- •1. Определение производственной программы предприятия и среднего разряда работ на ее выполнение
- •Определение необходимого количества оборудования и степени его загрузки
- •3. Определение потребности в материалах
- •4. Определение численности основных производственных рабочих и затрат,
- •Определение прочих статей переменных затрат
- •Определение финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных поступлений и выплат
Определение прочих статей переменных затрат
Затраты на эксплуатацию оборудования на производственную программу по наименованиям определяются по формуле
ЗЭКСПЛ i = Ti * Ni * Sэ * Кмi,
где Sэ – средняя сметная ставка стоимости 1-го часа работы базового оборудования, Sэ = 1,8 руб.;
Кмi – среднее значение машино-коэффициента для i-го наименования продукции.
При выполнении контрольной работы значение машино-коэффициента рекомендуется принять в соответствии с таблицей 17.
Таблица 17
Значения машино-коэффицентов по наименованиям продукции
Наименование продукции |
Значения машино-коэффициентов |
А |
1,5 |
Б |
1,2 |
В |
1,8 |
Г |
1,7 |
Д |
1,3 |
Е |
1,6 |
Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции, по кварталам планового периода представить в таблице 18.
Таким образом, к переменным относятся затраты, которые изменяются теоретически пропорционально объему производства.
Таблица 18
Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующем квартале планового периода
Показатели |
Первый год |
Второй год |
||||||
|
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
1. Трудоемкость производственной программы по наименованиям продукции, н.- час. А |
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
Е |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб. А |
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
|
|
|
|
|
|
|
|
Е |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ
И ОБЩИХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ ПРОГРАММУ
К постоянным затратам относятся такие, которые можно для принятых условий планирования считать не зависящими от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы и т.д.).
Амортизационные отчисления в расчете на месяц планового периода определяются по формуле
QПj * Бс * На
А = ------------------------,
12*100
где Бс – первоначальная стоимость единицы оборудования, руб.;
На – годовая норма амортизационных отчислений, %.
Для расчета принять Бс = 25 тыс. руб., На = 15%.
Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам представить в таблице 19.
Таблица 19
Расчет амортизационных отчислений в месяц
Показатели |
Технологический процесс по изготовлению продукции наименований |
|
|
А, Б, В |
Г, Д, Е |
Принятое количество оборудования |
|
|
Первоначальная стоимость оборудования, руб. |
|
|
Сумма амортизационных отчислений в месяц, руб. |
|
|
Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, Б, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита.
Прочие постоянные расходы (общепроизводственные, общехо-зяйственные, коммерческие) составляют в среднем 2 тыс. руб. в месяц.
Расчет затрат предприятия на производство продукции по кварталам планового периода представить в таблице 20.
Таблица 20
Расчет затрат на производство продукции по кварталам планового периода, тыс. руб.
Показатели |
Первый год |
Второй год |
||||||
|
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
1. Переменные затраты на производство продукции, всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе 1а) на программу выпуска по наименованиям: Продукция А, всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий) |
|
|
|
|
|
|
|
|
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на эксплуатацию оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукция Б, всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий) |
|
|
|
|
|
|
|
|
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на эксплуатацию оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 20 |
||||||||
Продукция В, всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий) |
|
|
|
|
|
|
|
|
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на эксплуатацию оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукция Г, всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий) |
|
|
|
|
|
|
|
|
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на эксплуатацию оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукция Д, всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на эксплуатацию оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 20 |
||||||||
Продукция Е, всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий) |
|
|
|
|
|
|
|
|
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на эксплуатацию оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
1б) выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации |
|
|
|
|
|
|
|
|
1в) единый социальный налог, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Постоянные затраты на производство продукции, всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: 2а) амортизационные отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
|
2б) прочие постоянные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу.
Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок – 3 года, процент за пользование кредитом – 28% годовых, срок выплаты процентов – до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита – равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования.
Таблица 21
Расчет затрат по обслуживанию долгосрочного кредита
Показатели |
Дата |
||||
|
1.01. второго года |
1.04 второго года |
1.07. второго года |
1.10. второго года |
1.01. третьего года |
Остаток суммы долга |
|
|
|
|
|
Выплаты, в том числе: |
|
|
|
|
|
в счет погашения кредита |
|
|
|
|
|
выплата процентов |
|
|
|
|
|
Расходы за счет прибыли предприятий отрасли сферы материального производства, направляемые на погашение кредитов банков, полученных и использованных на финансирование капитальных вложений производственного назначения, включая проценты по кредитам, уменьшают налогооблагаемую прибыль.