Тема 4. Облік розрахункових операцій

На підставі наведених даних скласти бухгалтерські документи

(товарно-транспортні накладні, накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, рахунки, податкові накладні, книгу обліку придбання товарів (робіт, послуг), книгу обліку продажу това­рів (робіт, послуг) на одержані від постачальників й інших підпри­ємств матеріальні цінності та за виконані роботи і послуги. ПДВ нараховувати на всю суму, що включає вартість товару і націнку:

4.1. Від районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» в ТОВ «ПРОГРЕС» надійшов аміак водний технічний 400 ц за ціною 130 грн. за 1 ц, націнка становить 800 грн. Поточний рахунок об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» № 26005501000154 у відділенні АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 285 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.2. Від районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» в ТОВ «Прогрес» надійшов аміак синтетичний 600 ц за ціною 160 грн. за 1 ц, націнка становила 1200 грн. Скласти товарно-транспортну накладну і рахунок № 286 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20% від загальної вартості.

4.3. Від районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» в ТОВ «Прогрес» надійшли калій хлористий 500 ц за ціною 120 грн. за 1 ц і карбамід 100 ц за ціною 180 грн. за 1 ц, загальна націнка становила 1200 грн. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 301 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.4. Від районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» в ТОВ «Прогрес» надійшла селітра аміачна 300 ц за ціною 140 грн. за 1 ц, націнка становить 400 грн. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 320 з поміткою завідуючого складом про опри­буткування цінностей. По цій операції кількість селітри аміачної взяти за варіантами (табл. 1.6) і відповідно вирахувати суми.

4.5. Від районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» в ТОВ «Прогрес» надійшов суперфосфат 500 ц за ціною 170 грн. за 1 ц, націнка становила 1000грн. Скласти' товарно-транспортну накладну, податко­ву накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 337 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.6. Від районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» надійшли в ТОВ «Прогрес» борошно фосфоритне 150 ц за ціною 120 грн. за 1 ц,

сульфат амонію 200 ц за ціною 140 грн. за 1 ц, загальна націнка становила 700 грн. Оформити товарно-транспортну накладну, подат­кову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 350 з поміткою завідуючого складом про опри­буткування цінностей.

4.7. Від районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» в ТОВ. «Прогрес» надійшли селітра аміачна 1350 ц за ціною 140 грн. за 1 ц, сіль калійна 500 ц за ціною 100 грн. за 1 ц, загальна націнка становила 1700 грн. Заповнити товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 354 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.8. Районним об'єднанням ЗАТ «Агрохімпостач» внесено мінеральні добрива під пшеницю озиму на площі 1000 га, яку виро­щує ланка "Колосок". Вартість виконаної роботи становить 20000 грн. Скласти акт приймання роботи, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 362 для оплати за роботу.

4.9. Районним об'єднанням ЗАТ «Агрохімпостач» внесено мінеральні добрива під цукрові буряки на площі 100 га, які вирощує ланка "Бурячок". Скласти акт приймання роботи, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 385 для оплати за роботу. Вартість виконаної роботи становить 10000 грн. (без ПДВ).

4.10. Від ВАТ «Агротехсервіс» в ТОВ «Прогрес» надійшов бензин А - 76 50000 л за ціною 7,00 грн. за 1 л. Поточний рахунок ВАТ «Агротехсервіс» № 26005501000155 у відділенні АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області. Скласти товарно-транспортну наклад­ну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 714 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.11. Від ВАТ «Агротехсервіс» в ТОВ «Прогрес» надійшов Бен­зин А - 93 10000 л за ціною 8,0 грн. за 1 кг. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 725 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.12. Від ВАТ «Агротехсервіс» в ТОВ «Прогрес» надійшов ав­тол 1000 кг за ціною 5,0 грн. за 1 кг., солідол 1100 кг за ціною 4, 0 грн. за 1 кг. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20% від загальної вартості і рахунок № 765 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.13. Від ВАТ «Агротехсервіс» в ТОВ «Прогрес» надійшло дизельне паливо 90800 л за ціною 7,0 грн. за 1 л. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 770 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.14. Від ВАТ «Агротехсервіс» в ТОВ «Дніпро» надійшло дизельне паливо 10000 л за ціною 7,0 грн. за 1 л. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 775 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.15. Від ВАТ «Агротехсервіс» в ТОВ «Прогрес» надійшло дизельне паливо 86000 л за ціною 7,0 грн. за 1 л. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 815 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.16. Від ВАТ «Агротехсервіс» в ТОВ «Прогрес» надійшли запасні частини до тракторів за прейскурантними цінами на 10000 грн., націнка становила 2000 грн. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 831 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.17. Від ВАТ «Агротехсервіс» в ТОВ «Прогрес» надійшов автомобіль ЗИЛ - 130 за ціною 150000 грн. Націнка становила 3000 грн. Скласти рахунок № 920, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості;

4.18. Від ВАТ «Агротехсервіс» в ТОВ «Прогрес» надійшов комбайн СК - 6 за ціною 170000 грн. Націнка становила 8000 грн. Скласти рахунок № 942 і податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості.

4.19. Від ВАТ "Запорізький автомобільний завод" в ТОВ «Прогрес» надійшов автомобіль "Таврія" за ціною 45000 грн. Вартість автомобіля оплачена через виставлений акредитив. Скласти рахунок № 285 на оплату автомобіля і податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості. Поточний рахунок ВАТ "Запорізький автомобільний завод" № 26001200011653 у Запорізькому відділенні Укрсоцбанку, код банку 240508.

4.20. Від ТОВ "Ізмаїльська будівельна організація" в ТОВ «Прогрес» надійшли залізобетонні плити розміром 3,5 х їх 0,30 - 50 шт. За ціною 1500 грн. за 1шт. Поточний рахунок будівельної організації № 26001200011655 у відділенні АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області. Скласти рахунок № 142 на оплату залізобетонних плит з поміт­кою завідуючого складом про оприбуткування цінностей і податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості.

4.21. ТОВ «Ізмаїльська будівельна організація» виконала роботи для молочнотоварної ферми ТОВ «Прогрес» на суму 200000 грн. Склас­ти акт прийомки виконаних робіт, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 610 для оплати за ремонтні роботи.

4.22. ТОВ Ізмаїльська будівельна організація» виконала роботи для ферми з вирощування та відгодівлі великої рогатої худоби ТОВ «Прогрес» на суму 300000 грн. Скласти акт приймання виконаних робіт, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості, рахунок № 704 для оплати за ремонтні роботи.

4.23. Від ПП "Каменський цегельний завод" до ТОВ «Прогрес» надійшла цегла червона марки М - 100 - 250 тис. шт. за ціною 1000 грн. за 1 тис. Поточний рахунок ПП "Каменський цегельний завод" №26001200011656 у відділенні АППБ "Аваль" у м. Ізмаїлі Оде­ської області. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 143 з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.24. Від ВАТ "Ізмаїльський комбікормовий завод" ТОВ "Прогрес" одержало комбікорм 30000 ц за ціною 300 грн. за 1 ц. Поточний рахунок ВАТ "Ізмаїльський комбікормовий завод" №

26001200011657 у відділенні АППБ "Аваль" у м. Ізмаїлі Одеської області. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 254 на оплату комбікорму з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.25. Від ТОВ "Мрія" ТОВ «Прогрес» одержано кормові буряки 3000 ц за ціною 100 грн. за 1 ц. Поточний рахунок ТОВ "Мрія" №

26001200011658 у відділенні АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області. Скласти товарно-транспортну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 181 на оплату кормових буряків з поміткою завідуючого складом про оприбуткування цінностей.

4.26. Від ПП "Арцизське нетельне господарство" в ТОВ "Прогрес" надійшли корови 10 гол., масою 40 ц на суму 6000 грн., нетелі 30 гол., масою 88 ц на суму 13200 грн. Поточний рахунок ПП "Арцизське нетельне господарство" № 26001200011659 у відділенні АППБ "Аваль" у м. Арцизі Одеської області. Скласти товарно-транс­портну накладну, податкову накладну з нарахуванням ПДВ у розмірі 20 % від загальної вартості і рахунок № 126 на оплату куплених тварин з поміткою завідуючого фермою про оприбуткування поголів'я худоби. Розрахунки із ПП "Арцизське нетельне господарство" за куплені тварини обліковувати на субрахунку 685 "Розрахунки з іншими кредиторами", а за продані тварини - на рахунку 36 "Розрахунки з покупцями і замовниками".

4.27. Скласти журнал-ордер № 3Вс.-г. для обліку розрахунків з постачальниками і підрядчиками.

Виконуючи це завдання, потрібно врахувати залишки по рахунку 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядчиками", що наведені в умові задачі. До цього рахунка треба відкрити такі аналітичні рахунки: районне об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач», ВАТ «Агротехсервіс», ТОВ «Ізмаїльська будівельна організація», ПП «Каменський цегельний завод».

Записи в аналітичних рахунках^ журналі-ордері № 3В с.-г. провести згідно зі складеними первинними документами на одержані матеріальні цінності, виконані роботи та проведену оплату, яка відображена в журналі-ордері № 1 с.-г.

4.28. Скласти посвідчення на відрядження та звіт про викорис­тання коштів, наданих на відрядження або під звіт за такими даними:

згідно з наказом про відрядження № 1 директор Дуплоноженко О.С. вибув з господарства 20 липня, а прибув з відрядження 22 липня; вартість проїзду згідно з доданими квитками - 260 грн. (у т.ч.ПДВ), а за проживання в готелі подано рахунок на 300 грн. (у т.ч.ПДВ), добові виплатити з розрахунку 30 грн. за добу. Скласти журнал-ордер № 3А -с.-г. для обліку розрахунків з підзвітними особами.

При цьому потрібно врахувати залишки на субрахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами", які наведені в умові задачі. Журнал-ордер № 3А - с.-г. слід складати за документами, що прикладені до звіту каси, а також за звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт директора Дуплоноженко О.С.

4.29. Скласти журнал-ордер № 3Б,3Г - с.-г. по рахунках 37, 64, 65, 68 і відповідні відомості аналітичного обліку розрахунків.

Під час виконання цього завдання потрібно врахувати залишки на рахунках 37, 68, що наведені в умові задачі. До субрахунка 377 "Розрахунки з іншими дебіторами" передбачено відкрити такі аналі­тичні рахунки: Рубчев П.П., Борисов Д.Г.., а до субрахунка 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" - ВАТ «Суворовський комбікормовий завод», ТОВ "Мрія", ПП "Арцизське нетельне господарство".

Записи по аналітичних рахунках у журналі-ордері № 3Г,3Б - с.-г. і відомостях аналітичного обліку провести відповідно до складених первинних документів на одержані матеріальні цінності та проведену оплату, яка відображена в журналі-ордері № 1 - с.-г.

Згідно із завданням викладача студенти складають також інші документи та регістри з обліку розрахункових операцій, але їх зберігають окремо і не пов'язують з умовою задачі.