Тема 3. Облік операцій на рахунках у банках

3.1. Скласти заяву на відкриття рахунка в банку (тип. ф. № 0401025). У ній вказати, що просимо відкрити поточний рахунок у Ізмаїльському відділенні АППБ "Аваль". На заяві зробити помітки банку про дозвіл на відкриття рахунка за № 26005501000351 код банку 328695.

3.2. Скласти карточку зі зразками підписів і відбитком печатки (тип. ф.№ 0401026).

3.3.Скласти заяву №1 на одержання чекових книжок (тип. ф. № 896) і платіжне доручення на списання коштів з поточного рахунка та зарахування їх на рахунок лімітованої чекової книжки в сумі 30000 грн. Одержано чекову книжку.

3.4.Скласти банківські документи на оформлення таких господарських операцій:

3.4.1. З поточного рахунка виставити покритий депонований у банку постачальника відзивний акредитив ВАТ "Запорізький автомо­більний завод", поточний рахунок якого № 26001200011653 в Запо­різькому відділенні Укрсоцбанку (код банку 240508), для розрахунків за автомобілі.

Умови акредитива: оплата рахунків проводиться в міру відван­таження товару і пред'явлення транспортних документів без акцепту представником нашого ТОВ «Прогрес». Строк дії акредитива 15 днів. Сума акредитива 45000 грн. Оформити заяву на акредитив №1 (тип. ф. № 0401005). Акредитив відкрито з поточного рахунка.

3.4.2. Районне об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» вислало ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 146 для оплати за мінеральні добрива по рахунку № 203. ТОВ "Прогрес" акцептувало вимогу, запов-

нивши на ній доручення, і подала в банк на оплату. Оплата в сумі 4000 грн. проведена з поточного рахунка ТОВ «Прогрес». Поточний рахунок об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» № 26005501000154 знахо­диться у відділенні АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області.

3.4.3. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 152 районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» за мінеральні добрива на суму 6000 грн., що одержані по рахунку № 205.

3.4.4. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 251 районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпос­тач» за мінеральні добрива на суму 116640 грн., що одержані по рахунку № 286.

3.4.5. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 256 районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпос­тач» за мінеральні добрива на суму 95040 грн., що одержані по рахунку № 301.

3.4.6. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 257 районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» за мінеральні добрива на суму 50880 грн., що одержані по рахунку № 320. До цій операції суми взято за варіантами (див. табл.1.6).

3.4.7. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 258 районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпос­тач» за мінеральні добрива на суму 103200 грн., що одержані по рахунку № 337.

3.4.8. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 261 районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпос­тач» за мінеральні добрива на суму 344040 грн., що одержані по рахунках № 350, 354.

3.4.9. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 271 районного об'єднання ЗАТ «Агрохімпостач» за внесення мінеральних добрив під цукрові буряки в ланці "Бурячок" на площі 100 га на суму 12000 грн., що оформлено рахунком № 365.

3.4.10. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 312 ВАТ «Агротехсервіс» на суму 8000 грн., що рахувалась як кредиторська заборгованість, яка виникла за поставлені раніше товари по рахунку №116. Поточний рахунок ВАТ «Агротех­сервіс» №26005501000155 в АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області.

3.4.11. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 341 ВАТ «Агротехсервіс» на суму 516000 грн. за одержаний бензин по рахунках № 714, 725.

3.4.12. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 354 ВАТ «Агротехсервіс» на суму 11280 грн. за одержаний автол і солідол по рахунку № 765.

3.4.13. Оплачено платіжну вимогу-доручення № 420 ВАТ «Агротехсервіс» на суму 2339520 грн. за одержані нафтопродукти по рахунках № 770, 775, 815 та за запасні частини по рахунку № 831. Оплата проведена за рахунок короткострокової позики, яку надав ТОВ «Прогрес» АППБ "Аваль" у м.Ізмаїл Одеської області.

3.4.14. Оплачено платіжну вимогу-доручення № 444 ВАТ «Агротехсервіс» на суму 397200 грн. за одержаний автомобіль ЗИЛ -130 та комбайн СК - 6 по рахунках № 920, 942. Оплата проведена за рахунок довгострокової позики, яку надав ТОВ «Прогрес» АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області.

3.4.15. З поточного рахунка ТОВ «Прогрес» по меморіальному ор­деру №608 оплачені АППБ "Аваль" проценти за користування короткос­троковою позикою в сумі 10000 грн., а за касове обслуговування 400 грн.

3.4.16. За заявою на акредитив № 1 оплачено за рахунок раніше виставленого акредитива ВАТ "Запорізький автомобільний завод" за відправлений на адресу фірми автомобіль "Таврія" по рахунку № 285 на суму 45000 грн. Зробити відмітки про оплату на раніше складеній заяві на акредитив.

3.4.17. З поточного рахунка ТОВ «Прогрес» оплачено платіжну вимогу-доручення № 28 ТОВ "Ізмаїльська будівельна організація" на суму 90000 грн. за залізобетонні плити 3,5 х 1 х 0,30, відвантажені по рахунку № 142. Поточний рахунок ТОВ ''Ізмаїльська будівельна організація" № 26001200011655 у АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області.

3.4.18. З поточного рахунка ТОВ «Прогрес» оплачено платіжну вимогу-доручення № 45 ТОВ "Ізмаїльська будівельна організація" на суму 240000 грн. за виконані та здані по акту ремонтні роботи для молочнотоварної ферми по рахунку № 610.

3.4.19. Видано чек № КГ 145128 з лімітної чекової книжки ПП "Каменський цегельний завод" на суму 300000 грн. за одержану цеглу червону по рахунку №143. Поточний рахунок ПП "Каменський цегельний завод" № 26001200011656 у АППБ "Аваль" у м. Ізмаїлі Одеської області, чекодержатель (цегельний завод) заповнив реєстр чеків за № 16 (тип. ф. № 041007) і разом з чеком пред'явив у банк для оплати. Банк провів розрахунки згідно з реєстром чеків та видав копію реєстру чеків ТОВ «Прогрес» як додаток до виписки. Оформити реєстр чеків за вказаною умовою.

3.4.20. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 64 ВАТ "Суворовський комбікормовий завод" на загальну суму 1090000 грн., у тому числі погашення кредиторської заборгованості на початок року по рахунку № 608 на суму 10000 грн. та за одержаний комбікорм по рахунку № 254 на суму 1080000 грн., поточний рахунок ВАТ "Суворовський комбікормовий завод" № 26001200011657 у АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області.

3.4.21. Оплачено з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» платіжну вимогу-доручення № 23 ТОВ "Мрія" на суму 360000 грн. за одержані кормові буряки по рахунку № 181, поточний рахунок ТОВ "Мрія" № 26001200011658 в АППБ "Аваль" у м.Ізмаїл Одеської області.

3.4.22. Платіжним дорученням № 1 ТОВ "Прогрес" перерахува­ло з поточного рахунка в бюджет податок з доходів фізичних осіб, утриманий з оплати праці (суму визначити) , одержувач РФВ Ізмаїльського району Одеської області, поточний рахунок одержувача № 255550000101 у АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області.

3.4.23. Платіжним дорученням № 2 ТОВ "Прогрес" перерахува­ло з поточного рахунка в пенсійний фонд України (суму визначити), поточний рахунок відділення пенсійного фонду України №255550000102 в АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області.

3.4.24. Платіжним дорученням № З ТОВ "Прогрес" перерахува­ло з поточного рахунка в фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (суму визначити) на поточний рахунок № 255550000103 в АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області.

3.4.25. Платіжним дорученням № 4 ТОВ "Прогрес" перерахувало з поточного рахунка у фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (суму визначити) на поточний рахунок №255550000104 в АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області.

3.4.26. ТОВ "Прогрес" надіслало ПП "Арцизське нетельне господарство" платіжну вимогу-доручення № 1 на суму 54000 грн. для оплати рахунку №1 за відправлений молодняк тварин. Нетельне господарство акцептувало вимогу-доручення і подало в банк на оплату. Оплата надійшла на поточний рахунок ТОВ «Прогрес» з поточного рахунка нетельного господарства № 26001200011659 у АППБ "Аваль" у м.Арцизі Одеської області.

3.4.27. ТОВ "Прогрес" надіслала ВАТ "Богатянське відгодівельне господарство" платіжну вимогу-доручення № 2 на суму 57960 грн. для оплати рахунків № 2, 3, 4 за відправлений молодняк тварин. Відгодівельне господарство акцептувало вимогу-доручення і подало в банк на оплату. Оплата надійшла на поточний рахунок ТОВ «Прогрес» з поточного рахунка ВАТ "Богатянське відгодівельне господарство" № 26001200011660 у АППБ "Аваль" у м.Ізмаїлі Одеської області.

3.4.28. ТОВ "Ізмаїльський комбінат хлібопродуктів" подав у банк зведене платіжне доручення № 608 на суму 1080000 грн. для оплати за пшеницю озиму, одержану від ТОВ «Прогрес» за товарно-транспортними накладними № 1 - 10. Гроші надійшли на поточний рахунок ТОВ «Прогрес» з поточного рахунка ТОВ "Ізмаїльський комбінат хлібопродуктів" № 26001200011661 у АППБ "Аваль" у м. Ізмаїл Одеської області.

3.4.29. ТОВ "Одеський цукровий завод" подав у банк зведене платіжне доручення на суму 720000 грн. для оплати за цукрові буряки, одержані від ТОВ «Прогрес» за товарно-транспортними накладними № 1 -10, платіжне доручення № 405. Гроші надійшли на поточний рахунок ТОВ «Прогрес» з поточного рахунка ТОВ "Одеський цукровий завод" № 26001200011662 у АППБ "Аваль" у м.Одесі Одеський області.

3.4.30. Платіжним дорученням №5 ТОВ "Прогрес" перерахува­ло з поточного рахунка у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України (суму визначити) на поточний рахунок №255550000105 в АППБ "Аваль" у м. Ізмаїлі Одеської області.

3.4.31. ВАТ "Ізмаил молокозавод" подав у банк зведене платіжне доручення № 305 на суму 720000 грн. для оплати за молоко, одержане від ТОВ «Прогрес» за товарно-транспортними накладними № 1-10. Гроші надійшли на поточний рахунок ТОВ «Прогрес» з поточного рахунка ВАТ "Ізмаїл молокозавод" № 26001200011663 у АППБ "Аваль" у м.Ізмаїл Одеської області.

3.4.32. ПП "Кілія м'ясокомбінат" подав у банк зведене платіжне доручення № 604 на суму 182520 грн. для оплати за тварин, одержаних від ТОВ «Прогрес» за товарно-транспортними накладними № 5, 6, 7, 8. Гроші надійшли на поточний рахунок ТОВ «Прогрес» з поточного рахунка ПП "Кілійський м'ясокомбінат" №26001200011664 у АППБ "Аваль" у м.Кілія.

3.4.33. По чеку № КД 145154 з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» одержано гроші в касу в сумі 175000 грн. для виплати заробітної плати та для виплати по тимчасовій непрацездатності 850 грн.

3.4.34. По чеку №КД 145155 з поточного рахунка ТОВ «Прогрес» одержано гроші в касу в сумі 4000 грн.

3.4.35. За об'явою на внесення готівки № 1 надійшло на поточний рахунок ТОВ «Прогрес» з каси 5000 грн.

3.4.36. Використовуючи складені документи з обліку коштів, зробити виписку з поточного рахунка за такою формою:

Виписка банку по рахунку код 26005501000351

Номер документа

Код рахунка клієнтів

Дебет рахунка

Кредит рахунка

Розшиф-ровка виписки

Кореспон дуючий рахунок

3.4.37. На підставі підготовленої виписки з банку та доданих до неї документів скласти журнали-ордери №1 с.-г., 2 с.-г., 4Б с.-г. і відомості до них.

Згідно із завданням викладача студенти складають також інші документи з обліку коштів, але їх не використовують для заповнення бухгалтерських регістрів, а зберігають окремо.