Практическая работа по теме: «счета бухгалтерского учета и двойная запись»
По данным бухгалтерского учета на машиностроительном заводе на 01 ноября 20__года имелись следующие хозяйственные средства и источники их образования.
№ счета |
Хозяйственные средства и источники их образования |
Сумма, тыс. руб. |
01 |
Здание завода (по первоначальной стоимости) |
25000 |
02 |
Амортизация здания заводоуправления |
7000 |
80 |
Уставный капитал |
40000 |
10 |
Основные материалы |
400 |
43 |
Готовая продукция |
1200 |
67 |
Долгосрочный кредит банка |
737 |
70 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
78 |
51 |
Денежные средства на расчетном счете |
800 |
20 |
Незавершенное производство |
300 |
50 |
Денежные средства в кассе |
12 |
01 |
Станки и оборудование (по первоначальной стоимости) |
32000 |
02 |
Амортизация станков и оборудования |
11600 |
82 |
Резервный капитал |
230 |
69 |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
7 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
1463 |
10 |
Топливо |
10 |
10 |
Покупные полуфабрикаты |
62 |
71 |
Аванс, выданный бухгалтеру Сидоровой Н.И. на командировочные расходы для участия в семинаре «Изменения в Положения по бухгалтерскому учету» |
12 |
60 |
Задолженность заводу «Красный октябрь» за поступившие материалы |
281 |
58 |
Акции ОАО «Судоремонтный завод», приобретенные с намерением получать доход в течение периода, превышающего один год |
300 |
01 |
Автоматизированная производственная линия (по первоначальной стоимости) |
1700 |
02 |
Амортизация автоматизированной производственной линии |
400 |
Журнал хозяйственных операций за ноябрь месяц.
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспон-денция счетов |
Сумма, тыс. руб. |
Тип хоз. операции |
1 |
Перечислено с расчетного счета банку в погашение долгосрочного кредита |
|
32 |
|
2 |
Перечислено поставщику – заводу «Красный октябрь» в погашение задолженности за материалы |
|
281 |
|
3 |
Поступили (но не оплачены) на склад материалы от ООО «СТК» на сумму 129,8 тыс. руб., в том числе НДС – 19,8 тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
||
4 |
Частично оплачены ООО «СТК» приобретенные материалы |
|
79,8 |
|
5 |
Отпущены материалы в производство |
|
320 |
|
6 |
Начислена заработная плата основным производственным рабочим |
|
120 |
|
7 |
Начислены отчисления по социальному страхованию и обеспечению основных производственных рабочих в ПФ РФ (22%), в ФСС (2,9%), в ФФОМС (5,1%), итого 30% от заработной платы основных производственных рабочих |
|
|
|
8 |
Удержан НДФЛ с заработной платы основных производственных рабочих |
|
|
|
9 |
Начислена заработная плата АУП |
|
80 |
|
10 |
Начислены отчисления по социальному страхованию и обеспечению АУП в ПФ РФ (22%), в ФСС (2,9%), в ФФОМС (5,1) – итого 30% (в общем случае) от заработной платы АУП |
|
|
|
11 |
Удержан НДФЛ с заработной платы АУП |
|
|
|
12 |
В кассу поступили деньги с расчетного счета на выплату заработной платы |
|
250 |
|
13 |
Перечислены отчисления по социальному страхованию и обеспечению во внебюджетные фонда (сумму рассчитать самостоятельно, так чтобы остаток по счету 69 стал равен нулю) |
|
|
|
14 |
Перечислен НДФЛ в бюджет (сумму рассчитать самостоятельно, так чтобы остаток по счету 68 стал равен нулю) |
|
|
|
15 |
Работникам выдана заработная плата из кассы (сумму рассчитать самостоятельно, так чтобы остаток по счету 70 стал равен нулю) |
|
|
|
16 |
Возвращены на склад не использованные в производстве материалы
|
|
15 |
|
Журнал хозяйственных операций за ноябрь месяц (продолжение).
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспон-денция счетов |
Сумма, тыс. руб. |
Тип хоз. операции |
|||
17 |
Начислена амортизация основных средств производственного назначения
|
|
32 |
|
|||
18 |
Начислена амортизация основных средств, используемых для управленческих нужд |
|
12 |
|
|||
19 |
Бухгалтер Сидорова отчиталась по командировочным расходам 11,5 тыс. руб. и вернула в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы 0,5 тыс. руб. |
|
11,5 |
|
|||
|
0,5 |
|
|||||
20 |
В конце месяца общехозяйственные расходы полностью списываются на счет 20 (сумму рассчитать самостоятельно, так чтобы сальдо по счету 26 стало равным нулю) |
|
|
|
|||
21 |
Готовая продукция принята на склад |
|
680 |
|
|||
22 |
Отгружена продукция покупателю на сумму 2360 тыс. руб., в том числе НДС 360 тыс. руб. (право собственности на продукцию перешло к покупателю) |
|
|
|
|||
23 |
Начислен НДС с реализованной продукции к уплате в бюджет |
|
|
|
|||
24 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
|
1600 |
|
|||
25 |
Определен финансовый результат от реализации продукции |
|
|
|
|||
Задание 3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета (в тыс. руб.).
Номер счетов |
Сальдо начальное |
Обороты за отчетный период |
Сальдо конечное |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
01 |
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
58 |
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
71 |
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
82 |
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
67 |
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Классификация счетов по экономическому содержанию
|
Счета бухгалтерского учета |
|
||
|
|
|
|
|
Счета для учета имущества:
- счета основных средств (01, 02, 03, 07, 08); - счета нематериальных активов (04, 05); - счета оборотных средств (10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 40, 41, 43); -счета денежных средств и финансовых вложений (50, 51, 52, 57, 58); - счета средств в расчетах – дебиторской задолженности (62, 71, 73, 76). |
|
Счета для учета источникам образования имущества:
- счета капитала и резервов (80, 82, 83); - счет нераспределенной прибыли (84); - счет безвозмездных поступлений (98); - счета кредитов и займов (66, 67); - счет кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (60); - счета долговых обязательств перед персоналом и учредителями (70, 75); - счета задолженности по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами (68, 69); - счета прочих кредиторских задолженностей (76). |
|
Счета для учета хозяйственных операций и финансовых результатов:
- счета процесса заготовления (10, 11, 15, 16); - счета процесса производства (20, 21, 23, 25, 26, 28, 29); - счета процесса продажи (40, 41, 43, 44, 45); - счета финансовых результатов (90, 91, 99). |
