Иллюстративный пример выполнения индивидуальной самостоятельной работы.
На основе исходных данных рассчитываем прибыль отчетного года и составляем бухгалтерский баланс.
Баланс фирмы «Полст» на 01.10.200х г.
№ п/п |
Статьи актива |
Сумма (грн.) |
№ п/п |
Статьи пассива |
Сумма (грн.) |
1 |
Основные средства |
15280 |
1 |
Уставный капитал |
31000 |
2 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
1420 |
2 |
Резервный капитал |
3000 |
3 |
Топливо |
530 |
3 |
Нераспределенная прибыль |
11280 |
4 |
Готовая продукция |
33050 |
4 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
11840 |
5 |
Касса |
530 |
5 |
Расчеты с бюджетом |
520 |
6 |
Счета в банках |
2740 |
6 |
Расчеты по страхованию |
390 |
7 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
8000 |
7 |
Расчеты по оплате труда |
3870 |
8 |
Расчеты с подотчетными лицами |
350 |
|||
|
Баланс |
61900 |
|
Баланс |
61900 |
Показатель «Нераспределенная прибыль был получен как разница:
НП = А – О – СК, где
НП- нераспределенная прибыль ;
А- активы;
О- обязательства;
СК- известные статьи собственного капитала.
НП= 61900 - (11840+520+390+3870) - (31000+3000) =11280
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 200х г.
№ п/п
Содержание операции
Дебет
Кредит
Сумма
1
Накладная №11 от 05.10.ХХ. Получено топливо от поставщика ЧП «Стройсервис». Расчеты не произведены
Стоимость
НДС
Всего
203
641
63
63
100
20
120
2
Выписка банка от 6.10.ХХ. Перечислено с расчетного счета в оплату задолженности поставщику ЧП «Стройсервис»
63
31
120
3
Выписка банка от 7.10.ХХ. Перечислено с расчетного счета в оплату задолженности поставщику ООО «Салют»
63
31
2000
4
Расходный кассовый ордер №10 от 10.10.ХХ. Выдано из кассы в подотчет работнику Сидорову Ч.П.
372
30
130
5
Приходный кассовый ордер №14 от 12.10.ХХ. Получен в кассу остаток подотчетных сумм от работника Хмелева С.О.
30
372
50
На основе данных баланса открываем счета синтетического учета. Отражаем хозяйственные операции за октябрь месяц 200х г.
10 «Основные средства» |
|
22 «МБП» |
|
203 «Топливо» |
|||
СН15280 |
|
|
СН 1420 |
|
|
СН 530 |
|
|
|
|
|
|
|
1) 100 |
|
ОД ------ |
ОК ------ |
|
ОД ------ |
ОК ------ |
|
ОД 100 |
ОК ------ |
СК 15280 |
|
|
СК 1420 |
|
|
СК 630 |
|
26 «Готовая продукция» |
|
30 «Касса» |
|
31 «Расчетный счет» |
|||
СН33050 |
|
|
СН 530 |
|
|
СН 2740 |
|
|
|
|
5) 50 |
4) 130 |
|
|
2) 120 3) 2000 |
ОД ------ |
ОК ------ |
|
ОД 50 |
ОК 130 |
|
ОД ------ |
ОК 2120 |
СК 33050 |
|
|
СК 450 |
|
|
СК 620 |
|
36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
372 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
40 «Уставный капитал» |
|||
СН 8000 |
|
|
СН 350 |
|
|
|
СН31000 |
|
|
|
4) 130 |
5) 50 |
|
|
|
ОД ------ |
ОК ------ |
|
ОД 130 |
ОК 50 |
|
ОД ------ |
ОК ------ |
СК 8000 |
|
|
СК 430 |
|
|
|
СК 31000 |
43 «Резервный капитал» |
|
44 «Нераспределенная прибыль» |
|
63 2Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||
|
СН 3000 |
|
|
СН11280 |
|
|
СН11840 |
|
|
|
|
|
|
2) 120 3) 2000 |
1) 120 |
ОД ------ |
ОК ------ |
|
ОД ------ |
ОК ------ |
|
ОД 2120 |
ОК 120 |
|
СК 3000 |
|
|
СК 11280 |
|
|
СК 9840 |
641 «Расчеты по налогам» |
|
65 «Расчеты по страхованию» |
|
66 «Расчеты по оплате труда» |
|||
|
СН 520 |
|
|
СН 390 |
|
|
СН 3870 |
1) 20 |
|
|
|
|
|
|
|
ОД 20 |
ОК ------ |
|
ОД ------ |
ОК ------ |
|
ОД ------ |
ОК ------ |
|
СК 500 |
|
|
СК 390 |
|
|
СК 3870 |
На основе расшифровки остатка по синтетическому счету открываем счета аналитического учета. Отражаем хозяйственные операции за октябрь месяц.
Расшифровка остатков по синтетическому счету 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1.10.200х г.
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма задолженности, грн. |
1 |
ООО «Салют» |
11000 |
2 |
ЧП «Стройсервис» |
840 |
|
Итого |
11840 |
Аналитические счета.
Наименование поставщика ООО «Салют» .
№ п/п |
Содержание операции |
№ документа |
Увеличение обязательств |
Уменьшение обязательств |
Остаток на конец |
|||
Дата |
Сумма |
Дата |
Сумма |
Дата |
Сумма |
|||
1 |
Остаток |
|
|
|
|
|
1.10 |
11000 |
2 |
Перечислено в погашение задолженности |
Выписка банка от 7.10 |
|
|
7.10 |
2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01.11 |
9000 |
|
Итого |
|
|
----- |
|
2000 |
|
9000 |
Наименование поставщика ЧП «Стройсервис»
№ п/п |
Содержание операции |
№ документа |
Увеличение обязательств |
Уменьшение обязательств |
Остаток на конец |
|||
Дата |
Сумма |
Дата |
Сумма |
Дата |
Сумма |
|||
1 |
Остаток |
|
|
|
|
|
1.10 |
840 |
2 |
Признаны обязательства за полученное топливо |
Накладная №11 |
05.10 |
120 |
|
|
|
|
3 |
Перечислено в оплату обязательств |
Выписка банка от 6.10 |
|
|
6.10 |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01.11 |
840 |
|
Итого |
|
|
120 |
|
120 |
|
840 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам.
№ п/п
Наименование поставщика
Остаток на начало, грн.
Уменьшение обязательств, грн.
Увеличение обязательств, грн.
Остаток на конец, грн.
1
ООО «Салют»
11000
2000
------
9000
2
ЧП «Стройсервис»
840
120
120
840
Итого
11840
2120
120
9840
Шахматная оборотная ведомость по синтетическим счетам.
Д |
30 |
31 |
372 |
63 |
Итого по дебету |
203 |
|
|
|
100 |
100 |
30 |
|
|
50 |
|
50 |
372 |
130 |
|
|
|
130 |
63 |
|
2120 |
|
|
2120 |
641 |
|
|
|
20 |
20 |
Итого по кредиту |
130 |
2120 |
50 |
120 |
2420 |
К
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
Счет |
Остаток на начало |
Оборот за период |
Остаток на конец |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
10 |
15280 |
---- |
---- |
---- |
15280 |
---- |
22 |
1420 |
---- |
---- |
---- |
1420 |
---- |
203 |
530 |
---- |
100 |
---- |
630 |
---- |
26 |
33050 |
---- |
---- |
---- |
33050 |
---- |
30 |
530 |
---- |
50 |
130 |
450 |
---- |
31 |
2740 |
---- |
---- |
2120 |
620 |
---- |
36 |
8000 |
---- |
---- |
---- |
8000 |
---- |
372 |
350 |
---- |
130 |
50 |
430 |
---- |
40 |
---- |
31000 |
---- |
---- |
---- |
31000 |
43 |
---- |
3000 |
---- |
---- |
---- |
3000 |
44 |
---- |
11280 |
---- |
---- |
---- |
11280 |
63 |
---- |
11840 |
2120 |
120 |
---- |
9840 |
641 |
---- |
520 |
20 |
---- |
---- |
500 |
65 |
---- |
390 |
---- |
---- |
---- |
390 |
66 |
---- |
3870 |
---- |
---- |
---- |
3870 |
Итого |
61900 |
61900 |
2420 |
2420 |
59880 |
59880 |