Змістовий модуль 2. Особливості оподаткування інших організацій, що надають фінансові послуги

Тема 4. Лізингові компанії: організаційно-правові основи діяльності та оподаткування

Сутність та роль лізингу в економіці. Об’єкти та суб’єкти лізингових операцій. Загальна характеристика та світовий досвід надання лізингових послуг. Класифікація лізингових операцій. Форми лізингу. Лізингові платежі та їх склад. Правові основи здійснення лізингових платежів в Україні.

Оперативний лізинг. Особливості оподаткування операцій оперативного лізингу. Оподаткування прибутку від здійснення операцій оперативного лізингу. Операції оперативного лізингу як об’єкт оподаткування податком на додану вартість. Особливості оподаткування об’єктів оперативного лізингу, що ввозяться на митну територію України.

Фінансовий лізинг. Загальні підходи щодо оподаткування операцій фінансового лізингу податком на прибуток. Оподаткування податком на додану вартість об’єктів фінансового лізингу. Особливості оподаткування об’єктів фінансового лізингу, що ввозяться на митну територію України.

Функції лізингових компаній як податкових агентів щодо нарахування на заробітну плату працівників та утримання з неї.

Тема 5. Оподаткування факторингових компаній

Економічна сутність та механізм здійснення факторингових операцій. Мета факторингових операцій. Види факторингових операцій: відкриті, закриті, з правом регресу. Переваги факторингу для клієнтів. Загальні положення про організацію факторингових операцій в Україні. Порядок оподаткування факторингових операцій податком на прибуток та відображення їх у податковій звітності. Особливості оподаткування операцій факторингу податком на додану вартість. Інші податки та збори, що сплачуються факторинговими компаніями: плата за землю, збір за першу реєстрацію транспортного засобу, місцеві податки і збори.

Тема 6. Організаційно-правові засади здійснення та оподаткування страхової діяльності в Україні

Роль страхових компаній на ринку фінансових послуг. Суб’єкти та об’єкти страхування. Види страхування. Особливості здійснення посередницької діяльності на страховому ринку (страхові агенти, страхові брокери, аварійні комісари).

Прибуток страховика та його склад. Особливості оподаткування доходів від провадження страхової діяльності податком на прибуток. Особливості оподаткування прибутку, отриманого від діяльності з виконання договорів довгострокового страхування життя та пенсійного страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення.

Порядок визначення податку на прибуток від діяльності, не пов’язаної із страхуванням. Оподаткування доходів страховиків – нерезидентів.

Особливості оподаткування операцій страхових компаній податком на додану вартість. Інші податки та збори, що сплачуються страховими компраніями: плата за землю, збір за першу реєстрацію транспортного засобу, місцеві податки і збори.

Порядок оподаткування діяльності страхових посередників.

Тема 7. Контрактні фінансові установи: економічні умови здійснення фінансово-господарської діяльності та специфіка оподаткування

Інститути спільного інвестування. Державне регулювання у сфері спільного інвестування в Україні. Типи інститутів спільного інвестування залежно від порядку здійснення їх діяльності. Специфіка діяльності венчурних фондів. Механізм створення та функціонування корпоративного інвестиційного фонду. Пайовий інвестиційний фонд. Винагорода компанії з управління активами. Склад та структура активів ІСІ. Зберігач активів ІСІ. Обслуговування коштів ІСІ. Оподаткування прибутку ІСІ.

Структура Національної депозитарної системи. Учасники національної депозитарної системи (депозитарії, зберігачі цінних паперів, реєстратори власників цінних паперів). Особливості електронного обігу цінних паперів. Оподаткування операцій з цінними паперами та діяльності зі спільного інвестування на ринку цінних паперів України.

Суть та роль ломбардів. Операції ломбардних установ. Правова основа створення та діяльності ломбардних установ. Особливості ломбардного кредитування. Процедура оцінки майна, що здається ломбарду на схов або в заставу. Механізм оподаткування доходів від кредитних та інших операцій ломбардів.

Засади благодійництва та благодійної діяльності. Благодійна програма. Джерела формування майна та коштів благодійних організацій. Господарська діяльність благодійної організації. Фінансова діяльність благодійної організації. Оподаткування благодійної діяльності в Україні. Податкові важелі сприяння благодійної діяльності в Україні.

Сучасна система обов'язкового державного пенсійного забезпечення громадян. Роль пенсійних фондів в економіці держави. Недержавні пенсійні фонди. Економічні умови фінансової діяльності недержавних пенсійних фондів в Україні. Особливості оподаткування податком на прибуток операцій, пов'язаних з додатковим пенсійним забезпеченням.