Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Самарский государственный экономический университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Гконтроль и ревизия.docx

Скачиваний:

Добавлен:

01.03.2025

Размер:

33.71 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 12 / 32 3 > Следующая >>>

Задание 3

Составьте отчет кассира, включив в него данные об остатках на начало и конец дня, а также все данные о поступлении и выдаче денежных средств. Затем произведите корректировку содержания отчета от имени ревизора. Форма отчета кассира приведена в Приложении 2.
Проверьте ведение кассовых операций в универсаме № 57, после чего занесите данные проверки в таблицу, форма которой приведена в приложении.
Составьте акт инвентаризации денежных средств в кассе. Форма акта приведена в приложении 4.
Составьте бухгалтерские проводки по урегулированию инвентаризационныхразниц.

Материал для выполнения задания

Ревизор КРУ Саргорторга Л.П. Иванова в присутствии главного бухгалтера универсама Н.И. Зиминой, кассира Е.Ю. Пархоменко 15 мая 2011 г. осуществила проверку ведения кассовых операций универсама № 57.

Для определения выручки текущего дня ревизором Л.П. Ивановой были сняты показания счетчиков кассового аппарата. Они оказались на начало рабочего дня:

7) 02494350;

На момент начала инвентаризации: 7) 03635500;

При пересчете денежных купюр был определен остаток денег в кассе в сумме 4005 руб. 67 коп. Кроме того, кассиром Е.Ю. Пархоменко были предъявлены билеты денежно-вещевой лотереи на сумму 25 руб. 00 коп.

В кассовом отчете, составленном кассиром Е.Ю. Пархоменко, остаток на начало дня составил 3220 руб. 00 коп.при лимите 4000 руб. Кроме акта снятия остатков в кассе, к кассовому отчету были приложены документы, лежащие в основе деятельности кассира ревизуемого универсама:

приходный кассовый ордер № 12 от 2 мая 2011 г. на сумму 3060 руб. 60 коп., являющуюся выручкой за реализацию ранних овощей с лотков 14 мая 2011 г.;
расписка о взятии под отчет 200 руб. продавцом отдела приемки стеклопосуды А.В. Симоновой;
по расходному ордеру № 121 от 15 мая 2011 г. была выдана зарплата лоточникам Т.В. Цыгановой 455 руб. 77 коп.и А.И. Петровой 465 руб. 23 коп. Ревизором Л.П. Ивановой были затребованы соответствующие трудовые соглашения. Однако главным бухгалтером К.И. Зиминой они представлены не были;

по расходному ордеру № 122 от 15 мая 2011 г. кастелянше Е. И. Плотниковой выдан аванс 40 руб. 00 коп.для оплаты за стирку белья в прачечной. К расходному ордеру приложено заявление, подписанное директором и главным бухгалтером универсама;
по расходному ордеру № 123 от 15 мая 2011 г. выдана зарплата бывшего сотрудника И.С. Попова — 615 руб. 13 коп., ранее депонированная. В тексте

ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица И.П. Скворцовой. Сопровождающих расходный ордер документов не обнаружено;

списана разъездная ведомость за апрель месяц на сумму 360 руб. 00 коп.;
по расходному ордеру № 124 от 15 мая 2011 г. списан реестр расходов по разгрузке сахарного песка за апрель месяц. По данным реестра песок завозился 5 раз в месяц в количестве 15 тонн. Деньги в общей сумме 300 руб. 00 коп.были получены шофером автомашины, завозившим товар, ИД. Беловым. Однако при встречной проверке поступления товара было установлено, что сахарный песок завозился в универсам в апреле трижды в общем количестве 9 тонн;
по расходному ордеру № 125 от 15 мая 2011 г. выдано И.Д. Титову 50 руб. 00 коп.за ремонт дверных замков в универсаме № 57. Трудовое соглашение заключено;
в кассовом отчете отражено также списание платежной ведомости по зарплате за апрель 2011 г. в сумме 11215 руб. 30 коп.

П риложения

Приложение № 1

____ООО «СЭД-Сызрань»____

(организация, предприятие)

от "31 " сентября 2012 г.

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все ценности, принятые на мое ответственное хранение, оприходованы, а все выбывшие — списаны в расход.

З аведущий Макарова Е.И. Макарова Е.И.

На основании приказа № от "31 " 09 2012 г. проведена инвентаризация ценностей, находящихся на ответственном хранении

за период с01.09.2012 г. по31.09.2012г.

Ревизией установлено следующее.

Остатки товаров на начало ревизуемого периода: 238100руб .
Поступило товаров за ревизуемый период: 2336100руб .
Выбыло товаров за ревизуемый период: 2336150руб .
Согласно акту инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в секции не превышала норм естественной убыли товаров и составила в ее пределах: 150руб .

Остаток товаров на конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета составил:____237900___руб_____________

Р езультат инвентаризации: 237900руб .

При проверке документов было выявлено завышение суммы начисленной естественной убыли товаров на:21руб .

То есть норма естественной убыли товаров составила: 129 руб .

5. При проверке документов за межинвентаризационный период ревизией установлено:Не оприходован товар на сумму 600 руб.

То есть остаток по данным бухгалтерского учета должен составлять:

238479 руб

То есть недостача составила:621 руб .

Скорректированная норма естественной убыли составила: 129 .

Таким образом, недостача, подлежащая возмещению материально ответственным лицом, составила:621 руб .

Выводы: в результате проведения ревизии товарных операций за период с 01.09.2012 по31.09.2012.

__Выявлена недостача по кассе в размере 621 руб .___

Рекомендации: __Ужесточить дисциплину______________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________

РАСПИСКА

Подтверждаю, что все перечисленные в акте материальные ценности находятся на моем ответственном хранении и претензий к комиссии не имею.

Заведущий Макарова Е.И. Макарова Е.И. 31.09.2012

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (число)

Председатель комиссии:Лукьянова Е.А.

Ревизор КРУ: Лукьянова Е.А. Лукьянова Е.А..