Задание №10

Вначале необходимо рассчитать объем выпуска продукции по плану и по факту:

VВП₀ = 143 +101 = 244 шт.

VВП₁ = 112 +100 = 212 шт.

Далее необходимо рассчитать плановую структуру продукции:

УД_А0 = 143 / 244 * 100 = 58,61%.

УД_B0 = 101 / 244 * 100 = 41,39%.

Фактическая структура находится аналогичным образом. Полученные данные занесем в таблицу.

Изделие	Объем реализованной продукции VРП, шт		Структура реализованной продукции Удi, %		Цена реализации Цi, млн р.		Себестоимость единицы изделия Сi, млн р.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
А	143	112	58,61	52,83	0,40	0,45	0,22	0,21
В	101	100	41,39	47,17	0,50	0,48	0,30	0,28
Всего	244	212	100,00	100,00	-	-	-	-

Далее необходимо составить факторную модель прибыли от реализации продукции:

П = (VВП * УД_i *(Ц_i - C_i)).

Факторная модель является смешанной (мультипликативно-аддитивной). Для ее факторного анализа применим способ цепных подстановок.

Вначале необходимо найти прибыль от реализации продукции плановую и фактическую и её отклонение;

П₀ = (VВП₀ * УД_i0 *(Ц_i0 - C_i0)).

П₀ = 244 * 0,5861 * (0,40 – 0,22) + 244 * 0,4139 * (0,50 – 0,30) = 45,94 млн. р.

П₁ = (VВП₁ * УД_i1 *(Ц_i1 - C_i1)) = 46,88 млн. р.

П = П₁ – П₀ = 46,88 – 45,94 = 0,94 млн. р.

Далее необходимо рассчитать условные величины:

П_усл1 = (VВП₁ * УД_i0 *(Ц_i0 - C_i0)) = 39,92 млн. р.

П_усл2 = (VВП₁ * УД_i2 *(Ц_i0 - C_i0)) = 40,16 млн. р.

П_усл3 = (VВП₁ * УД_i2 *(Ц_i1 - C_i0)) = 43,76 млн. р.

Далее найдем влияние каждого фактора на изменение результативного показателя:

П_VВП = П_усл1 – П₀ = 39,92 - 45,94 = -6,02 млн. р.

П_УД = П_усл2 – П _усл1 = 40,16 - 39,92 = 0,24 млн. р.

П_Ц = П_усл3 – П _усл2 = 43,76 - 40,16 = 3,60 млн. р.

П_С = П₁ – П _усл3 = 46,88 - 43,76 = 3,12 млн. р.

Вывод. Фактическая сумма прибыли выше плановой на 0,94 млн. р. Факторы следующим образом повлияли на прибыль: за снижения объема производства прибыль снизилась на 6,02 млн. р., за счет изменения структуры реализованной продукции прибыль увеличилась на 0,24 млн. р., за счет изменения цен реализации прибыль выросла на 3,60 млн. р., за счет снижения себестоимости продукции прибыль выросла на 3,21 млн. р.

Задание №11

Наименование изделия	Кол-во изделий, шт.		Структура, %		Себестоимость, тыс. р		Цена, тыс. р.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
А	500	520	76,92	78,79	500	560	600	780
Б	150	140	23,08	21,21	100	119	108	122
Всего	650	660	100,00	100,00	-	-	-	-

Факторная модель будет иметь следующий вид:

R = П / З = (VВП * УД_i *(Ц_i - C_i)) / (VВП * УД_i * C_i).

Факторная модель является смешанной (мультипликативно-аддитвно-кратной), поэтому для факторного анализа применим способ цепных подстановок.

Вначале необходимо найти плановуи фактическую рентабельность и их отклонение:

R₀ = (VВП₀ * УД_i0 *(Ц_i0 - C_i0)) / (VВП₀ * УД_i0 * C_i0).

R₀ = (650 * 0.7692 * (600 – 500) + 650 * 0,2308 * (108 – 100)) / (650 * 0.7692 * 500 + 650 * 0,2308 * 100) = 0,193.

R₁ = (VВП₁ * УД_i1 *(Ц_i1 - C_i1)) / (VВП₁ * УД_i1 * C_i1) = 0,373.

R = R₁ – R₀ = 0,373 - 0,193 = 0,180.

Далее необходимо рассчитать условные величины. Так как факторов в модели 4, то условных величин будет 3:

R_усл1 = (VВП₁ * УД_i0 *(Ц_i0 - C_i0)) / (VВП₁ * УД_i0 * C_i0) = 0,193.

R_усл2 = (VВП₁ * УД_i1 *(Ц_i0 - C_i0)) / (VВП₁ * УД_i1 * C_i0) = 0,194.

R_усл3 = (VВП₁ * УД_i1 *(Ц₁ - C_i0)) / (VВП₁ * УД_i1 * C_i0) = 0,543.

Далее найдем влияние каждого фактора на изменение рентабельности производственной деятельности:

R_VВП = R_усл1 - R₀ = 0,193 - 0,193 = 0,000.

R_УД = R_усл2 - R_усл1 = 0,194 - 0,193 = 0,001.

R_Ц = R_усл3 - R_усл2 = 0,543 - 0,194 = 0,349.

R_С = R₁ - R_усл3 = 0,373 - 0,543 = -0,170.

Вывод. Рентабельность производственной деятельности фактическая по сравнению с плановой выросла на 0,180, в том числе за счет изменения объема производства рентабельность производственной деятельности не изменилась, за счет изменения структуры продукции рентабельность увеличилась на 0,001, за счет изменения цен выросла на 0,349, за счет изменения себестоимости – снизилась на 0,170. Наиболее положительное воздействие на рентабельность оказало изменение цен, наиболее отрицательное – изменение себестоимости.