Глава 2. Анализ финансового состояния и дебиторской задолженности оао «мосгорбумторг»

2.1.Общая характеристика предприятия ОАО«МОСТОРБУМТОРГ».

Объектом исследования в данной дипломной работе является ОАО «Мосгорбумторг». Место нахождения: Проектируемый пр-д 5167, влад.9, г.Москва, РФ, 119619.

Общество является юридическим лицом: обладает организационным единством, обособленным имуществом, которое учитывается на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, выступает в судах истцом и ответчиком, имеет печать со своим полным наименованием на русском языке и указанием места нахождения Общества, а так же штампы и бланки со своим фирменным наименованием установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания.

Краткая история. Московский целлюлозно-бумажный комбинат был построен во второй половине 20-х годов, первая продукция была получена в мае 1927 г. Завод дважды демонтировался, и оборудование вывозилось во время войны 1939- 40 гг. и Великой Отечественной войны. В период с 1946 по 1948 гг. завод был восстановлен и введен в действие. После полного восстановления завода стабильно заработали целлюлозное и бумажное, а затем и спирто-дрожжевое производства.

В последующие годы путем проведения реконструкции завода и совершенствования технологии и оборудования завод вышел на производственные мощности, значительно превышающие проектные. В июле 2005 г. производство картонно-бумажной продукции превысило 7000 тонн, что на 40% выше проектных показателей, а в августе 2005 г. уже превысило 7200 тонн.

Производственные мощности на сегодняшний день составляют:

варка хвойной сульфитной небеленой целлюлозы – 63 тыс. тонн в год;

производство бумаги – 60 тыс. тонн в год;

производство переработки бумаги – 30 тыс. тонн в год;

красочная печать – 10 тыс. тонн в год.

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

Согласно Устава Общества видами его деятельности являются:

* производство и реализация целлюлозы, бумаги, картона, печатной, упаковочной продукции;

* производство и реализация товаров народного потребления;

* производственное, жилищное и коммунальное строительство;

* ремонтно-строительные услуги, предпродажное и иное сервисное обслуживание выпускаемой продукции,

* оказание платных услуг предприятиям, организациям, учреждениям и населению, в том числе по теплоснабжению;

* производство и реализация теплоэнергии и электроэнергии; монтаж, наладка, ремонт энергообъектов, электроэнергетического, теплоэнергетического оборудования и энергоустановок потребителей;

* коммерческо-посредническая деятельность;

* заготовка и переработка лесоматериалов и иные виды деятельности, не запрещенные законодательством, направленные на достижение уставных целей.

Высшим органом управления ОАО «Мосгорбумторг» является общее собрание акционеров. Члены Совета директоров избираются Общим собранием акционеров. Председатель Совета директоров избирается членами Совета директоров из их числа большинством голосов.

Единоличным исполнительным органом является Генеральный директор, срок полномочий которого определен Советом директоров, избравшим его.

Основными видами производства ОАО «Мосгорбумторг» являются сульфит-целлюлозное производство, производство бумаги-основы и производство переработки бумаги.

Сульфит-целлюлозное производство. ОАО "Мосгорбумторг" выпускает хвойную сульфитную небеленую целлюлозу. Данное производство оснащено оборудованием фирмы "Enso-Gutzeit" (Финляндия), включает в себя древесно-подготовительный цех, кислотно-варочный цех и цех промывки и сортирования, пресспат. Сульфит-целлюлозное производство имеет пять варочных котлов, которые обеспечивают суточный выпуск 180 тонн товарной целлюлозы. Производство в сутки перерабатывает до 1000 м3 древесины. На щелоках, образующихся при варке целлюлозы, работает производство по выпуску лигносульфонатов и кормовых белковых дрожжей.

Производство бумаги-основы. Производство бумаги-основы включает в себя цех по производству бумаги и цех приготовления химикатов. Изготовление бумажной продукции производится на оборудовании фирмы "Voith" (Австрия). Бумагоделательная машина двухсеточного формования позволяет выпускать однослойную и двухслойную бумагу с диапазоном массы от 70 до 150 г/м2. Мощность БДМ 60 тыс. тонн продукции в год. Встроенное оборудование "Bill-Blade" дает возможность наносить меловальный состав на одну или обе стороны бумажного полотна, что позволяет получать легко мелованные типы различных видов бумаг.

Производство переработки бумаги. Производство переработки бумаги является одним из крупнейших полиграфических производств в Европе. Оно включает в себя: цех глубокой печати и цех покрытий, а также линии по выпуску обоев. Цех покрытий оснащен машинами по производству комбинированных материалов на основе бумаги и полиэтилена, бумаги, микровоска и парафина, бумаги и различных латексных покрытий. В цехе печати установлены машины глубокой печати фирмы "Windmuller & Holscher" (Германия) для нанесения полноцветной печати. Область применения данного вида бумаг разнообразна: упаковка пищевых продуктов, медицинских и фармацевтических препаратов, товаров бытовой химии.

На промышленной площадке ОАО «Мосгорбумторг» расположен комплекс вспомогательно-обслуживающих производств, в том числе автоучасток. Для обеспечения сырьем существующих мощностей общество каждые арендует участки лесного фонда.

В Таблица. 2 представлены данные для анализа динамики и структуры элементов формирования чистой прибыли в выручке от продаж.

Таблица 2-Анализа динамики и структуры прибыли

Наименования позиций | 2010 год | 2011 год | Отклонение |

| тыс.руб. | структу- ра, % | тыс.руб. | структу- ра, % | тыс.руб. | % |

Доходы и расходы по обычным видам деятельности | | | | | |

Выpучка (нетто) от продажи товаров, пpодукции, работ | 2 492 790 | 100,0 | 2 263 246 | 100,0 | -229 544 | -9,2 |

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ | 2 224 763 | 89,25 | 2 055 028 | 90,80 | -169 735 | -7,6 |

Валовая прибыль | 268 027 | 10,75 | 208 218 | 9,20 | -59 809 | -22,3 |

Коммерческие расходы | 129 483 | 5,19 | 116 141 | 5,13 | -13 342 | -10,3 |

Управленческие расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |

Прибыль (убыток) от продаж | 138 544 | 5,56 | 92 077 | 4,07 | -46 467 | -33,5 |

Прочие доходы и расходы | | | | | | |

Проценты к получению | | 0,00 | 2 276 | 0,10 | 2 276 | |

Проценты к уплате | 64 264 | 2,58 | 86 988 | 3,84 | 22 724 | 35,4 |

Доходы от участия в других организациях | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |

Прочие операционные доходы | 890 934 | 35,74 | 1 373 124 | 60,67 | 482 190 | 54,1 |

Прочие операционные расходы | 941 515 | 37,77 | 1 416 821 | 62,60 | 475 306 | 50,5 |

Внереализационные доходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |

Внереализационные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |

Прибыль (убыток) до налогообложения | 23 699 | 0,95 | -36 332 | -1,61 | -60 031 | -253,3 |

Отложенные налоговые активы | -28 | 0,00 | 9 810 | 0,43 | 9 838 | -35135 |

Отложенные налоговые обязательства | 5 544 | 0,22 | 5 595 | 0,25 | 51 | 0,9 |

Текущий налог на прибыль | 10 | 0 | 0 | 0 | -10 | -100,0 |

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 18 117 | 0,73 | -32 117 | -1,42 | -50 234 | -277,3 |

Видно, что за отчетный год величина валовой прибыли сократилась на 59,8 млн.руб., или 22,3%, что обусловлено более быстрым сокращением выручки от реализации продукции за этот же период (на 229,5 млн.руб., или на 9,2%) по сравнению с сокращением себестоимости продукции (на 169,7 млн.руб., или на 7,6%). Не смотря на сокращение коммерческих расходов на 10,3% из-за их незначительной доли в выручке от продаж (чуть больше 5%),

прибыль от продаж уменьшилась на 46,5 млн.руб., или на 33,5%.

В связи с тем, что на предприятии более чем в одну треть раза (35,4%) выросли проценты, полагающиеся к уплате (предприятие привлекло кредит на строительство) прибыль до налогообложения существенно сократилась, приняв отрицательное значение. Аналогично этому изменилась и чистая прибыль.

В результате произошли изменения в структуре элементов формирования чистой прибыли в выручке от продаж: доля показателей прибыли уменьшалась, в то время как затраты на производство и реализацию продукции возрастали.