Оффшорные операции

В настоящее время многие инвестиционные сделки с участием партнеров из разных стран осуществляются в рамках оффшорных операций, связанных с оффшорной деятельностью.

Оффшорная деят-ть - любая официально разрешенная коммерческая деят-ть через банки, предприятия и так далее, зарегистрированная в оффшорных зонах и центрах.

В современной мировой экономике оффшорные центры - это небольшие территории или гос-ва, в которых действует чрезвычайно льготный режим регистрации, налогообложения и проведения фин. операций для иностранных компаний и банков.

В отличие от оффшорных центров, оффшорные зоны - нецелое государство, а часть территорий отдельных государств с льготным налоговым, валютным, таможенным или административным режимом.

Если к оффшорным центрам относятся в основном развивающиеся государства, то оффшорные зоны создаются в развитых странах, таких как США, Швейцария, Великобритания.

История оффшорного бизнеса началась в эпоху колониального господства, когда частные компании и их служащие исключались из колоний, где действовали. Хотя с распадом колониальной системы этот режим исчез, с течением времени он возродился вновь в форме оффшорных центров и зон, большинство которых располагались на островах.

Создание оффшорных центров обусловлено двумя факторами:

- близость к центрам деловой активности

- и отсутствие у государств внутренних ресурсов для развития

По первой причине оффшорные центры создавались в промышленно-развитых странах, таких как США, Канада, Великобритания, Нидерланды, Швейцария и так далее.

Вторая причина обусловила возникновение оффшорных центров в островных государствах Атлантики и Тихого океана, которые сознательно пошли на принятие законодательных актов, способствующих привлечению иностранных капиталов.

Для некоторых стран доходы от оффшорного бизнеса являются основным источником финансовых ресурсов.

Быстрое развитие финансового бизнеса в оффшорных центрах в последние годы явилось результатом внедрения новейших информационных технологий, позволяющих устанавливать и поддерживать в реальном времени круглосуточную связь между ведущими финансовыми центрами мира.

Клиентуру финансовой индустрии в оффшорных центрах составляют банки, инвестиционные фонды, страх. компании, трасты, юридические, консалтинговые и бухгалтерские фирмы практически всех стран.

В настоящее время оффшорный бизнес представляет собой развитую отрасль международных финансов.

Предоставление иностранным вкладчикам и инвесторам различных оффшорных привилегий – это одно из главных средств конкуренции между странами по поводу привлечения иностранных капиталов.

Оффшорные центры и зоны представляют иностранным экономическим субъектам следующие преимущества:

- налоговые льготы

- отсутствие валютного контроля

- возможность проведения операций с нерезидентами в любой инвалюте

- анонимность

- секретность финансовых операций

Большинство оффшорных центров являются также налоговыми гаванями, предоставляющими иностранным инвесторам следующие льготы в области н/о и оформления своих операций:

1. Налог на прибыль в них практически отсутствует или не превышает 1–2%. Чаще всего он заменяется ежегодным сбором (от 150 до 1000$ независимо от размера дохода). Налоги на вывоз доходов в форме дивидендов, процентов не взимаются

2. Процедура регистрации в оффшорных центрах максимально упрощена, минимальный размер капитала не устанавливается

3. Ограничения на вывоз капитала отсутствуют, фирмы могут свободно осуществлять платежи и открывать депозитные счета в любой валюте и в любых зарубежных банках без ограничений

4. Процедура управления оффшорной компанией предельно упрощена. Чаще всего она управляется так называемой секретарской фирмой

Собственников оффшорных компаний, банков и депозитов м. разделить на 3 группы:

1) Центральные банки и государственные агентства

2) Транснациональные компании и банки, которые помещают свои средства в оффшорные центры с целью уклонения от налогов и проведения широкомасштабных валютных спекуляций

3) Частные инвесторы – это ЮЛ и ФЛ, укрывающие свои средства от налогов либо отмывающие грязные деньги от преступного бизнеса.

Наиболее широко представлены в оффшорных центрах банки, которые имеют возможность в этих центрах:

- создавать оффшорные отделения и банки без соблюдения правил о минимальном объеме уставного капитала и требований о создании резервных фондов

- выдавать ссуды без ограничения их объема и обеспечения необходимых гарантий

- не представлять регулярные отчеты о финансовом положении деятельности банка

- не раскрывать сведений о клиентах банка

Создаются льготные условия для проведения финансово-кредитных операций с др иностр резидентами в иностр валюте.

Оффшорные центры в основном располагаются в налоговых гаванях, где устан-ся льготный налоговый режим, позволяющий обосновавшимся здесь компаниям или их филиалам укрывать значительные ср-ва от налогообл-я.

В некоторых странах существует льготное налогообложение только для некоторых видов доходов. В Люксембурге для доходов банков, Швейцарии и Лихтенштейне для холдингов, посреднических и торговых компаний, а во многих островных оффшорных центрах действует полное освобождение от налогов любых доходов.

В отличие от оффшорных центров, налоговые гавани распространяют налоговые льготы не только на иностранные, но и на местные компании.

Особое внимание к налоговым гаваням проявляют судовладельческие фирмы, которые имеют возможность распределять владение, оперативное руководство, размещение офиса и регистрацию судна по четырем различным странам или административным территориям.

Примерно 40% мирового флота ходит по морям «под удобным флагом», то есть были зарегистрированы в странах, осуществляющих открытую регистрацию судов и предъявляющих заниженные требования к техническому состоянию и квалификации экипажа.

В настоящее время открытая регистрация судов осуществляется в следующих странах: Либерия, Панама, Кипр, Коста-Рика, Марокко, Сингапур, Багамы, Бермуды.

Обратной стороной регистрации под удобным флагом является повышенная аварийность зарегистрированных таким образом судов, поскольку к ним предъявляются заниженные требования по техническому состоянию и составу экипажа.

Для борьбы с регистрацией под удобным флагом были разработаны специальной международной комиссией по надзору за удобным флагом, созданной международной федерацией транспортных рабочих, родчелские правила.