3.6 Анализ финансовых результатов

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

В связи с особенностями лесохозяйственного производства анализ состояния проводится раздельно по лесохозяйственной деятельности и промышленному производству. Источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат бухгалтерский баланс – форма №1 годового отчета, форма №2 – «Отчет о прибылях и убытках», форма №3-ЛХ «Отчетная ведомость по движению бюджетного финансирования лесного хозяйства».

Структура и динамика доходов лесохозяйственного производства характеризуется по данным ф. №3-ЛХ годового отчёта (табл. 3.7).

Таблица 3.7

Окупаемость затрат лесохозяйственного производства

Показатели	Сумма, млн. руб.		Рост, %
	2010	2011
1. Лесной доход		8432
в том числе попенная плата		3060
2. Фактическое поступление средств		3284
- плата за древесину в заготовленном виде от рубок ухода за лесом сплошных и выборочных санитарных рубок, рубок обновления и формирования и прочих рубок (с учетом оплаты за услуги по трелевке и за услуги транспорта)		19
- плата за семена
- плата за посадочный материал
- плата за заготовку древесины на корню - плата за побочные лесные пользования, за заготовку живицы, заготовку второстепенных лесных ресурсов		3202
		9
- плата за пользование участками лесного фонда в культурно-оздоровительных туристических иных рекреационных и (или) спортивных целях		1
- суммы неустоек за нарушение лесного законодательства		26
- прочие поступления		27
Итого доходов		11716
3. Расходы на ведение лесного хозяйства
Капитальные вложения за счёт операционных средств
Итого расходов

При анализе данных табл. 3.7 можно отметить рост лесного дохода в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 61,0%, увеличение фактического поступления средств на 53,9%, в целом доходы лесохозяйственного производства возросли на 55,5%. Однако расходы за этот период выросли в 1,9 раза.

Основным показателем эффективности лесохозяйственного производства является коэффициент окупаемости затрат, который рассчитывается как отношение доходов к затратам на ведение лесного хозяйства, включая капитальные вложения. Капитальные вложения в 2006 году составили 131 млн. руб.

Так, за 2005 г. коэффициент окупаемости расходов составил 1133,768/1245,32 = 0,91; за 2006 г. – 1763,0/2332 = 0,76, что свидетельствует о невозможности в ближайшее время переход лесохозяйственного производства на самофинансирование.

Данные об образовании и распределении прибыли промышленного производства лесхоза за 2005 – 2006 г.г. представлены в табл. 3.8.

Прибыль промышленного производства в отчетном году возросла на 129,5% (544 млн. руб./247 млн. руб.).

Чистая прибыль предприятия распределена в фонды накопления и потребления в соотношении 10%/90%.

Оценивая результаты хозяйственной деятельности лесхоза за последние 3 года можно отметить преобладание удельного веса лесохозяйственного производства над промышленным.

Рентабельность продукции промышленного производства в отчетном году увеличилась на 5 процентных пунктов в сравнении с 2005 г. и достигла 25,8%.

Таблица 3.8. - Образование и использование прибыли промышленного производства, млн. руб.

Показатель	2010 г.		2011 г.
1. Выручка от реализации продукции	5609		9158
Себестоимость реализованной продукции	3601		5366
Коммерческие расходы		762		1076
Прибыль от реализации		1246		2716
2. Прочие операционные доходы		916		1838
Прочие операционные расходы		886		1731
3. Внереализационные доходы		90		77
Внереализационные расходы		166		266
Прибыль отчетного периода (балансовая)		364		1138
Налоги на прибыль и иные платежи		171		434
Чистая прибыль в распоряжении предприятия		193		704
В том числе: фонд накопления (10%) фонд потребления (90%)		19,3 173,7		70,4 633,6

Окупаемость затрат в лесохозяйственном производстве снизилась и составила в отчётном году 0,61 это свидетельствует о необходимости поиска резервов увеличении доходности и снижения затрат на ведение лесного хозяйства.

Таким образом анализируя хозяйственную деятельность ГЛХУ «Гродненский лесхоз» можно сделать вывод, что объем главного пользования по хвойному и твердолиственному хозяйствам имеет некоторые незначительные отклонения к размеру расчетной лесосеки.

Следует отметить незначительное снижение затрат на ведение лесного хозяйства ниже планового показателя за счет за счет сокращения расходов на приобретение и ремонт инвентаря производственного назначения (план – 21 млн. руб., по отчету – 20 млн. руб.), а также выплат рабочим вознаграждений по итогам работы за год и выслуге лет (план – 6 млн. руб., по отчету – 5 млн. руб.).Фактическая себестоимость единицы практически по всем видам работ ниже плановой.

Рентабельность по промышленному производству за 2006 год составила 22,4%. Темпы роста производительности труда в лесохозяйственном производстве опережают темпы роста зарплаты, а лесопромышленном – наоборот, что недопустимо с экономической точки зрения.

Динамика и техническое состояние основных производственных фондов лесхоза следующие: коэффициент обновления равен 0,35, коэффициент выбытия – 0,08, коэффициент прироста – 0,34.

Коэффициент окупаемости затрат составил в 2006 году 0,61, что подтверждает невозможность перехода лесохозяйственного производства на самофинансирование.