- •Фінансово-економічна діяльність підприємств Тема 1. Теоретичні засади організації фінансово – економічної діяльності
- •2. Основні принципи організації фінансово економічної діяльності підприємств.:
- •Тема 2. Трансформація процесів управління на підприємствах
- •Джерелами створення фр є:
- •Тема 3. Організаційно – виробнича структура та ресурсне забезпечення підприємств
- •Безготівкові розрахунки поділяються:
- •1. За видами:
- •Б/р здійснюються за такими формами розрахункових документів:
- •Розрахунки із застосуванням платіжних доручень.
- •Розрахунки чеками.
- •Розрахунки акредитивами.
- •Розрахунки векселями.
- •Розрахунково-касове обслуговування здійснюється за такими напрямками:
- •До підприємств застосовують такі штрафні санкції:
- •Тема 4. Основні виробничі фонди підприємств
- •Тема 5. Оборотні фонди підприємств
- •Тема 6. Вартісна оцінка результативності фінансово-економічної діяльності підприємств
- •3. Доходи підприємства поділяються на:
- •Тема 7. Факторний аналіз показників фінансового стану підприємств
- •Тема 8. Фінансово – економічне планування на підприємстві
- •Тема 9. Контролінг процесів підвищення фінансово-економічного функціонування підприємств
- •Основними із них є:
- •Платники аз:
- •Мито і митні збори.
- •1. Податок на прибуток.
- •Тема 10. Аналіз ефективності прийняття інвестиційних рішень
- •Основні принципи фінансового планування:
- •Баланс грошових потоків
- •Фінансовий план підприємства на 200__ р.
- •Тема 11. Аналіз фінансово – економічного стану підприємств
- •2. Прибуток підприємства включає:
Баланс грошових потоків
Показники |
І рік (місяці) |
ІІ рік (квартально) |
ІІІ рік (прогноз) |
||||||
1 |
2 |
... |
12 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1.Залишок грошових коштів на початок місяця |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Надходження грошових коштів: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- виручка від реалізації |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- позареалізаційні доходи і надходження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- вкладення в капітал і фінансова допомога |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- надходження кредитів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Грошові платежі: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- оплата товарів і послуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- виплата ЗП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-оплата податків і податкових платежів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-позареалізаційні витрати і вкладення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- оредна плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- страхові платежі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- витрати на рекламу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-погашеня кредитів і сплата відсотків по них |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Залишок грошових коштів на кінець місяця |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наступним документом, що складається на підприємстві є - Таблиця доходів і витрат, яка показує, як буде формуватися прибуток підприємства.
Таблиця доходів і витрат
Показники |
І рік (місяці) |
ІІ рік (квартально) |
ІІІ рік (прогноз) |
||||||
1 |
2 |
... |
12 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1.Виручка від реалізації продукції (за вирахуванням ПДВ і акцизів) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Витрати на виробництво і реалізацію продукції |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Доходи від операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Доходи від іншої діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Доходи від інвестиційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Доходи від фінансової діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.Доходи від надзвичайної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Загальний доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс активів і пасивів підприємства – складається з метою
оцінки тих видів активів, в які спрямовуються грошові кошти та тих видів пасивів, за рахунок яких планується фінансувати придбання чи створення цих активів. Серед активів балансу виділяють – поточні активи ( рахунок в банку, каса, дебіторська заборгованість, інші надходження)- як найбільш мобільну частину коштів, запаси та фіксовані активи.
В пасиві відображають власні та позикові кошти, причому важливе значення має їх структура та зміна протягом запланованого періоду.
Визначення точки беззбитковості здійснюється розрахунковим і графічним методом.
При розрахунковому методі використовують наступну формулу:
V min = Sc___
P – Su , де
Vmin - критичний обсяг виробництва; P- ціна одиниці продукції; Sc- сума постійних витрат; Su- сума змінних витрат на одиницю продукції.
Розглянемо структуру статей фінансового плану підприємства.