3.3 Анализ эффективности промышленного производства

В составе промышленного производства выделяют лесозаготовки (главное пользование), лесопиление, производство мебельных заготовок, строительных деталей, столярных изделий, тары, технологической щепы из отходов лесозаготовок и лесопиления. Вся продукция делится на две группы: продукция производственного назначения и товары народного потребления. Объектом анализа являются объем производства и реализации продукции, качество товарной продукции, ритмичность производства и реализации продукции, затраты на производство, прибыль и рентабельность продукции.

Исходные данные можно получить из формы №1-лес (годовая) «Отчетная калькуляция себестоимости товарной продукции по лесоэксплуатации» и представить в виде табл. 3.5.

Таблица 3.5. - Показатели промышленного производства

Наименование по­казате­лей	Лесозаготовки		Прочие произ­водства.		Всего
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Выпуск продук­ции, тыс. м3	62.5	73.363	Х	Х	Х	Х
Товарная продук­ция в отпускных ценах, млн. руб.	6333	13353	1053	1273	7386	14626
Себестоимость то­вар­ной продукции, млн. руб.	12279	9105	1200	1081	13479	10186
Прибыль, млн. руб.	-	4248	-	192	-	4440
Рентабельность продукции, %	-	46,7	-	17,8	-	43,6

Анализ себестоимости товарной продукции по статьям калькуляции показал, что на лесозаготовках были значительно снижены расходы на содержание и эксплуатацию технологического оборудования (план составляет 1564 млн. руб., отчет – 1098 млн. руб.), что привело к увеличению прибыли на 4248 млн. руб. и увеличению рентабельности до 32,0%. По прочим производствам плановые объемы выполнены, кроме того снижена себестоимость сырья и материалов, расходы на подготовку и эксплуатацию оборудования и, таким образом, общехозяйственные расходы. В результате прибыль от продукции этой группы принесла прибыль в размере 192 млн. руб. и ее рентабельность составила – 16,0%.

В целом по промышленному производству получена прибыль в сумме 4440 млн. руб., рентабельность всей промышленной продукции – 29,0%.

3.4 Анализ использования трудовых ресурсов

Основными задачами анализа являются:

– оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям работающих;

– определение и изучение показателей и причин текучести кадров;

– определение темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Источники информации для анализа – план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду форма №1-т «Отчет по труду». Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям с плановой численностью.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами проводится в тесной связи с изучением выполнения планов социального развития предприятия: строительством жилья для работников, улучшением условий труда и отдыха.

Для оценки уровня производительности труда рассчитывается среднегодовая выработка продукции одним работающим (рабочим) лесхоза.

В связи с особенностями лесохозяйственного производства данный показатель определяется отдельно в лесохозяйственном и промышленном производстве лесхоза (табл. 3.5). В лесохозяйственном производстве важным показателем является объем лесохозяйственных работ в условных ценах. В промышленном – товарная продукция в сопоставимых ценах.

Как видно из табл. 3.5, в лесохозяйственном производстве можно отметить увеличение объема лесохозяйственных работ в условных ценах на 31,3% по отношению к плану.

Рост среднемесячной заработной платы работников аппарата управления и лесной охраны составил по отношению к плану 2006 г. – 102,0%.

В промышленном производстве отмечается рост объемов товарной продукции (на 18,9% к отчету прошлого года и 9,1% – к плану) и рост численности рабочих на 6 человек. Выработка на 1 рабочего увеличилась на 3,2% и достигла 90 826 тыс. руб. Рост среднемесячной заработной платы составил 41% (у рабочих – на 22,6%), что свидетельствует о росте реальной заработной платы (индекс роста цен на потребительские товары – 25,2%).

Таблица 3.6. - Производительность труда и заработная плата

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.
	отчет	план	отчет	% к плану
Лесохозяйственное производство
1. Объем лесохозяйственных работ в условных ценах, тыс. руб.	781 709	838 709	1 101 262	131,3
2. Фонд заработной платы – всего, тыс. руб.	749 888	1 313 447	1 353 801	103,1
В том числе рабочих, тыс. руб.	144 227	252 636	259 164	102,6
3. Среднесписочная численность – всего	184	187	189	101,1
В том числе рабочих, чел.	37	40	40	100,0
4. Выработка на 1 рабочего, тыс. руб.	21 127	20 968	27 532	131,3
5. Среднемесячная заработная плата – всего, тыс. руб.	339 623	585 314	596 914	102,0
В том числе рабочих, тыс. руб.	324 836	526 325	539 925	102,6
Промышленное производство
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	4 275 000	4 662 000	5 086 242	109,1
2. Фонд заработной платы – всего (ППП), тыс. руб.	275 400	384 210	435 773	113,3
В том числе рабочих, чел.	243 408	287 295	332 297	115,7
3. Среднесписочная численность ППП – всего	50	53	56	112,0
В том числе рабочих, чел.	44	44	49	111,4
4. Выработка на 1 рабочего, тыс. руб.	97 159	105 955	103 800	98,0
5. Среднемесячная заработная плата – всего, тыс. руб.	459 000	640 351	648 472	101,3
В том числе рабочих, тыс. руб.	461 000	544 242	565 131	103,8