Тема 2. Банківські установи: загальна характеристика та оподаткування

Значення комерційних банків у сучасних кредитних системах. Принципи побудови та функції комерційних банків в Україні.

Класифікація та загальна характеристика основних видів комерційних банків. Класифікація основних видів комерційних банків за формою власності, за організаційно-правовою формою діяльності, залежно від величини активів, за розміром статутного капіталу, за секторами ринку, за діапазоном здійснюваних операцій.

Етапи формування банківської системи України. Характеристика сучасної банківської системи України.

Правова основа діяльності Національного банку України. Структура Національного банку України. Основні функції Національного банку України у сфері регулювання діяльності комерційних банків.

Організаційно-правові форми створення банків в Україні. Структура банківського капіталу. Види банківських операцій: пасивні та активні. Законодавчі та нормативні вимоги щодо здійснення банківської діяльності в Україні. Порядок надання банкам ліцензії Національним банком України на здійснення операцій. Особливості запобігання легалізації грошей, набутих злочинним шляхом.

Банк як специфічний суб’єкт податкових відносин. Особливості формування прибутку комерційних банків за даними податкового обліку. Склад доходів та витрат банківських установ, що визначаються з метою оподаткування. Порядок визначення дати їх виникнення. Оподаткування податком на прибуток операцій особливого виду комерційних банків. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток комерційними банками до бюджету. Податкові періоди по податку на прибуток. Порядок складання та подання до державних податкових органів декларації з податку на прибуток банку.

Податок на додану вартість у діяльності комерційних банків. Операції комерційних банків, які є об’єктом оподаткування ПДВ, які не є об’єктом оподаткування ПДВ та операції, що звільнені від оподаткування ПДВ. Податкове зобов’язання та податковий кредит, порядок визначення дати їх виникнення. Механізм обчислення та сплати ПДВ до бюджету. Порядок складання декларації з ПДВ банківськими установами та подання до державних податкових органів.

Функції комерційних банків як податкових агентів щодо нарахування на заробітну плату банківських працівників та утримання з неї. Порядок утримання та перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб банківськими установами.

Інші податки та збори, що сплачуються комерційними банками. Плата за землю. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Місцеві податки і збори.

Тема 3. Специфіка оподаткування діяльності кредитних спілок

Суспільно-позитивний характер та мета діяльності кредитних спілок. Особливості організації кредитних спілок в Україні: функціонально-правовий аспект. Принципи та економічні засади діяльності кредитних спілок. Порядок формування майна кредитних спілок. Види статутної діяльності кредитних спілок. Механізм визначення фінансових результатів діяльності кредитних спілок. Порядок розподілу нерозподіленого прибутку кредитних спілок. Об’єднання кредитних спілок.

Кредитні спілки як специфічний суб’єкт податкових відносин. Особливості оподаткування фінансових результатів кредитних спілок в статусі неприбуткової установи.

Оподаткування податком на прибуток операцій від неосновної діяльності кредитних спілок. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток кредитними спілками до бюджету. Податкові періоди з податку на прибуток. Порядок складання та подання до державних податкових органів декларації з податку на прибуток підприємства та податкового звіту про використання коштів неприбуткових установ та організацій.

Особливості оподаткування операцій кредитних спілок податком на додану вартість. Операції кредитних спілок, які є об’єктом оподаткування ПДВ, які не є об’єктом оподаткування ПДВ та операції, що звільнені від оподаткування ПДВ. Механізм обчислення та сплати ПДВ до бюджету. Порядок складання декларації з ПДВ кредитними спілками та подання до державних податкових органів.

Функції кредитних спілок як податкових агентів щодо нарахування на заробітну плату працівників та утримання з неї. Порядок утримання та перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб кредитними спілками.

Інші податки та збори, що сплачуються кредитними спілками. Плата за землю. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Місцеві податки і збори.