3.2 Анализ лесохозяйственного производства

Анализ лесохозяйственного производства производится с целью оценки выполнения производственной программы по лесохозяйственным, лесозащитным, лесокультурным, противопожарным, гидролесомелиоративным и другим работам; выполнения сметы затрат на производство, общепроизводственных расходов и расходов на содержание аппарата лесной охраны.

Анализ лесохозяйственного производства ставит следующие задачи:

– выявить отклонения от плана выполняемого объёма лесохозяйственных работ.

– изучить факторы, влияющих на выполнение плановых показателей производственной программы.

– выявить имеющиеся резервы для увеличения объёма производства, повышения качества продукции, роста производительности и эффективности труда.

Анализируются объемные и стоимостные показатели по отдельным видам работ. Оцениваются качественные показатели: приживаемость лесных культур, выход посадочного материала в питомнике, качество лесных семян и т.п. Исходными данными для анализа служат: производственный план по лесному хозяйству (годовой), форма №4 – ЛХ «отчет о выполнении производственного плана по лесному хозяйству» годового бухгалтерского отчета, материалы балансовых комиссий. Результаты анализа можно представить в виде табл. 3.3.

Таблица 3.3. - Отчёт о выполнении производственного плана по лесному хозяйству за 2011 год

Мероприятия	Планиро­валось, млн.руб	Фактически выполнено, млн.руб	Процент выпол­нения
Лесохозяйственные работы	5026	5369	106,8
Лесозащитные работы	8	7	87,5
Лесокультурные работы	700	700	100
Гидролесомелиоративные	–	–	–
Противопожарные мероприятия	170	159	93,5
Общепроизводственные расходы	759	691	91,0
Итого производственных затрат	6663	6926	103,9
Расходы на содержание ЛХ аппарата	3790	3695	102,5
ВСЕГО РАСХОДОВ	10453	10621	101,6

Анализируя таблицу 3.3 видно, что на лесохозяйственное производство в 2011 году было затрачено 5369 млн рублей, вместо запланированных 5026 млн рублей.

Также можно отметить, что фактические расходы не значительно отличаются от запланированных. Из таблицы видно, что основную долю среди производственных расходов занимают затраты на лесохозяйственные работы (5369 млн рублей).

В целом процент выполнения производственного плана по лесному хозяйству составил 101,6%.

Кроме приведенного выше анализа по всем показателям производственного плана по лесному хозяйству имеет смысл привести отдельный анализ по лесокультурным работам, данные для которого сведены в таблице 3.4.

Таблица 3.4. - Анализ себестоимости лесокультурных работ

Наименование мероприятий	План			Отчет
	Объем работ	Сумма затрат, тыс. руб.	Себестоимость 1 ед., руб.	Объем работ	Сумма затрат, тыс. руб.	Себестоимость 1 ед., руб.
Посадка леса, га	220	92000	418181	284	92000	323943
Уход за л/к (в пере-воде на однократный), га	400	190000	475000	458	190000	414847
Содействие естест-венному возобновле-нию леса, га	25	3000	120000	27	3000	111111
Дополнение лесных культур, га	100	16000	160000	123	16000	130081
Подготовка почвы под питомники и культуры следующего года, га	200	32000	160000	284	32000	112676
Подготовка почвы под лесные культуры текущего года, га	10	12000	1200000	61	12000	196721
Уход за маточными и лесосеменными план-тациями прошлых лет, га	32	33000	1031250	59	33000	559322
Выращивание стан-дартного посадочного материала: –сеянцы, га / тыс.. шт.	1500	158000	105333	4734	158000	33375
– саженцев и укоре-ненных черенков, га / тыс.. шт.	60	42000	700000	237	42000	177215
Выкопка и сортировка посадочного материала, тыс. шт.	1800	32000	17777	2806	32000	11404
Заготовка лесных семян посадочного материала, кг	720	83000	115277	1293	83000	64191
Итого по разделу, тыс. руб.	--	700000	--	--	700000	--

Анализ данных таблицы 3.4 показывает, что все объемные показатели перевыполнены: значительное перевыполнение по выращиванию стандартного посадочного материала ( сеянцев) на 215%.

При отсутствии замечаний по качеству выполненных работ такие результаты лесокультурных мероприятий можно считать высокими.