Подраздел 3.2. Иное использование финансовых вложений

В этом подразделе отражают финансовые вложения полученные в залог – сальдо на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»; финансовые вложения переданные третьим лицам, в том числе в залог – сальдо на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

Данные приводят по состоянию на 31 декабря отчетного года, прошлого года и года предшествующего предыдущему.

Раздел 4. Запасы Подраздел 4.1. Наличие и движение запасов

Подраздел содержит расшифровку запасов, отраженных по строке 1210 бухгалтерского баланса (счета 10,14,15,16,11,20,21,23,29,44,46,41,42,43,45,97???)

По строкам записывают запасы с расшифровкой по каждому виду, группе. Таблица содержит данные о запасах:

1. На начало года:

• себестоимость – указывается фактическая себестоимость запасов;

• величина резерва под снижение стоимости – сальдо по кредиту счета 14 на 1 января отчетного года.

1. Изменения за период:

• поступления и затраты – обороты по дебету счетов затрат;

• выбыло, в т.ч. себестоимость – обороты по кредиту счетов затрат; резерв под снижение стоимости – величина образованного резерва – Д 91-2 К 14; убытков от снижения стоимости; оборот запасов между их группами (видами).

1. На конец периода:

• себестоимость – указывается фактическая себестоимость запасов;

• величина резерва под снижение стоимости – сальдо по кредиту счета 14 на конец отчетного периода.

Подраздел 4.2. Запасы в залоге

В таблице отражают:

• запасы, не оплаченные на отчетную дату с расшифровкой по видам запасов;

• запасы, находящиеся в залоге также с расшифровкой по видам???

Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность Подраздел 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности

Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность»

В подразделе отражаются сведения и состоянии краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности. Причем дебиторская задолженность показывается в зависимости от срока ее погашения - краткосрочная (со сроком погашения в течение 12 месяцев включительно) и долгосрочная (со сроком погашения более 12 месяцев после отчетного периода).

Заполняется этот раздел по данным синтетического и аналитического учета по счетам расчетов и включает следующие графы:

1. 1. На начало года:

• учтенная по условиям договора (дебетовое сальдо по счетам 60,62,71,73,75,76 и др.) по состоянию на 1 января отчетного или предыдущего года;

• величина резерва по сомнительным долгам – сальдо по кредиту счета 63.

2. Изменения за период:

Поступление:

• в результате хозяйственных операций (обороты по дебету счетов расчетов). Данные раскрываются за минусом дебиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде;

• причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления – Д 76-2 К-т 91-1.

Выбытие:

• погашение – обороты по кредиту счетов расчетов;

• списание на финансовый результат – Д 91-2 К счетов расчетов;

• восстановление резерва – Д 63 К 91-1;

• перевод из долго- в краткосрочную задолженность.

2. На конец периода:

• учтенная по условиям договора (дебетовое сальдо по счетам 60,62,71,73,75,76 и др.);

• величина резерва по сомнительным долгам – сальдо по кредиту счета 63 на конец отчетного периода.