.3.2 |
4 |
Оплачены расходы по перевозке оборудования |
2400 |
76 |
51 |
5 |
а) определена первонач. стоимость оборудования. Объект принят к учету. б) НДС принят к вычету |
79215
12081 |
01
68 |
08
19 |
6 |
Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование |
79200 |
60.1.3 |
51 |
7 |
Получен счет за автомобиль для служ. целей: - по договорной цене -НДС |
147000 26460 |
08 19 |
60.1.4 60.1.4 |
8 |
Автомобиль принят к учету в состав основных средств. Принят к вычету перед бюджетом НДС по опер. № 7 |
147000 26460 |
01 68 |
08 19 |
9 |
Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету |
173460 |
60.1.4 |
51 |
10 |
Списывается пришедшее в негодность оборудование: - по первоначальной стоимости - амортизация составляет - остаточную стоимость |
37400 26180 11220 |
01.в 02 91.2 |
01 01.в 01.в |
|
Расходы по ликвидации: а) заработная плата рабочих б) отчисления во внебюджет. фонды от зарплаты: - на пенсионное обеспечение (14%) - в федер. бюджет (20% - 14% ) - в фонд соц. страхования (2,9%) -в фонд мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) |
11500
1610 690 334
127 230 |
91.2
91.2 91.2 91.2
91.2 91.2 |
70
69.2.1 69.2.2 69.1
69.3.1 69.3.2 |
11 |
Оприходованы на складе годные зап. части от ликвидации оборудования |
1100 |
10.5 |
91.1 |
12 |
Определить результат от ликвидации |
24611 |
99 |
91.9 |
13 |
Предъявлен счет покупателю за станок, договорная цена, включая НДС |
27300 4164 |
62 91.2 |
91.1 68 |
14 |
Списывается станок с балансового учета: - первоначальная стоимость; - амортизация на день продажи - остаточная стоимость |
20010 5200 14810 |
01.в 02 91.2 |
01 01.в 01.в |
15 |
Расходы по демонтажу станка: -заработная плата - отчисления на социальные нужды (26% от заработной платы) |
4200 1092 |
91.2 91.2 |
70 69 |
16 |
Поступило от покупателей в оплату стоимости станка |
27300 |
51 |
62 |
17 |
Определить финансовый результат от продажи станка |
3034 |
91.9 |
99 |
Задание 4. Журнал хозяйственных операций по заготовления и приобретению материалов за февраль 2010 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
сумма |
Дт |
Кт |
1 |
Принят к оплате счет № 520 от ОАО «Ритм» за поступившие в прошлом месяце основные материалы: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС |
59800 800 10908 |
60 60 60 |
51 51 51 |
2 |
Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Завода №1, оплаченные в прошлом месяце: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС |
220560 11300 41735 |
10.1 10.12 19 |
60 60 60 |
3 |
При приемке выявлена недостача по вине поставщика: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС |
1700 860 461 |
94 94 94 |
10.1 10.12 19 |
4 |
Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплект. изделия, поступившие от Машзавода -по учетной цене - транспортные расходы - НДС |
42000 4800 8424 |
10.2 10.12 19 |
60 60 60 |
5 |
Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Запчасть»: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5 |
240800 1900 43686 93384 |
10.5 10.12 19 68 |
60 60 60 19 |
6 |
Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Захарова: - по учетной цене - ТЗР |
47000 2400 |
10.2 10.12 |
76.7 76.7 |
7 |
Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС При приемке материалов выявлены излишки и оприходованы по учет. цене |
26350 2700 5229
2700 |
10.6 10.12 19
10.6 |
60 60 60
91.1 |
8 |
Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС |
6700 1360 1451 |
10.5 10.12 19 |
71 71 71 |
9 |
Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства: - по учетной цене |
470 |
10.6 |
71 |
Рассчитаем ТЗР (%) по формуле: ТЗР (%) = (ТЗРн + ТЗРотч.п.): (Мн + Мотч.п.)*100%
Остатки ТЗР на 01.02.2010 г. Составляют:
ТЗР по основным материалам |
450 |
ТЗР по вспомогательным материалам |
230 |
ТЗР по комплектующим изделиям |
840 |
ТЗР по запасным частям |
650 |
Итого: |
2170 |
По основным материалам:
ТЗР (%) = (450 + 113000 - 860) : (600000 + 220560 - 1700) * 100% = 1,33%
По вспомогательным материалам:
ТЗР (%) = (230 + 2700) : (20000 + 26350 + 2700 + 470) * 100% = 5,92%
По комплектующим изделиям:
ТЗР (%) = (840 + 4800 + 2400) : (180000 + 42000 + 47000) * 100% = 2,99%
По запасным частям:
ТЗР (%) = (650 + 1900 + 1360) : (200000 + 240800 + 6700) * 100% = 0,87%.
Задание 5. Исходные данные:
Сдельный приработок |
25000 |
Доплата за руководство бригадой Савинову А.В. |
1200 |
№ п/п |
Таб.№ |
ФИО |
разряд |
Часовая тарифная ставка |
Отработанное время |
Стаж работы |
Кол-во детей до 18 лет |
1 |
1377 |
Савинов А.В. |
6 |
100-00 |
168 |
10 |
1 |
2 |
1388 |
Гоголев С.А. |
5 |
90-00 |
163 |
7 |
2 |
3 |
1392 |
Краснов Г.И. |
4 |
80-00 |
150 |
1 |
- |
Определим з/п за отработанное время для каждого работника.
Савинов: 100*168 = 16800 руб.;
Гоголев: 90*163 = 14670 руб.;
Краснов: 80*150 = 12000 руб.
Итого 43470 рублей.
Распределим сдельный приработок между работниками.
Савинов: 16800/43470 * 25000 = 9662 руб.;
Гоголев: 14670/43470 * 25000 = 8437 руб.;
Краснов: 12000/43470 * 25000 = 6901 руб.
Начисленная сумма заработной платы составит:
Савинов: 16800 + 9662 + 1200 = 27662 руб.;
Гоголев: 14670 + 8437 = 23107 руб.;
Краснов: 12000 + 6901 = 18901 руб.
Итого: 69670 руб.
Сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет и удержанию из заработной платы равна:
Савинов: (27662 – 400 – 1000) * 13% = 3024 руб.;
Гоголев: (23107 – 400 – 2000) * 13% = 2692 руб.;
Краснов: (18901 – 400) * 13% = 2405 руб.
Итого: 8121 руб.
Заработная плата к выдаче:
Савинов: 27662 – 3024 = 24638 руб.;
Гоголев: 23107 – 2692 = 20415 руб.;
Краснов: 18901 – 2405 = 16496 руб.
Итого: 61549 руб.
Взносы во внебюджетные фонды:
1) Пенсионный фонд РФ. В соответствии с ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»:
- для лиц 1966 г.р. и старше на финансирование страховой части трудовой пенсии – 14%.
Савинов (1962 г.р.): 27662 * 14% = 3873 руб.
Гоголев (1964 г.р.): 23107 * 14% = 3235 руб.
- для лиц 1967 г.р. и моложе на финансирование страховой части трудовой пенсии – 8%, на финансирование накопительной части – 6%.
Краснов (1972 г.р.): 18901*8% = 1512 руб.
18901*6% = 1134 руб.
Итого: 9754 руб.
2) Федеральный бюджет РФ. На 2010 г. установлена ставка 6%.
Савинов: 27662*6% = 1660 руб.
Гоголев: 23107*6% = 1386 руб.
Краснов: 18901*6% = 1134 руб.
Итого: 4180 руб.
3) Фонд социального страхования РФ (2,9%).
Савинов: 27662*2,9% = 802 руб.
Гоголев: 23107*2,9% = 670 руб.
Краснов: 18901*2,9% = 548 руб.
Итого: 2020 руб.
4) Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (1,1%).
Савинов: 27662*1,1% = 304 руб.
Гоголев: 23107*1,1% = 255 руб.
Краснов: 18901*1,1% = 208 руб.
Итого: 767 руб.
5) Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования (2%).
Савинов: 27662*2% = 553 руб.
Гоголев: 23107*2% = 462 руб.
Краснов: 18901*2% = 378 руб.
Итого: 1393 руб.
Отразим все операции по начислению заработной платы на счетах бухгалтерского учета.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
сумма |
Дт |
Кт |
1 |
Начислена заработная плата бригаде слесарей, работающих в цехе и изготавливающих изделие А |
69670 |
20.1 |
70 |
2 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
8121 |
70 |
68 |
3 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения: - на пенсионное обеспечение - в федеральный бюджет - в фонд социального страхования - в федеральный ФОМС - в территориальный ФОМС |
9754 4180 2020 767 1393 |
20.1 20.1 20.1 20.1 20.1 |
69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
4 |
Перечислена заработная плата на лицевые счета работников |
61549 |
70 |
51 |
Рассчитаем пособие по временной нетрудоспособности для сотрудника Шмелева Н.В.
В соответствии с законодательством РФ среднедневной заработок исходя из максимального размера пособия по временной нетрудоспособности на 2010 г. равен: 415000/365 = 1136,99 рублей.
857,14 < 1136,99, следовательно сумму пособия исчисляем исходя из 857,14 руб. Так как стаж работы Шмелева составляет 10 лет, то размер пособия равен 100% его среднего заработка. Таким образом сумма пособия равна:
857,14 * 6 * 100% = 5142,84 рублей.
НДФЛ = 5142,84 * 13% = 668 рублей.
В соответствии с законодательством РФ первые два дня нетрудоспособности оплачивает сама организация (5142,84/6*2 = 1714,28 руб.), остальные дни – ФСС РФ (3428,56 руб.). Тогда бухгалтерские записи будут выглядеть следующим образом:
Дт 20 Кт 70 - 1714,28
Дт 69 Кт 70 – 3428,56
Дт 70 Кт 68 – 668
Дт 70 Кт 50 – 4474,84
Рассчитаем сумму отпускных для работника Фролова П.П. по формуле:
ЗП = 9*14000 + 3*18000 = 180000 рублей.
Д = 28 дней.
НДФЛ = 14285,71*13% = 1857,14 руб.
Отразим начисление отпускных бухгалтерскими проводками:
Дт 96 Кт70 – 14285,71
Дт 70 Кт 68 – 1857,14
Дт 70 Кт 50 – 12428,57
Задание 6. Журнал хозяйственных операций по учету процесса производства.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
сумма |
Дт |
Кт |
1 |
Лимитно – заборные карты 1135-1140 Отпущены основные материалы по учетной цене: - на изготовление изделия А - на изготовление изделия Б - на содержание оборудования - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели - на исправление брака изд. А |
329750 160200 130400 21300 11800 3750 2300 |
20.1 20.2 25 25 26 28 |
10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 |
2 |
Лимитно – заборные карты 1129 -1130 Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене: - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели |
23400
17200 6200 |
25 26 |
10.6 10.6 |
3 |
Лимитно – заборные карты 1121 -1122 Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам: - на изготовление продукции А - на изготовление продукции Б |
32000
18000 14000 |
20.1 20.2 |
10.2 10.2 |
4 |
Списываются ТЗР, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление: - изделия А - изделия Б - на содержание оборудования - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели - на исправление брака |
2131 1734 283 157 50 31 |
20.1 20.2 25 25 26 28 |
10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 |
5 |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным: - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели |
1018 367 |
25 26 |
10.12 10.12 |
7 |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление: - изделия А - изделия Б |
538 419 |
20.1 20.2 |
10.12 10.12 |
8 |
Начислена заработная плата а) рабочим основного производства: - занятым, в произв. изделия А - занятым, в произв. изделия Б Итого: б) рабочим ремонтно-механического цеха в) рабочим, обслуживающим оборудование г) административно-управленческому персоналу цехов д) административно-управленческому персоналу завода Итого: Всего: |
69670 110330 180000 57000 43000 176000 420000 696000 876000 |
20.1 20.2
23 25 25 26 |
70 70
70 70 70 70 |
Разработочная таблица 1 «Распределение заработной платы»: |
||||
9 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения: а) рабочим основного производства, занятым в пр-ве изделия А и Б: на пенсионное обеспечение (14%) - рабочим, занят. в пр-ве изд. А - рабочим, занят. в пр-ве изд. Б в федеральный бюджет (20% - 14%): - рабочим, занят. в пр-ве изд. А - рабочим, занят. в пр-ве изд. Б в фонд социального страхования (2,9%): - рабочим, занят. в пр – ве изд. А - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б в фонды обязательного мед.страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%): - рабочим, занят. в пр – ве изд. А - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б 2) в территориальный фонд (2%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б Итого |
9754 15446
4180 6620
2020 3200
767 1214
1393 2207 46801 |
20.1 20.2
20.1 20.2
20.1 20.2
20.1 20.2
20.1 20.2 |
69.2.1 69.2.1
69.2.2 69.2.2
69.1 69.1
69.3.1 69.3.1
69.3.2 69.3.2
|
|
б) рабочим ремонтно-механ. цеха: - на пенсионное обеспечение (14%) - в федеральный бюджет (20% -14%) - в фонд социального страхования (2,9 %) - в фонды обязательного медицинского страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) Итого: |
7980 3420 1653
627 1140 14825 |
23 23 23
23 23 |
69.2.1 69.2.2 69.1
69.3.1 69.3.2 |
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование: на пенсионное обеспечение (14%) в федеральный бюджет (20% -14%) в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного мед.страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: г) административно-управленческому персоналу цехов: на пенсионное обеспечение (14%) в федерал. бюджет (20% -14%) в фонд соц. страхования (2,9%) в фонды обязательного мед.страхования: 1) в федеральный фонд (1,1 %) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: д) административно-управленч. персоналу завода: на пенсионное обеспечение (14%) в федеральный бюджет (20% -14%) в фонд соц. страхования (2,9%) в фонды обязательного мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: |
6020 2580 1247
473 860 11180
24640 10560 5104
1936 3520 45760
58800 25200 12180
4620 8400 109200 |
25 25 25
25 25
25 25 25
25 25
26 26 26
26 26
|
69.2.1 69.2.2 69.1
69.3.1 69.3.2
69.2.1 69.2.2 69.1
69.3.1 69.3.2
69.2.1 69.2.2 69.1
69.3.1 69.3.2 |
10 |
Создается резерв на оплату отпусков рабочим (6%): а) основного производства - рабочим, занят. в пр-ве изд. А - рабочим, занят. в пр-ве изд. Б б) вспомогательного производства |
4180 6620 3420 |
20.1 20.2 23 |
96 96 96 |
11 |
Авансовый отчет № 62. Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы |
340 |
10 |
71 |
12 |
Разработочная таблица № 6. Начислена амортизация основных средств: - по производств. цеху 1, выпускающему изд. А - по производств. цеху 2, выпускающему изд. Б Итого: - по цеху вспомогательного производства Всего: |
34300 33200 67500 12900 80400 |
20.1 20.2
23 |
02 02
02 |
13 |
Платежное требование-поручение. Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства НДС |
12200
2196 |
23
19 |
60
60 |
14 |
Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом НДС |
19000 3420 |
25 19 |
60 60 |
15 |
Расчет бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы: - на изделие А - на изделие Б Итого: |
134207 212491 346698 |
20.1 20.2 |
25 25 |
16 |
Расчет бухгалтерии. Списываются общехоз. расходы: - на изделие А - на изделие Б Итого |
208866 330701 539567 |
20.1 20.2 |
26 26 |
18 |
Списаны услуги вспомогательных производств на основное производство - на изделие А - на изделие Б |
38844 61501 |
20.1 20.2 |
23 23 |
19 |
Списаны потери от исправимого брака на изделие А |
2331 |
20.1 |
28 |
20 |
Оприходована готовая продукция на склад - изделие А - изделие Б |
691381 930083 |
43 43 |
20.1 20.2 |
Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов.
Вид продукции |
База распределения |
Удельный вес |
Обще- производственные расходы |
Обще- хозяйственные расходы |
Изделие А Изделие Б |
69670 110330 |
38,71% 61,29% |
134207 212491 |
208866 330701 |
Итого |
180000 |
100% |
346698 |
539567 |
Распределение расходов вспомогательного производства.
Вид продукции |
База распределения |
Удельный вес |
Расходы вспомогательных Производств |
Изделие А Изделие Б |
69670 110330 |
38,71% 61,29% |
38844 61501 |
Итого |
180000 |
100% |
100345 |
Задание 7. Расшифровка остатков по счетам на 01.02.10 г.
№ счета |
Наименование продукции |
количество |
По плановой себестоимости, руб. |
По фактической себестоимости, руб. |
43 |
Изделие А Изделие Б Итого по счету 43 |
22 15 х |
9076 4170 13246 |
10972 4783 15755 |
Операции по выпуску продукции за февраль 2010 г.
Дата |
Номер сдаточной накладной и наименование изделия |
II вариант |
Кол-во |
||
5.02 |
Б1 Изделие А Изделие Б |
280 - |
11.02 |
Б2 Изделие А Изделие Б |
270 140 |
18.02 |
Б3 Изделие А Изделие Б |
580 190 |
23.02 |
Б4 Изделие А Изделие Б |
330 60 |
27.02 |
Б5 Изделие А Изделие Б |
210 130 |
|
Плановая себестоимость единицы в рублях: Изделия А Изделия Б |
400 1600 |
|
Фактическая себестоимость выпуска: Изделия А Изделия Б |
691381 930083 |
Ведомость выпуска готовой продукции за февраль 2010 г.
Документ |
Изделие А |
Изделие Б |
Итого |
|
Дата |
№ |
|||
5.02 |
Б1 |
280 |
- |
280 |
11.02 |
Б2 |
270 |
140 |
410 |
18.02 |
Б3 |
580 |
190 |
770 |
23.02 |
Б4 |
330 |
60 |
390 |
27.02 |
Б5 |
210 |
130 |
340 |
Итого |
1670 |
520 |
2190 |
|
Фактическая себестоимость: Выпуска единицы продукции |
414 |
1789 |
|
|
Плановая себестоимость выпуска единицы продукции |
400 |
1600 |
|
|
Отклонения от плановых цен выпуска единицы продукции: Отпускная цена: изд. А - 950 руб/ шт. изд. Б – 2400 руб/ шт. |
14
|
189
|
|
|
Отпускная стоимость выпуска |
1586500 |
1248000 |
2834500 |
|
Результат по отношению к производственной (факт) себестоимости |
691381 |
930083 |
1621464 |
|
Проводки: Дт 43 Кт 40 – по плановой себестоимости; Дт 90 Кт 40 - отклонения |
668000
23381 |
832000
98083 |
1500000
121464 |
|
Отгрузка продукции за февраль 2010 г.
Дата |
Номер накладной и наименование изделия |
Кол-во |
6.02 |
111-119 Изделие А Изделие Б |
350 110 |
12.02 |
120-123 Изделие А Изделие Б |
240 140 |
24.02 |
124-132 Изделие А Изделие Б |
220 170 |
28.02 |
133-144 Изделие А Изделие Б |
430 80 |
Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции за февраль 2010 г.
Показатели |
Плановая себестоимость (или по учетным ценам) |
Фактическая себестоимость |
Отклонения от плановой себестоимости
|
Остаток готовой продукции на начало месяца |
13246 |
15755 |
2509 |
Выпуск готовой продукции в течение месяца |
1500000 |
1621464 |
121464 |
Итого поступления с остатком |
1513246 |
1637219 |
123973 |
Отношение отклонения к плановой себестоимости (%) |
|
|
8,19% |
Отгружено продукции за отчетный месяц |
1296000 |
1407860 |
111860 |
Остаток готовой продукции на конец месяца |
217246 |
229359 |
12113 |
Журнал хозяйственных операций по учету готовой, отгруженной и проданной продукции за февраль 2010 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
документ |
сумма |
дт |
Кт |
1 |
1. Отгружена продукция по отпускным ценам |
Выставлен счет покупателю |
2378000 |
62 |
90.1 |
2 |
2. Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции |
Расчет бухгалтерии |
1407860 |
90.2 |
43 |
3 |
3. Израсходованы различные материалы на упаковку продукции на складе. |
Требования
|
20000 |
44 |
10.6 |
4 |
4. Начислена заработная плата работникам, занятым на упаковке продукции. Отчисления на социальные нужды и соц. обеспечение (26%) |
Ведомости по начислению зарплаты |
12000
3120 |
44
44 |
70
69 |
5 |
5. Акцептованы счета трансп. организаций за доставку продукции на станцию отправления.
|
Расчетно-платежные документы |
1000 |
44 |
76 |
6 |
6. Оплачены экспедитором из подотчетных сумм расходы по отгрузке продукции в вагоны и различные расходы по продаже. |
Авансовый отчет |
4100 |
44 |
71 |
7 |
7. Оплачено с расчетного счета страх. компании за обеспечение сохранности груза в пути следования. |
Выписка банка, платежные документы |
18300 |
44 76 |
76 51 |
8 |
8. Списаны расходы на продажу (распределение производится пропорционально плановой производственной себестоимости) |
Расчет бухгалтерии |
22396 36124 |
90.6 90.6 |
44 44 |
9 |
9. Отражена сумма НДС по отгруженной продукции |
Расчет бухгалтерии |
510210 |
90.3 |
68 |
10 |
10. Поступили от покупателей на расчетный счет платежи за отгруженную им продукцию. |
Выписка банка, платежные документы |
2378000 |
51 |
62 |
11 |
11. Определить финансовый результат от продажи продукции. |
Расчет бухгалтерии |
401410 |
90.9 |
99 |