- •«Северный (Арктический) федеральный университет имени м.В. Ломоносова»
- •Рассмотрено и рекомендовано к изданию методической комиссией Института экономики и управления «Северный (Арктический) федеральный университет имени м.В. Ломоносова»
- •Общие сведения
- •1. Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства продукции на предприятии, модели и методы их решения
- •1.1 Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства в натуральном и стоимостном выражении
- •1.2 Модели межоперационных балансов затрат и результатов производства в натуральном и стоимостном выражении и методы их решения
- •1.2.1 Модель и методы решения межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении
- •1.2.2. Модель и методы решения межоперационного баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении
- •2. Исходные данные-матрицы для экономических расчетов
- •3. Объемы производства валовой продукции, показатели использования производственной мощности, нормы расхода условно-постоянных ресурсов на единицу продукции
- •4. Полные себестоимости единицы продукции (работ, услуг), калькуляции отдельных видов продукции, плановые производственные цены
- •4.1 Полные себестоимости единицы продукции (работ, услуг), рассчитанные при помощи калькуляций, калькуляции отдельных видов продукции
- •4.2 Полные себестоимости единицы продукции, рассчитанные при помощи матричной формулы профессора м. Д. Каргополова, калькуляции отдельных видов продукции
- •4.3 Плановые производственные цены продукции, рассчитанные при помощи матричной формулы профессора м. Д. Каргополова
- •5.2. Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в стоимостном выражении.
- •Раздел 1. Содержание производственной программы
- •Раздел 2. Материально-техническое обеспечение производственной программы
- •Объемы внутреннего производственного потребления продукции: внутризаводской и технологический оборот
- •7. Расходы предприятия. Смета затрат на производство и реализацию продукции
- •8. Численность и структура персонала предприятия, производительность труда и трудоемкость продукции
- •9. Основные производственные фонды (средства) предприятия, фондоотдача и фондоёмкость
- •10. Оборотные производственные фонды и оборотные средства предприятия, материалоемкость
- •11. Стоимость имущества предприятия: внеоборотные активы и оборотные активы
- •12. Доходы предприятия, прибыль и рентабельность, критический объем производства товарной продукции и график безубыточности производства.
- •13. Оптимальный объем производства товарной продукции
- •14. Сводная таблица экономических показателей
Раздел 1. Содержание производственной программы
Виды продукции |
Объемы производства |
|
В натуральном выражении |
В стоимостном выражении, руб. |
|
1. Продукция для внутр. потребл., всего в том числе для цехов: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех - 1 Варочный цех - 2 |
0
0 0 0 0 0 0 |
0
0 0 0 0 0 0 |
Бумажная фабрика |
||
2. Товарная продукция |
200000 |
1638848392 |
И т о г о :Валовая продукция |
200000 |
1638848392 |
Раздел 2. Материально-техническое обеспечение производственной программы
производственными ресурсами
Состав производственных ресурсов , ед. изм. |
Объемы потребления ресурсов |
|
В натуральном выражении |
В стоимостном выражении, руб. |
|
А. Ресурсы собственного производства(РСП), Всего……………………………………………… |
|
1093412994
|
В том числе: |
|
|
1.Вода для производства, тыс. м3 |
7200 |
10701214,5 |
2.Теплоэнергия, Гкал |
280000 |
123096849 |
3.Электроэнергия, тыс. кВтч |
104000 |
79244058,6 |
4.СФА целлюлоза хвойная, т |
93000 |
546045094 |
5.Небел. Сульфат.ПолуЦеллюлоза(НСПЦ), т |
108600 |
334325779 |
Б, Первичные ресурсы, Всего |
|
545435398
|
В том числе: |
|
|
2. Глинозем, т |
2600 |
11298664 |
3. Сода кальцинированная, т |
200 |
1190922 |
12. Канифольный клей, т |
400 |
4550484 |
13. Серная кислота, т |
1600 |
2586528 |
14. Расходы на оплату труда, руб. |
6434000 |
6434000 |
15. Отчисления на социальные нужды, руб. |
1672800 |
1672800 |
16. Упаковка, руб. |
13162000 |
13162000 |
17. Внепроизводственные расходы, руб. |
2930000 |
2930000 |
18. Цеховые расходы, руб. |
152272500 |
152272500 |
19. Общезаводские расходы, руб. |
102137500 |
102137500 |
20. Прочие, руб. |
247200000 |
247200000 |
В курсовой работе в Приложении 3 необходимо представить «Производственные задания» всем шести подразделениям комбината.
Объемы внутреннего производственного потребления продукции: внутризаводской и технологический оборот
Схема преобразования производственных ресурсов в товарную продукцию в производственном процессе (Рис.1) наглядно показывает, что товарная продукция(Y) является составной частью валовой продукции(Х). Другой составной частью валовой продукции является продукция для внутреннего производственного потребления (W), которая вливается в состав производственным ресурсом наравне с первичными ресурсами. Эта уникальная часть производственных ресурсов была названа ресурсами собственного производства(РСП). Уникальность РСП заключается в том, что:
а) однозначно известен предприятию поставщик этих ресурсов – это подразделения предприятия(цехи , участки , отделения, бригады, службы, рабочие места и другие подразделения, выполняющие ту или иную технологическую операцию в производственном процессе и производящие тот или иной вид продукции, работы или слуги);
б) покупает предприятие эти ресурсы у своих подразделений, естественно, по себестоимости продукции, а не по рыночной цене, как первичные ресурсы.
Более того, эта часть валовой продукции(продукция для внутреннего производственного потребления), одновременно является и результатом производства - как произведенная продукция, и затратами производства – как потребленный производственный ресурс.
Вся вышеизложенная информация об этой уникальной составной части валовой продукции - продукции для внутреннего производственного потребления, указывает на то, какую важную роль она играет в экономике предприятия. Количественную и качественную характеристику этой продукции дают:
а) внутризаводской оборот – характеризует со стороны производства продукцию для внутреннего производственного потребления;
б) технологический оборот – характеризует со стороны потребления продукцию для внутреннего производственного потребления.
Материальное содержание этих понятий одно и то же – это одна и та же продукция W, как часть валовой продукции, использованная для внутреннего потребления. Эти понятия различаются внутренней структурой.
Внутризаводской оборот(ВО) показывает(отвечает на вопрос) – в каких объемах произведена и каким подразделениям предназначена та или иная продукции(работы, услуги). В межоперационном балансе затрат и результатов производства ВО отражают элементы строк первого квадранта.
Технологически оборот(ТО) показывает(отвечает на вопрос) – какие продукты(работы, услуги) и в каких объемах потреблены производством в том или ином подразделении. В межоперационном балансе затрат и результатов производства ТО отражают элементы столбцов первого квадранта.
Так как материальным содержанием внутризаводского и технологического оборота является продукция, они входят в состав производственной программы. Внутризаводского и технологического оборота в натуральном и стоимостном выражении представлен в Таб. 6.1 и Табл. 6.2.
Таблица 6.1 Производственная программа предприятия в целом и в разрезе цехов в натуральном выражении .
-
Наименование цеха и Номенклатура продукции, ед. изм.
Объемы производство продукции
Объемы производства продукции для внутреннего потребления, Всего, в т. ч. цехами:
Товарная продукция
Валовая продукция
1. Цех по производству воды
2. ТЭЦ - 1
3. ТЭЦ - 2
4. Варочный цех - 1
5. Варочный цех - 2
6. Бумажная фабрика
Всего
Внутризаводской оборот
1. Цех по производству воды: Вода для производства, тыс. м3
0
1152,818
11088,3586
4650
651,6
7200
24742,78
0
24742,78
2. ТЭЦ - 1: Теплоэнергия, Гкал
0
0
0
209529
86880
280000
576409
0
576409
3. ТЭЦ - 2: Электроэ-я, тыс. кВтч
14845,66601
0
0
15717
21611,4
104000
156174,1
0
156174,1
4. Варочный цех - 1: СФА целлюлоза , т
0
0
0
0
0
93000
93000
0
93000
5. Варочный цех - 2: НСПЦ, т
0
0
0
0
0
108600
108600
0
108600
6. Бумажная фабрика: Картон, т
0
0
0
0
0
0
0
200000
200000
Таблица 6.2 Производственная программа предприятия в целом и в разрезе цехов в стоимостном выражении, руб.
Наименование цеха и Номенклатура продукции |
Объемы производство продукции |
||||||||
Объемы производства продукции для внутреннего потребления, Всего, в т. ч. цехами: |
Товарная продукция |
Валовая продукция |
|||||||
1. Цех по производству воды |
2. ТЭЦ - 1 |
3. ТЭЦ - 2 |
4. Варочный цех - 1 |
5. Варочный цех - 2 |
6. Бумажная фабрика |
Всего Внутризаводской оборот |
|||
1. Цех по производству воды: Вода для прои-ва |
0 |
1713410,1 |
16480403,47 |
6911201,04 |
968459,914 |
10701214,5 |
36774689 |
0 |
36774689 |
2. ТЭЦ - 1: Теплоэ-ргия |
0 |
0 |
0 |
92115569,9 |
38195193,6 |
123096849 |
253407612 |
0 |
253407612 |
3. ТЭЦ - 2: Электроэ-я |
11311834,87 |
0 |
0 |
11975758,3 |
16467067,8 |
79244058,6 |
118998719,5 |
0 |
118998720 |
4. Варочный цех - 1: СФА целлюлоза |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
546045094 |
546045094 |
0 |
546045094 |
5. Варочный цех - 2: НСПЦ, |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
334325779 |
334325779 |
0 |
334325779 |
6. Бумажная фабрика: Картон |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1638848392 |
1638848392 |
Технологический оборот |
11311834,87 |
1713410,1 |
16480403,47 |
111002529 |
55630721,2 |
1093412994 |
1289551893 |
1638848392 |
2928400286 |
Таблица 6.3 Материально-техническая обеспеченность производственной программы
производственными ресурсами в натуральном выражении
-
Состав и наименование
производственных
ресурсов, ед. изм.
Объемы обеспеченности (потребления) производственными ресурсами, Всего, в т. ч. цехи:
1. Цех по пр-ству воды
2. ТЭЦ - 1
3. ТЭЦ - 2
4. Варочный цех - 1
5. Варочный цех - 2
6. Бумажная фабрика
Всего
РСП:
1.Вода для производства, тыс. м3
0
1152,818
11088,35869
4650
651,6
7200
24742,78
576409
156174,1
93000
108600
2.Теплоэнергия, Гкал
0
0
0
209529
86880
280000
3.Электроэ-я, тыс. кВтч
14845,66601
0
0
15717
21611,4
104000
4.СФА целлюлоза , т
0
0
0
0
0
93000
5.НСПЦ, т
0
0
0
0
0
108600
Первичные ресурсы: 1.Вода, тыс. м3
24742,77669
0
0
0
0
0
24742,777
2. Глинозем, т
3711,416503
0
0
0
0
2600
6311,4165
3. Сода кальцин-нная, т
123,7138834
0
0
0
10534,2
200
10857,914
4. Уголь, т
0
113552,573
55441,79343
0
0
0
168994,37
5. Мазут, т
0
12104,589
5309,918244
0
0
0
17414,507
6. Щепа хвойная, м3
0
0
0
407247
0
0
407247
7. Известь негашеная, т
0
0
0
22320
0
0
22320
8. Сульфат натрия, т
0
0
0
2325
0
0
2325
9. Белый щелок, т
0
0
0
744
0
0
744
10. Щепа лиственная, м3
0
0
0
0
268242
0
268242
11. Сера, т
0
0
0
0
1520,4
0
1520,4
12. Канифольный клей, т
0
0
0
0
0
400
400
13. Серная кислота, т
0
0
0
0
0
1600
1600
14. Расходы на оплату труда, руб.
93527,69588
6000417,69
1891267,939
2270130
2439156
6434000
19128499
15. Отчисления на социальные нужды, руб.
24322,14948
1560339,16
491792,1339
590271
634224
1672800
4973748,4
16. Упаковка, руб.
0
0
0
0
0
13162000
13162000
17. Внепроизводственные расходы, руб.
0
0
0
0
0
2930000
2930000
18. Цеховые расходы, руб.
1008120
66556800
12020000
5249000
3391500
152272500
240497920
19. Общезаводские расходы, руб.
0
0
0
0
0
102137500
102137500
20. Прочие, руб.
1088100
43200000
24360000
95607200
54300000
247200000
465755300
Таблица 6.4 Материально-техническая обеспеченность производственной программы
производственными ресурсами в стоимостном выражении, руб.
Состав и наименование производственных ресурсов |
Объемы обеспеченности (потребления) производственными ресурсами, Всего, в т. ч. цехи: |
||||||
1. Цех по производству воды |
2. ТЭЦ - 1 |
3. ТЭЦ - 2 |
4. Варочный цех - 1 |
5. Варочный цех - 2 |
6. Бумажная фабрика |
Всего
|
|
РСП: 1.Вода для произв-ва |
0 |
1713410,1 |
16480403,47 |
6911201,04 |
968459,914 |
10701214,5 |
36774689 253407612 118998719,5 546045094 334325779 1289551893 |
2.Теплоэнергия |
0 |
0 |
0 |
92115569,9 |
38195193,6 |
123096849 |
|
3.Электроэнергия |
11311834,87 |
0 |
0 |
11975758,3 |
16467067,8 |
79244058,6 |
|
4.СФА целлюлоза |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
546045094 |
|
5.НСПЦ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
334325779 |
|
Итого РСП |
11311834,87 |
1713410,1 |
16480403,47 |
111002529 |
55630721,2 |
1093412994 |
|
Первичные ресурсы: 1.вода |
6383636,385 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6383636,385 |
2.глинозём |
16128480,01 |
0 |
0 |
0 |
0 |
11298664 |
27427144,01 |
3.сода кальц. |
736667,9274 |
0 |
0 |
0 |
62727052,7 |
1190922 |
64654642,59 |
4.уголь |
0 |
96984117,07 |
47352281,35 |
0 |
0 |
0 |
144336398,4 |
5.мазут |
0 |
37392527,97 |
16402974,65 |
0 |
0 |
0 |
53795502,62 |
6.щепа хвойная |
0 |
0 |
0 |
319110604 |
0 |
0 |
319110604,3 |
7.известь негашеная |
0 |
0 |
0 |
6885496,8 |
0 |
0 |
6885496,8 |
8.сульфат натрия |
0 |
0 |
0 |
4940415,75 |
0 |
0 |
4940415,75 |
9.белый щелок |
0 |
0 |
0 |
389446,8 |
0 |
0 |
389446,8 |
10.щепа лиственная |
0 |
0 |
0 |
0 |
154137218 |
0 |
154137218 |
11.сера |
0 |
0 |
0 |
0 |
1065906,83 |
0 |
1065906,828 |
12.канифольный клей |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4550484 |
4550484 |
13.серная кислота |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2586528 |
2586528 |
14.расходы на оплату труда |
93527,69588 |
6000417,69 |
1891267,939 |
2270130 |
2439156 |
6434000 |
19128499,33 |
15.отчисл. на соц. н. |
24322,14948 |
1560339,163 |
491792,1339 |
590271 |
634224 |
1672800 |
4973748,446 |
16.упаковка |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
13162000 |
13162000 |
17.внепроизводств. р. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2930000 |
2930000 |
18.цеховые расх. |
1008120 |
66556800 |
12020000 |
5249000 |
3391500 |
152272500 |
240497920 |
19.общезаводск. расх |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
102137500 |
102137500 |
20.прочие расх. |
1088100 |
43200000 |
24360000 |
95607200 |
54300000 |
247200000 |
465755300 |
Итого ПР |
25462854,17 |
251694201,9 |
102518316,1 |
435042565 |
278695058 |
545435398 |
1638848392 |
Всего |
36774689,04 |
253407612 |
118998719,5 |
546045094 |
334325779 |
1638848392 |
2928400286 |