Задание 10.
1. Открыть счета синтетического учета по данным баланса ООО «Фрегат» на 01 июня 20__ года.
2. Зарегистрировать хозяйственные операции за июнь в Журнале регистрации хозяйственных операций и на синтетических счетах бухгалтерского учета.
3. Подсчитать итог по Журналу регистрации хозяйственных операций, обороты на синтетических счетах за июнь и вывести остатки на 30 июня 20__ года.
4. Составить оборотную ведомостьпо счетам синтетического учета ООО «Фрегат» за июнь 20__ года.
Методические указания.
1.Каждая операция последовательно записывается сначала в журнал регистрации хозяйственных операций, а затем на счетах синтетического учета.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Фрегат» за июнь 20__ года рекомендуется открыть по следующей форме:
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Наименование корреспондирующих счетов |
Сумма, руб. |
||
|
|
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая |
1.
2. …
|
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета -задолженность поставщикам -задолженность бюджету
…
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
2. При составлении оборотной ведомости по счетам синтетического учета следует учесть, что в нее включаются все счета синтетического учета, которые были открыты в ходе выполнения задания, независимо от того, были ли по ним начальные сальдо, обороты и есть ли остатки на конец периода. По данным третьей части оборотной ведомости при необходимости составляется баланс на конец периода.
Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета следует осуществлять по приведенной ниже форме:
Номер и наименование счета |
Остатки на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остатки на конец месяца |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 Основные средства 10 Материалы ……. |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Исходные данные.
1. Баланс ооо «Фрегат» на 01 июня 20__ года:
Актив Пассив
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Основные средства Незавершенное производство Сырье и материалы Расчетные счета Касса Расчеты с покупателями и заказчиками |
1200000
40000 500000 70000 18000
50000 |
Уставный капитал Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты с поставщиками Расчеты по налогам и сборам Расчеты с прочими кредиторами |
1600000
70000
34000 60000
8000
106000 |
БАЛАНС |
1878 000 |
БАЛАНС |
1878 000 |
2. Хозяйственные операцииОоо «Фрегат» за июнь 20__ г.:
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Частная |
Общая |
1.
|
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета - в погашение задолженности поставщикам - в погашение задолженности бюджету |
12000 8000 |
20000 |
2. |
Выписка из расчетного счета в банке, приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы |
|
70000 |
3. |
Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата |
|
70000 |
4. |
Лимитно-заборная карта Отпущены со склада материалы на текущие нужды организации |
|
25000 |
5. |
Выписка из расчетного счета в банке Поступили денежные средства от покупателей |
|
50000 |
6. |
Расходный кассовый ордер Выдан из кассы аванс на хозяйственные расходы менеджеру Сидорову С.С. |
|
12000 |
7. |
Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный кредит банка |
|
65000 |
8. |
Приходный ордер склада Поступили материалы от поставщика |
|
35000 |
9. |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования |
|
34000 |
10. |
Авансовый отчет Сидорова С.С. Приобретены материалы |
|
10000 |
11. |
Приходный кассовый ордер Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм от Сидорова С. С. |
|
2000 |