2.5 План себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства
Планирование себестоимости осуществляется как при разработке текущих, так и перспективных планов.
Цель планирования себестоимости продукции – определение оптимального уровня затрат на производство продукции с учетом рационального использования всех видов ресурсов: основных фондов, материальных, трудовых и финансовых средств.
Важнейшей
задачей планирования себестоимости
является выявление резервов снижения
себестоимости.
При планировании себестоимости необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений с внеоборотных активов.
Стоимость объектов зданий и сооружений определяется по формуле:
Сто= S . Цо, тыс. руб.,
где S – площадь объекта объектов, м2;
Цо – цена квадратного метра объекта, тыс. руб.
Сумма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:
АО = Сто. На/100, тыс. руб.,
где Сто – стоимость объекта здания, тыс. руб.;
На – норма амортизации, %.
Норма амортизации определена на основании работы шахты «Одиночная».
Расчет амортизационных отчислений от стоимости зданий и сооружений представлен в таблице 14.
Таблица 14 – Расчет амортизационных отчислений от стоимости зданий и сооружений
Наименование зданий и сооружений |
Площадь объекта, м2 |
Цена м2, тыс. руб. |
Общая стоимость, тыс. руб. |
Потонная ставка, % |
Годовые амортизационные отчисления, тыс. руб. |
Надшахтные здания |
5300 |
5 |
26500 |
5 |
1325 |
Копер |
1500 |
7 |
10500 |
5 |
525 |
АБК |
3500 |
5 |
17500 |
5 |
875 |
Механические мастерские |
4000 |
4 |
16000 |
5 |
800 |
Материальный склад |
800 |
4 |
3200 |
5 |
160 |
Водоснабжение |
90 |
5 |
450 |
5 |
22,5 |
Гаражи |
300 |
4 |
1200 |
5 |
60 |
Здание электроподстанции |
75 |
5 |
375 |
5 |
18,8 |
ВСЕГО |
|
|
75725 |
|
3786,3 |
Стоимость оборудования рассчитывается по формуле:
Стоб=N
· Б,
тыс. руб.
где N – количество единиц оборудования, шт;
Б – цена единицы оборудования, руб.
Расчет амортизационных отчислений от стоимости рабочих машин и оборудования представлен в таблице 15.
Таблица 15 - Расчет амортизационных отчислений от стоимости рабочих машин и оборудования
Наименование |
Кол-во |
Балансовая стоимость единицы |
Общая стоимость, тыс. руб. |
Норма амортизации, % |
ГАО, тыс. руб. |
|||||
цена, тыс. руб. |
Доставка и монтаж |
Итого |
||||||||
ГПР |
||||||||||
Бурение |
||||||||||
Буровая машина Minimatic 204 |
2 |
18500 |
5550 |
24050 |
48100 |
15 |
7215 |
|||
Итого бурение |
|
|
|
|
48100 |
|
7215 |
|||
Заряжание |
||||||||||
Зарядная машина "Чармек" |
1 |
8200 |
2460 |
10660 |
10660 |
15 |
1599 |
|||
Итого заряжание |
|
|
|
|
10660 |
|
1599 |
|||
Доставка |
||||||||||
ПДМ ST-8BR |
3 |
17400 |
5220 |
22620 |
67860 |
15 |
10179 |
|||
Итого доставка |
|
|
|
|
67860 |
|
10179 |
|||
Итого ГПР |
|
|
|
|
126620 |
|
18993 |
|||
Очистные работы |
||||||||||
Бурение |
||||||||||
Буровая машина Minimatic 204 |
2 |
18500 |
5550 |
24050 |
48100 |
15 |
7215 |
|||
Буровая машина SOLO |
2 |
16300 |
4890 |
21190 |
42380 |
15 |
6357 |
|||
Итого бурения |
|
|
|
|
90480 |
|
13572 |
|||
Заряжание |
||||||||||
Зарядная машина "Чармек" |
3 |
8200 |
2460 |
10660 |
31980 |
15 |
4797 |
|||
Итого заряжание |
|
|
|
|
31980 |
|
4797 |
|||
Доставка |
||||||||||
ПДМ ST-8BR |
9 |
17400 |
5220 |
22620 |
203580 |
15 |
30537 |
|||
Итого доставка |
|
|
|
|
203580 |
|
30537 |
|||
Итого очистные работы |
|
|
|
|
326040 |
|
48906 |
|||
Вспомогательное оборудование |
||||||||||
Клеть шахтная |
2 |
1200 |
360 |
1560 |
3120 |
15 |
468 |
|||
Водоотлив |
4 |
500 |
150 |
650 |
2600 |
15 |
390 |
|||
Понизительная подстанция |
1 |
6000 |
1800 |
7800 |
7800 |
15 |
1170 |
|||
Итого вспомогательное оборудование |
|
|
|
|
13520 |
|
2028 |
|||
Итого на машины и оборудование |
|
|
|
|
466180 |
|
69927 |
|||
Сметная
стоимость основных производственных
фондов и суммы амортизационных отчислений
представлены в таблице 16.
Таблица 16 - Сметная стоимость основных производственных фондов и суммы амортизационных отчислений
Группы основных фондов |
Общая стоимость, тыс. руб |
Норма амортизации |
Сумма амортизационных отчислений |
Примечание |
Здания и сооружения |
75725,00 |
40,00 |
3786,25 |
|
Передаточные устройства |
15145,00 |
5,00 |
757,25 |
20% от стоимости зданий и сооружений |
Машины и оборудование |
||||
Силовые машины и оборудование |
23309,00 |
15,00 |
3496,35 |
5% от рабочих машин и оборудования |
Рабочие машины и оборудование |
466180,00 |
15,00 |
69927,00 |
|
КИПиА |
23309,00 |
15,00 |
3496,35 |
5% от рабочих машин и оборудования |
Вычислительная техника |
13985,40 |
15,00 |
2097,81 |
3% от рабочих машин и оборудования |
Транспортные средства |
116545,00 |
15,00 |
17481,75 |
25% от рабочих машин и оборудования |
Инструменты |
11654,50 |
15,00 |
1748,18 |
2,5% от рабочих машин и оборудования |
Расчет затрат на сырье и вспомогательные материалы представлен в таблице 17.
Таблица
17 – Расчет затрат на сырье и вспомогательные
материалы
Наименование |
Единица измерения |
Годовой объем производства, тыс. м3, тыс. т |
Норма расхода, ед./м3, ед./т |
Цена за единицу, руб./ед. |
Сумма затрат, тыс. руб. |
ГПР |
|||||
Отбойка |
|||||
Буровые коронки d = 42 мм |
шт. |
500 |
0,0015 |
850 |
637,5 |
Буровые штанги d = 114 мм |
шт. |
500 |
0,0003 |
2500 |
375 |
Итого по отбойке |
|
|
|
|
1012,5 |
Заряжание |
|||||
Граммонит |
кг |
500 |
0,65 |
15 |
4875 |
Аммонит №6ЖВ |
кг |
500 |
0,45 |
34 |
7650 |
Электродетонаторы |
шт. |
500 |
0,05 |
15 |
375 |
Итого по заряжанию |
|
|
|
|
12900 |
Доставка |
|||||
Шины |
копмл./м3 |
500 |
0,0001 |
150000 |
7500 |
Дизельное топливо |
кг/м3 |
500 |
2,5 |
15 |
18750 |
Смазочные материалы |
кг/м3 |
500 |
0,006 |
70 |
210 |
Итого по доставке |
|
|
|
|
26460 |
Всего по ГПР |
|
|
|
|
40372,5 |
Очистные работы |
|||||
Отбойка |
|||||
Буровые коронки d = 42 мм |
шт. |
3000 |
0,0015 |
850 |
3825 |
Буровые штанги d =114 мм |
шт. |
3000 |
0,0003 |
2500 |
2250 |
Итого по отбойке |
|
|
|
|
6075 |
|
|
Заряжание |
|
|
|
Граммонит |
кг |
3000 |
0,65 |
15 |
29250 |
Аммонит №6ЖВ |
кг |
3000 |
0,45 |
34 |
45900 |
Электродетонаторы |
шт. |
3000 |
0,05 |
15 |
2250 |
Итого по заряжанию |
|
|
|
|
77400 |
Доставка |
|||||
Шины |
копмл./м3 |
3000 |
0,0001 |
150000 |
45000 |
Дизельное топливо |
кг/м3 |
3000 |
2,5 |
15 |
112500 |
Смазочные материалы |
кг/м3 |
3000 |
0,006 |
70 |
1260 |
Итого по доставке |
|
|
|
|
158760 |
Всего по очистным работам |
|
|
|
|
242235 |
Всего |
|
|
|
|
282607,5 |
Расчет затрат на энергию представлен в таблице 18.
Таблица
18 – Расчет затрат на энергию
Вид энергии. Потребитель |
Кол-во потреб-ления |
Ед. измерения |
Расход в м3/ч, л/ч, или мощность двиг-я, кВт/час |
Продолжительность процесса в цикле, ч |
Стоимость ед. энергии, руб. |
Сумма в год, руб. |
Сжатый воздух: |
|
|
|
|
|
|
Буровая машина Minimatic 204 |
2 |
м3/ч |
35 |
5475 |
0,4 |
153300 |
Буровая машина SOLO |
2 |
м3/ч |
40 |
5475 |
0,4 |
175200 |
Зарядная машина "Чармек" |
4 |
м3/ч |
30 |
2555 |
0,4 |
122640 |
Итого по сжатому воздуху |
|
|
|
|
|
451140 |
Электроэнергия: |
|
|
|
|
|
|
Буровая машина Minimatic 204 |
4 |
кВт |
250 |
5475 |
0,9 |
4927500 |
Буровая машина SOLO |
2 |
кВт |
350 |
5475 |
0,9 |
3449250 |
Водоотлив |
4 |
кВт |
125 |
8760 |
0,9 |
3942000 |
Клеть шахтная |
2 |
кВт |
400 |
8760 |
0,9 |
6307200 |
Итого по электроэнергии |
|
|
|
|
|
18625950 |
Технологическая вода: |
|
|
|
|
|
|
Буровая машина Minimatic 204 |
4 |
л/ч |
75 |
5475 |
0,23 |
377775 |
Буровая машина SOLO |
2 |
л/ч |
100 |
5475 |
0,23 |
251850 |
Итого по технологичекой воде |
|
|
|
|
|
629625 |
Сумма |
|
|
|
|
|
19706715 |
Смета
затрат на содержание и эксплуатацию
оборудования приведена в таблице 19.
Таблица 19 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Примечание |
Эксплуатация оборудования, в т.ч. смазочные и обтирочные материалы |
405,6 |
3% от стоимости оборудования |
Основная заработная плата |
10372,1 |
|
Дополнительная заработная плата |
4580,6 |
|
Отчисления на социальные нужды |
5083,9 |
34% от суммы заработных плат |
Текущий ремонт оборудования |
1081,6 |
8% от балансовой стоимости |
Прочие затраты (внутризаводские перемещение грузов, износ МБП и т.п.) |
148,72 |
10% от эксплуатации оборудования и текущего ремонта |
Амортизация машин и оборудования, транспортных средств |
2028 |
|
Итого |
23700,4 |
|
Смета цеховых расходов представлена в таблице 20.
Таблица 20 – Смета цеховых расходов
Наименование элементов |
Сумма, тыс.руб. |
Заработная плата ИТР |
61171,2 |
ЕСН |
20798,2 |
Охрана труда и техника безопасности |
1223,4 |
Содержание зданий и сооружений |
757,3 |
Текущий ремонт зданий и сооружений |
2271,8 |
Прочие расходы |
62 |
Амортизация зданий и сооружений |
3786,25 |
Итого |
90070,1 |
Калькуляция себестоимости добычи железной руды приведена в таблице 21.
Таблица 21 – Калькуляция себестоимости добычи руды
|
ГПР |
Очистные |
||
на 1 т. |
на весь объем, тыс. руб. |
на 1 т. |
на весь объем, тыс. руб. |
|
Вспомогательные материалы на технологические цели |
80,7 |
40372,5 |
80,7 |
242235 |
Энергия на технологические цели |
5,7 |
2836,6 |
2,3 |
6774,2 |
Погашение ГПР |
215,4 |
107704,5 |
|
|
Переменные затраты |
|
|
|
|
Основная заработная плата |
30,6 |
15309,5 |
13,2 |
39588,5 |
Дополнительная заработная плата |
13,5 |
6761,0 |
5,8 |
17483,2 |
Отчисления на социальные нужды |
15,0 |
7504,0 |
4,9 |
14838,7 |
Амортизация |
38,0 |
18993 |
16,3 |
48906 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
6,6 |
3318,1 |
6,8 |
20382,3 |
Цеховые расходы |
25,2 |
12609,8 |
25,8 |
77460,3 |
Постоянные затраты: |
|
|
|
|
Себестоимость |
|
|
191,8 |
575372,7 |
Статьи
затратПри снижении себестоимости может изменится и качество реализуемого полезного ископаемого. Влияние изменения качества на цену определяется по формуле:
где Кн, Кф - показатель качества полезного ископаемого аналоговый и по проекту, %
-
процент изменения цены при изменении
показателя качества на 1%;
-
цена реализуемого полезного ископаемого,
руб.
Тогда отпускная цена реализуемого полезного ископаемого с учетом проектного показателя качества Цопт. составит:
руб.
Прибыль предприятия определяется по формуле:
П = (Цд - С1т)· Nд, тыс. руб.
где Цд – цена 1 т железной руды;
С1т – себестоимость получения 1 т железной руды;
Nд – количество добытой железной руды, т;
П = (257,5 – 191,8)· 1387,08= 90715,033 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия определена по формуле:
ЧП=П – П · Нп/100, тыс. руб.
где Нп – налог на прибыль, % (Нп = 20 %).
ЧП = 90715,033*0,8 = 72904,92 тыс. руб.
Рентабельность предприятия определяется по формуле:
Р
=
.100,
%
где ЧП – полученная чистая прибыль, тыс. руб.;
К – сумма капитальных вложений, тыс. руб.
Р = 72904,92 /541905,00 = 13%
Расчет основных технико-экономических показателей деятельности участка – шахта «Одиночная» представлен в таблице 22.
Таблица
22 – Расчет основных технико-экономических
показателей деятельности участка –
шахта «Одиночная»
Наименование показателей |
По аналогу |
По проекту |
1 |
2 |
3 |
Промышленные запасы месторождения, тыс. т |
100000,00 |
100000,00 |
Годовая производительность, тыс. т |
1100,00 |
1387,00 |
Годовой объем реализованной продукции, тыс. руб |
253220,00 |
400400,00 |
Себестоимость добычи, руб/т |
205,00 |
193,80 |
Производительность труда рабочего, т/год |
7500,10 |
8778,99 |
Капитальные затраты, руб/ед |
541905,00 |
541905,00 |
Списочный состав ПП, чел |
189,00 |
189,00 |
в.т.ч. ИТР |
31,00 |
31,00 |
1 |
2 |
3 |
в.т.ч. рабочие |
158,00 |
158,00 |
|
139739,45 |
155266,06 |
Средняя заработная плата работающего за месяц, руб |
61613,51 |
68459,46 |
Средняя заработная плата рабочего за месяц, руб |
44665,28 |
49628,09 |
Амортизация, всего тыс. руб |
87209,25 |
87209,25 |
Прибыль, тыс. руб |
81643,53 |
90715,033 |
Чистая прибыль |
19594,45 |
72572,03 |
Рентабельность производства, % |
14 |
15 |
Фондоотдача, руб./руб |
0,47 |
0,74 |
Фондоемкость, руб./руб |
2,14 |
1,35 |
ФЗП,
тыс. руб/год
Заключение
В курсовой работе был представлен расчет основных технико-экономических показателей деятельности участка – шахта «Одиночная» на предприятии ОАО «Краснокаменский Рудник» на планируемый период.
В результате расчета производственной мощности не было выявлено «узких мест» на производстве.
Планируется, что в результате благоприятной ситуации на рынке и увеличении спроса на железную руду, объем добычи увеличится и составит 1387 тыс. т. В результате изменятся все основные показатели эффективности деятельности предприятия.
Прибыль возрастет и составит 90715,033 тыс. руб. Себестоимость снизится и составит 191,8 руб.т.
Численность персонала останется прежней – 189 человек. Увеличится производительность труда до 8778,99 т./год.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Новицкий Н.И., Пашуто В.П. Организация, планирование и управление производством: Учеб.-метод. Пособие/ Под ред. Н.И Новицкого.-М.: Финансы и статистика, 2006-576 с.
Трушина Г.С. Планирование производительности труда, се-бестоимости и прибыли на шахтах.- Кемерово, 2004.
.Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб, пособие для вузов / Г.В. Савицкая – М.: «Экоперспектива», «Новое знание», 1999 – 704 с.
Лобанов Н.Я., Вдовиченко А.М. «Планирование производства на горном предприятии», Л., СПГГИ, 1988
Лекции по планированию на предприятии за 2011 учебный год
