Тема 5. Правовые основы налогообложения в Российской Федерации

Форма занятия: Практическое занятие в виде практикума с элементами дискуссии.

Трудоемкость по учебному плану: 10 ч.

Вопросы для предварительной самостоятельной подготовки:

1. Понятие, юридические признаки и функции налогов и сборов

2. Налоговая система РФ. Виды налогов

3. Налоговое право РФ и его источники

4. Налоговые правоотношения: понятие и структура

5. Порядок установления и введения взимания налогов и сборов

6. Элементы налогообложения

7. Исполнение обязанности по уплате налога (сбора)

8. Ответственность участников налоговых отношений за нарушение законодательства о налогах и сборах

9. Общая характеристика федеральных налогов и сборов

10. Характеристика региональных налогов

11. Характеристика местных налогов

12. Специальные налоговые режимы

Задачи:

1. Индивидуальный предприниматель Сидоров работает с иностранцами из дальнего зарубежья. Для этих целей он оформляет разрешение на привлечение и использование иностранных работников через Департамент занятости. За каждого привлекаемого работника Сидоров уплачивает госпошлину в сумме 6 000 руб. В результате в общей сумме индивидуальный предприниматель оплатил 1 356 000 руб., при этом на сумму 348 000 руб. (58 человек) Сидоров получил отказ из Департамента занятости.

Подлежит ли возврату уплаченная государственная пошлина за выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников, по которым получен отказ?

2. В декабре 2009 года между УВД города Люберцы и ООО «Стаффтранс» заключен договор о сотрудничестве, на основании которого организация осуществляет эвакуацию и хранение на специализированных автостоянках задержанных транспортных средств. Указанный договор является безвозмездным.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 18.12.2003 г. № 759 "Об утверждении Правил задержания транспортного средства, помещения его на стоянку, хранения, а также запрещения эксплуатации" плата за перемещение транспортного средства и за первые сутки его хранения на специализированной стоянке с владельца автотранспортного средства не взимается. Возмещение расходов, возникающих вследствие исполнения договора, производится в соответствии с постановлением администрации города и договором, заключенным с департаментом экологии и коммунального хозяйства города и организацией, в форме субсидий. Организация ведет раздельный учет субсидированной и прочей деятельности.

Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость не учитывать субсидии, предоставленные на возмещение понесенных организацией затрат?

Примерное тестовое задание по теме 5:

1. Какое высказывание наиболее полно определяет налог?

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

б) индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

в) единственно законный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

г) обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня;

д) единственно законный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Среди основных признаков налога отсутствует:

а) обязательность;

б) безвозвратность;

в) безвозмездность;

г) добровольность;

д) публичное предназначение.

3. К обязательным элементам налогообложения не относится?

а) объект налогообложения;

б) налоговая база;

в) налоговый вычет;

г) налоговая ставка;

д) налоговый период.

4. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы – это:

а) налоговая ставка;

б) налоговый вычет;

в) налоговая единица;

г) налоговый коэффициент;

д) налоговая льгота.

5. К специальным налоговым режимам не относится:

а) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

б) льготная система налогообложения;

в) упрощенная система налогообложения;

г) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

д) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.