- •Тема 6. Счета и двойная запись. Система счетов и порядок отражения в них хозяйственных операций Цель занятий по теме
- •Методические указания
- •Задание 6.2.
- •Задание 6.3.
- •Исходные данные
- •Методические указания
- •Тема 7. Классификация счетов бухгалтерского учета
- •Классификация счетов по назначению и структуре
Задание 6.3.
На основании данных таблицы 6.6. открыть синтетические и аналитические счета и записать в них остатки на начало отчетного периода.
Записать в регистрационный журнал хозяйственные операции приведенные в таблице … и составить по ним корреспондирующих счетов.
Произвести запись хозяйственных операций по счетам синтетического и аналитического учета.
Подсчитать обороты и вывести остатки по счетам синтетического и аналитического учета.
Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам и оборотную ведомость по синтетически счетам.
Составить бухгалтерский баланс на начало следующего отчетного периода.
Исходные данные
Таблица 6.6. Остатки по счетам синтетического учета организации на 1 февраля 200… г.
№ счета |
Наименование синтетических счетов |
Сумма, млн.руб. |
01 |
Основные средства |
305 000 |
10 |
Материалы |
132 000 |
20 |
Основное производство (незавершенное производство) |
40 000 |
43 |
Готовая продукция |
60 000 |
50 |
Касса |
800 |
51 |
Расчетный счет |
80 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
12 000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
20 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность) |
2 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) |
25 000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) |
200 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) |
2 000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) |
3 000 |
80 |
Уставной фонд |
520 000 |
83 |
Добавочный фонд |
6 000 |
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
32 000 |
|
Итого |
62 000 |
Таблица 6.7. Ведомость остатков по аналитическим счетам к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” на 1 февраля 200… г.
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сумма, млн. руб. |
1 |
ОАО “Гомелькабель” |
4 000 |
2 |
ОАО “Стальконструкция” |
8 000 |
|
Итого |
12 000 |
Таблица 6.8. Ведомость остатков по аналитическим счетам к счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами” на 1 февраля 200… г.
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сумма, млн. руб. |
1 |
Иванова П.С. |
50 |
2 |
Семенова И.А. |
30 |
3 |
Карпов А.Г. |
120 |
|
Итого |
200 |
Таблица 6.9. Ведомость остатков по аналитическим счетам к счету 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” на 1 февраля 200… г.
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сумма, млн. руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
ОАО «Облтелеком» |
500 |
|
2 |
КУП «Горавтотранс» |
1 500 |
|
3 |
РУП «Райгорэнерго» |
|
3 000 |
|
Итого |
2 000 |
3 000 |
Таблица 6.10. Ведомость остатков по аналитическим счетам к счету 43 “Готовая продукция” на 1 февраля 200… г.
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Единица измерения |
Кол-во |
Учетная цена, тыс. руб. |
Сумма, млн. руб. |
1 |
Изделие А |
шт. |
12 |
2 000 |
24 000 |
2 |
Изделие Б |
шт. |
9 |
4 000 |
36 000 |
|
Итого |
х |
х |
х |
60 000 |
Таблица 6.11. Хозяйственные операции станкостроительного предприятия за февраль 200… г.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, млн.руб. |
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ОАО “Гомелькабель” |
4 000 |
|
|
Отпущены в производство и израсходованы материалы |
20 000 |
|
|
Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам организации |
25 000 |
|
|
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
25 000 |
|
|
Согласно авансовому отчету экспедитора Карпова А.Г. оплачены им расходы по покупке материалов |
120 |
|
|
Оприходована поступившая из производства готовая продукция: |
|
|
а) изделия А 3 шт. по 2000 млн. руб. за шт. |
6 000 |
|
б) изделия Б 2 шт. по 4000 млн. руб. за шт. |
8 000 |
|
в) изделия В 6 шт. по 3000 млн. руб. за шт. |
18 000 |
|
Итого: |
32 000 |
|
|
Списываются на производство командировочные расходы, произведенные Семеновой И.А. из подотчетных сумм |
25 |
|
|
От Семеновой И.А. получен в кассу остаток подотчетных сумм |
5 |
|
|
Получены материалы от ОАО “Стальконструкция”. Расчет с поставщиком не произведен |
10 000 |
|
|
С расчетного счета оплачена задолженность: |
|
|
а) ОАО“Стальконструкция” |
18 000 |
|
б) банку по краткосрочному кредиту |
5 000 |
|
Итого: |
23 000 |
|
|
Начислена заработная плата работникам организации |
20 000 |
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению |
2 000 |
|
|
На основании предъявленного счета ОАО «Облтелеком» списываются на производство расходы на оплату телефонных переговоров |
480 |
|
|
С расчетного счета перечислено ОАО «Облтелеком» в оплату телефонных переговоров |
500 |
|
|
Из кассы выдан в подотчет Семеновой И.А. аванс на командировочные расходы |
20 |
|
Итого |
? |