Тема 5. Техника и формы бухгалтерского учета

Техника бухгалтерского учета. Учетные регистры. Общее понятие о регистрах бухгалтерского учета, их классификация по внешнему виду, характеру общения, способу составления, принципу последовательности записи. Характеристика регистров.

Формы бухгалтерского учета; мемориально-ордерная, журнально-ордерная, журнал-главная, механизированная (автоматизированная), их достоинства и недостатки.

Подложные записи в регистрах синтетического и аналитического учета, способы их выявления и методы распознавания. Бездокументальные записи.

Записи в ненадлежащих счетах. Понятие бухгалтерской проводки. Подложные бухгалтерские проводки

Организация бухгалтерского учета на предприятиях, в учреждениях и организациях. Полномочия руководителя по организации бухгалтерского учета. Структура бухгалтерии крупного предприятия. Этапы учетной работы. Права и обязанности главных бухгалтеров.

Тема 6. Документальный и экономический анализ и основы их применения в юридической практике

Понятие документального анализа, его цель и задачи.

Классификация бухгалтерских документов по качественным признакам. Приемы исследования документов. Формальная проверка, нормативная проверка, арифметическая проверка, встречная проверка и метод взаимного контроля. Методы проверки документов, отображающих однородные хозяйственные операции: метод восстановления учетных записей, метод контрольного сличения, хронологический и сравнительный анализ.

Понятие экономического анализа, его цель и задачи. Методы экономического анализа: метод сопряженных сопоставлений, метод специальных расчетных показателей, метод стереотипов, метод корректирующих показателей.

Основные положения использования экономического анализа при расследовании преступлений.

Тема 7. Использование специальных бухгалтерских и экономических познаний в следственной и судебной практике

Три формы использования специальных бухгалтерских познаний.

Участие специалиста в производстве следственных и судебных действий.

Понятие хозяйственного контроля и ревизии. Виды финансового контроля и ревизии. Виды финансового контроля: по уровню управления, по времени осуществления, по методу осуществления. Основные задачи, решаемые при проведении документальной ревизии.

Виды ревизуемых документов. Специальные приемы документального и фактического контроля.

Особенности ревизии, осуществляемой по требованию органов предварительного следствия. Приемы фактического контроля, используемые при ревизии.

Акт документальной ревизии.

Аудиторский финансовый контроль. Понятие аудита, его цель и задачи.

Тема 8. Судебно-бухгалтерская экспертиза и ее отличие от документальной ревизии и аудита

Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы. Основные задачи. Объекты исследования эксперта-бухгалтера. Основания назначения судебно-бухгалтерской экспертизы. Процесс судебно-бухгалтерской

экспертизы и стадии ее проведения. Организация экспертизы. Вопросы, относящиеся к компетенции эксперта-бухгалтера, требования, предъявляемые к этим вопросам. Права и обязанности эксперта-бухгалтера. Виды действий, которые не вправе производить эксперт-бухгалтер.

Исследовательская стадия судебно-бухгалтерской экспертизы. Особенности исследования экспертом-бухгалтером некоторых материалов дела. Назначение и проведение судебно-бухгалтерских экспертиз в стадии предварительного расследования и в стадии судебного разбирательства. Обязанности следователя при взаимодействии с экспертом-бухгалтером. Обобщение и реализация результатов судебно-бухгалтерской экспертизы.

Заключение эксперта-бухгалтера, требования, которым оно должно отвечать. Оценка заключения эксперта-бухгалтера. Основания назначения дополнительной и повторной судебно-бухгалтерской экспертизы. Обобщение и реализация результатов судебно-бухгалтерской экспертизы.