Глава в. Внебалансовые счета

9. Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом № 99999, пассивные - со счетом № 99998, при этом счета №№ 99998 и 99999 ведутся в валюте Российской Федерации - в рублях. Двойная запись может также осуществляться путем перечисления сумм с одного активного внебалансового счета на другой активный счет или с одного пассивного счета - на другой пассивный счет. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации - рублю, активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом № 99999, пассивные - со счетом № 99998.

Р А З Д Е Л 1

Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов

9.1. В раздел включены счета, на которых учитываются банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов и операции с ними.

Счет № 901	«Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов структурных подразделений Центрального хранилища Банка России»
Счета № 90101	«Банкноты (банковские билеты)»
№ 90102	«Монета»
№ 90104	«Монета с драгоценными металлами»

9.1.1. Назначение счетов: учет сумм банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов в головном хранилище и межрегиональных хранилищах Центрального хранилища Банка России. Счета активные.

По дебету счетов отражаются:

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, полученных головным хранилищем и межрегиональными хранилищами Центрального хранилища Банка России в резервные фонды банкнот и монеты от ФГУП «ГОЗНАК», в корреспонденции со счетом № 99999;

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, полученных головным хранилищем и межрегиональными хранилищами Центрального хранилища Банка России из резервных фондов банкнот и монеты структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России, Первого операционного управления Банка России, а также других структурных подразделений Центрального хранилища Банка России, в корреспонденции со счетом № 99999;

суммы денежной наличности, перечисленной головным хранилищем и межрегиональными хранилищами Центрального хранилища Банка России из оборотной кассы в резервные фонды банкнот и монеты, в корреспонденции со счетом № 99999. Одновременно осуществляется бухгалтерская запись по балансовым счетам.

По кредиту счетов отражаются:

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов головного хранилища и межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России, отправленных в структурные подразделения в составе территориальных учреждений Банка России, Первое операционное управление Банка России, а также другие структурные подразделения Центрального хранилища Банка России, в корреспонденции со счетом № 90105;

суммы уничтоженных банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов головного хранилища и межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России в корреспонденции со счетом № 99999, а также в соответствии с нормативными актами Банка России сумма обработанных банкнот в корреспонденции со счетом по учету разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, на комиссию;

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов головного хранилища и межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России, перечисленных в оборотную кассу, в корреспонденции со счетом № 99999. Одновременно осуществляется бухгалтерская запись по балансовым счетам.

Кроме того, по дебету и кредиту этих счетов отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, зачисляемых на лицевой счет одного индекса валюты и списываемых с лицевого счета другого индекса валюты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по месту хранения банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов головного хранилища и межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России, в разрезе индексов валюты, устанавливаемых Банком России, и в книге резервных фондов банкнот и монеты.

Счет № 90105

«Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов отправленные»

9.1.2. Назначение счета: учет сумм банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, отправленных головным хранилищем и межрегиональными хранилищами Центрального хранилища Банка России в резервные фонды банкнот и монеты структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России, Первого операционного управления Банка России, а также других структурных подразделений Центрального хранилища Банка России. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов головного хранилища и межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России, отправленных структурным подразделениям в составе территориальных учреждений Банка России, Первому операционному управлению Банка России, а также другим структурным подразделениям Центрального хранилища Банка России, в корреспонденции со счетами по учету банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов структурных подразделений Центрального хранилища Банка России.

По кредиту счета отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, полученные структурными подразделениями в составе территориальных учреждений Банка России и Центрального хранилища Банка России, а также Первым операционным управлением Банка России, в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведется общий лицевой счет для учета банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов отправленных.

9.1.3. Подпункт утратил силу Указанием Банка России от 29.09.2010 № 2501-У.

Счет № 902	«Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов в структурных подразделениях в составе территориальных учреждений Банка России, в полевых учреждениях Банка России и Первом операционном управлении Банка России»
Счета № 90201	«Банкноты (банковские билеты)»
№ 90202	«Монета»
№ 90204	«Монета с драгоценными металлами»

9.1.4. Назначение счетов: учет сумм банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, региональных резервных фондов в структурных подразделениях в составе территориальных учреждений Банка России (головных расчетно-кассовых центрах, расчетно-кассовых центрах, кассовых центрах, отделениях, операционных управлениях), резервных фондов в полевых учреждениях Банка России (управлениях, отделах и отделениях) (далее – структурные подразделения Банка России), а также Первом операционном управлении Банка России. Счета активные.

По дебету счетов отражаются:

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, полученных структурными подразделениями в составе территориальных учреждений Банка России и Первым операционным управлением Банка России в резервные фонды банкнот и монеты от ФГУП «ГОЗНАК», в корреспонденции со счетом № 99999;

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, полученных структурными подразделениями Банка России и Первым операционным управлением Банка России из резервных фондов банкнот и монеты других структурных подразделений Банка России и структурных подразделений Центрального хранилища Банка России, в корреспонденции со счетом № 99999;

суммы денежной наличности, перечисленной из оборотной кассы в резервные фонды банкнот и монеты структурных подразделений Банка России и Первого операционного управления Банка России, в корреспонденции со счетом № 99999. Одновременно осуществляется бухгалтерская запись по балансовым счетам.

По кредиту счетов отражаются:

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов структурных подразделений Банка России и Первого операционного управления Банка России, отправленных в резервные фонды банкнот и монеты других структурных подразделений Банка России и структурных подразделений Центрального хранилища Банка России, в корреспонденции со счетом № 90205;

суммы уничтоженных банкнот (банковских билетов) резервных фондов структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России в корреспонденции со счетом № 99999, а также в соответствии с нормативными актами Банка России сумма обработанных банкнот в корреспонденции со счетом по учету разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, на комиссию;

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов структурных подразделений Банка России и Первого операционного управления Банка России, перечисленных в оборотную кассу, в корреспонденции со счетом № 99999. Одновременно осуществляется бухгалтерская запись по балансовым счетам.

Кроме того, по дебету и кредиту этих счетов отражаются суммы банкнот банковских билетов) и монеты резервных фондов, зачисляемых на лицевой счет одного индекса валюты и списываемых с лицевого счета другого индекса валюты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по месту хранения банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, региональных резервных фондов в разрезе индексов валюты, устанавливаемых Банком России, и в книге резервных фондов банкнот и монеты.

Аналитический учет банкнот (банковских билетов) и монеты региональных резервных фондов ведется на отдельных лицевых счетах и в отдельной книге резервных фондов банкнот и монеты.

Счет № 90205

«Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов отправленные»

9.1.5. Назначение счета: учет сумм банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов структурных подразделений Банка России и Первого операционного управления Банка России, отправленных в резервные фонды банкнот и монеты других структурных подразделений Банка России и структурных подразделений Центрального хранилища Банка России. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, отправленных одними структурными подразделениями Банка России и Первым операционным управлением Банка России другим структурным подразделениям Банка России и структурным подразделениям Центрального хранилища Банка России, в корреспонденции со счетами по учету банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов в структурных подразделениях в составе территориальных учреждений Банка России, в полевых учреждениях Банка России и Первом операционном управлении Банка России.

По кредиту счета отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, полученные другими структурными подразделениями Банка России, а также структурными подразделениями Центрального хранилища Банка России, в резервные фонды банкнот и монеты, в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведется общий лицевой счет для учета банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов отправленных.

9.1.6. Подпункт утратил силу Указанием Банка России от 29.09.2010 № 2501-У.

Счет № 903	«Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России и полевых учреждений Банка России, а также структурных подразделений Центрального хранилища Банка России»
Счета № 90301	«Банкноты (банковские билеты)»
№ 90302	«Монета»
№ 90304	«Монета с драгоценными металлами»

9.1.7. Назначение счетов: учет в территориальных учреждениях Банка России, Головном хранилище (г. Москва) Центрального хранилища Банка России и Департаменте полевых учреждений сумм банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России и полевых учреждений Банка России, а также структурных подразделений Центрального хранилища Банка России. Счета активные.

По дебету счетов отражаются:

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, поступивших в резервные фонды банкнот и монеты структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России и Центрального хранилища Банка России от ФГУП «ГОЗНАК», в корреспонденции со счетом № 99999;

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, поступивших в резервные фонды одних структурных подразделений Банка России, а также структурных подразделений Центрального хранилища Банка России, из резервных фондов банкнот и монеты других структурных подразделений Банка России, а также структурных подразделений Центрального хранилища Банка России, в корреспонденции со счетом № 90305 или со счетом № 99999;

суммы денежной наличности, перечисленной структурными подразделениями Банка России и структурными подразделениями Центрального хранилища Банка России из оборотной кассы в резервные фонды банкнот и монеты, в корреспонденции со счетом № 99999. Одновременно осуществляется бухгалтерская запись по балансовым счетам.

По кредиту счетов отражаются:

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, отправленных из резервных фондов одних структурных подразделений Банка России и структурных подразделений Центрального хранилища Банка России в резервные фонды банкнот и монеты других структурных подразделений Банка России и структурных подразделений Центрального хранилища Банка России, в корреспонденции со счетом № 90305;

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, уничтоженных структурными подразделениями Центрального хранилища Банка России, в корреспонденции со счетом № 99999;

суммы банкнот (банковских билетов) резервных фондов, уничтоженных структурными подразделениями в составе территориальных учреждений Банка России, наделенных правом уничтожения банкнот, в корреспонденции со счетом № 99999;

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, перечисленных структурными подразделениями Банка России и структурными подразделениями Центрального хранилища Банка России в оборотную кассу, в корреспонденции со счетом № 99999. Одновременно осуществляется бухгалтерская запись по балансовым счетам.

Кроме того, по дебету и кредиту этих счетов отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, зачисляемых на лицевой счет одного индекса валюты и списываемых с лицевого счета другого индекса валюты.

Аналитический учет ведется:

на отдельных лицевых счетах, открываемых по индексам валюты, устанавливаемых Банком России;

в журнале оборотов по резервным фондам;

на лицевых счетах учреждений Банка России по резервным фондам банкнот и монеты.

Счет № 90305

«Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов отправленные»

9.1.8. Назначение счета: учет в территориальных учреждениях Банка России, Департаменте полевых учреждений и Головном хранилище (г. Москва) Центрального хранилища Банка России сумм банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, отправленных одними структурными подразделениями Банка России, а также структурными подразделениями Центрального хранилища Банка России, в резервные фонды банкнот и монеты других структурных подразделений Банка России и структурных подразделений Центрального хранилища Банка России. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, отправленных одними структурными подразделениями Банка России и структурными подразделениями Центрального хранилища Банка России другим структурным подразделениям Банка России и другим структурным подразделениям Центрального хранилища Банка России, в корреспонденции со счетами по учету банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России, Департамента полевых учреждений Банка России, а также структурных подразделений Центрального хранилища Банка России.

По кредиту счета отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, полученные другими структурными подразделениями Банка России и структурными подразделениями Центрального хранилища Банка России в резервные фонды банкнот и монеты, в корреспонденции со счетом № 99999 или со счетами по учету резервных фондов банкнот и монеты структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России, Департамента полевых учреждений Банка России, а также структурных подразделений Центрального хранилища Банка России.

Аналитический учет ведется на общем лицевом счете и в журнале учета банкнот и монеты отправленных.

9.1.9. Подпункт утратил силу Указанием Банка России от 29.09.2010 № 2501-У.

Счет № 904	«Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов, находящиеся во всех структурных подразделениях Банка России, Центрального хранилища Банка России и Первом операционном управлении Банка России»
Счета № 90401	«Банкноты (банковские билеты)»
№ 90402	«Монета»
№ 90404	«Монета с драгоценными металлами»

9.1.10. Назначение счетов: учет сумм банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, находящихся в структурных подразделениях Банка России, Центрального хранилища Банка России и Первом операционном управлении Банка России. Счета ведутся в Департаменте наличного денежного обращения Банка России. Счета активные.

По дебету счетов отражаются:

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, поступивших в резервные фонды банкнот и монеты структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России, структурных подразделений Центрального хранилища Банка России и Первого операционного управления Банка России от ФГУП «ГОЗНАК», в корреспонденции со счетом № 90405;

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, поступивших в одни структурные подразделения Банка России из резервных фондов банкнот и монеты других структурных подразделений Банка России, в корреспонденции со счетом № 90406;

суммы денежной наличности, перечисленной структурными подразделениями Банка России, Центрального хранилища Банка России и Первым операционным управлением Банка России из оборотной кассы в резервные фонды банкнот и монеты, в корреспонденции со счетом № 99999. Одновременно осуществляются бухгалтерские записи по балансовым счетам.

По кредиту счетов отражаются:

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, отправленных одними структурными подразделениями Банка России в резервные фонды банкнот и монеты других структурных подразделений Банка России, в корреспонденции со счетом № 90406;

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, уничтоженных структурными подразделениями Центрального хранилища Банка России и структурными подразделениями в составе территориальных учреждений Банка России, наделенных правом уничтожения банкнот, в корреспонденции со счетом № 99999. Одновременно осуществляются бухгалтерские записи по кредиту счета № 90407 «Банкноты (банковские билеты) и монета, поступившие от ФГУП «ГОЗНАК»;

суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, перечисленных структурными подразделениями Банка России, Центрального хранилища Банка России и Первым операционным управлением Банка России в оборотную кассу, в корреспонденции со счетом № 99999. Одновременно осуществляются бухгалтерские записи по балансовым счетам.

Кроме того, по дебету и кредиту этих счетов отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, зачисляемых на лицевой счет одного индекса валюты и списываемых с лицевого счета другого индекса валюты.

Аналитический учет ведется:

на отдельных лицевых счетах, открываемых по индексам валюты, устанавливаемых Банком России;

на лицевых счетах учреждений Банка России по резервным фондам банкнот и монеты;

абзац 14 утратил силу Указанием Банка России от 29.09.2010 № 2501-У;

в сводной ведомости остатков банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов.

Счет № 90405

«Банкноты (банковские билеты) и монета, отправленные ФГУП «ГОЗНАК»»

9.1.11. Назначение счета: учет сумм банкнот (банковских билетов) и монеты, отправленных ФГУП «ГОЗНАК» в резервные фонды структурных подразделений Центрального хранилища Банка России, структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России и Первого операционного управления Банка России, но не полученных ими. Счет ведется в Департаменте наличного денежного обращения Банка России. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, отправленных ФГУП «ГОЗНАК» в резервные фонды структурных подразделений Центрального хранилища Банка России, структурных подразделений в составе территориальных учреждений Банка России и Первого операционного управления Банка России, в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, полученные структурными подразделениями Центрального хранилища Банка России, структурными подразделениями в составе территориальных учреждений Банка России и Первым операционным управлением Банка России, в корреспонденции со счетами по учету банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, находящихся во всех структурных подразделениях Банка России, Центрального хранилища Банка России и Первом операционном управлении Банка России. Одновременно осуществляется отражение этих сумм по дебету счета № 90407 в корреспонденции со счетом № 99999.

Аналитический учет ведется на общем лицевом счете, в журнале оборотов и ведомости остатков по счету № 90405.

Счет № 90406

«Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов отправленные»

9.1.12. Назначение счета: учет сумм банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, отправленных одними структурными подразделениями Банка России, Центрального хранилища Банка России и Первым операционным управлением Банка России другим структурным подразделениям Банка России, Центрального хранилища Банка России и Первому операционному управлению Банка России. Счет ведется в Департаменте наличного денежного обращения Банка России. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы отправленных банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов в корреспонденции со счетами по учету банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, находящихся во всех структурных подразделениях Банка России, Центрального хранилища Банка России и Первом операционном управлении Банка России.

По кредиту счета отражаются суммы полученных банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов в корреспонденции со счетами по учету банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов, находящихся во всех структурных подразделениях Банка России, Центрального хранилища Банка России и Первом операционном управлении Банка России.

Аналитический учет ведется на общем лицевом счете, в журнале оборотов и ведомости остатков по счету № 90406.

Счет № 90407

«Банкноты (банковские билеты) и монета, поступившие от ФГУП «ГОЗНАК»»

9.1.13. Назначение счета: учет сумм банкнот (банковских билетов) и монеты, поступивших от ФГУП «ГОЗНАК». Счет ведется в Департаменте наличного денежного обращения Банка России. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, поступившие от ФГУП «ГОЗНАК» в резервные фонды банкнот и монеты структурных подразделений Банка России, Центрального хранилища Банка России и Первого операционного управления Банка России, в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета отражаются суммы уничтоженных банкнот (банковских билетов) и монеты резервных фондов в корреспонденции со счетом № 99999.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по виду денежных знаков и их номиналов.

9.1.14. Подпункт утратил силу Указанием Банка России от 29.09.2010 № 2501-У.

9.1.15. Подпункт утратил силу Указанием Банка России от 29.09.2010 № 2501-У.

9.1.16. Подпункт утратил силу Указанием Банка России от 29.09.2010 № 2501-У.

9.1.17. Подпункт утратил силу Указанием Банка России от 29.09.2010 № 2501-У.

Р А З Д Е Л 2

НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

(счета раздела в Банке России не открываются)

Р А З Д Е Л 3

ЦЕННЫЕ БУМАГИ

Счет № 907 «Неразмещенные ценные бумаги»

Счет № 90701 «Бланки собственных ценных бумаг

для распространения»

9.3.1. Счет предназначен для учета бланков собственных ценных бумаг, предназначенных для распространения. Бланки ценных бумаг учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы:

полученных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

бланков распространенных ценных бумаг (проданных первым владельцам) в корреспонденции со счетом № 99999;

бланков ценных бумаг, отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705;

испорченных и дефектных бланков, а также бланков, не выпущенных в обращение, переданных на уничтожение, в корреспонденции со счетом № 90702.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков ценных бумаг.

Счет № 90702 «Сертификаты, бланки, купоны ценных

бумаг для уничтожения»

9.3.2. Счет предназначен для учета полученных для уничтожения бланков ценных бумаг, погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг.

Сертификаты и купоны учитываются по номинальной стоимости, бланки - в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы подлежащих уничтожению:

бланков ценных бумаг, испорченных и дефектных, а также не выпущенных в обращение, в корреспонденции со счетом № 90701.

погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг - в корреспонденции со счетом № 90704.

По кредиту счета списываются суммы уничтоженных сертификатов, бланков, купонов ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам сертификатов, бланков, купонов ценных бумаг.

Счет № 90704 «Ценные бумаги, выкупленные для погашения»

9.3.3. Счет предназначен для учета сертификатов и купонов ценных бумаг, выкупленных для погашения. Учет ведется по номинальной стоимости. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы:

сертификатов и купонов собственных ценных бумаг Банка России в момент их выкупа, при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных ценных бумаг, в корреспонденции со счетом № 99999;

сертификатов и купонов ценных бумаг других эмитентов в момент их выкупа с целью погашения, если условиями договоров поручения или комиссии предусмотрено погашение и уничтожение Банком России сертификатов или купонов ценных бумаг этих эмитентов - в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг, предназначенных для уничтожения, в корреспонденции со счетом № 90702.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам сертификатов и купонов ценных бумаг.

Счет № 90705 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги,

отосланные и выданные под отчет»

9.3.4. Счет предназначен для учета сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения и выданных под отчет. Учет ценных бумаг и сертификатов ведется по номинальной стоимости, бланков - в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения и выданных под отчет, в корреспонденции со счетами №№ 90701, 90801, 90802, 90803, 90806.

По кредиту счета списываются суммы:

полученных и оприходованных подведомственными учреждениями сертификатов, бланков и ценных бумаг на основании ответных документов или извещений об этом - в корреспонденции со счетом № 99999;

бланков распространенных или возвращенных подотчетными лицами ценных бумаг - на основании представленных авансовых отчетов, в корреспонденции со счетом № 99999.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе сертификатов, бланков и ценных бумаг адресатам, которым они отправлены, и подотчетным лицам, которым они выданы.

Счет № 908 «Ценные бумаги прочих эмитентов»

Счет № 90801 «Бланки ценных бумаг других эмитентов

для распространения»

9.3.5. Счет предназначен для учета бланков ценных бумаг, полученных по договорам комиссии или поручения для продажи первым владельцам. Учет бланков ведется в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы бланков ценных бумаг других эмитентов, полученных для распространения (продажи первым владельцам) по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

распространенных ценных бумаг других эмитентов, в корреспонденции со счетом № 99999;

испорченных или дефектных бланков ценных бумаг, возвращенных эмитентам, в корреспонденции со счетом № 99999;

бланков ценных бумаг других эмитентов, отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг и эмитентам.

Счет № 90802 «Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах»

9.3.6. Счет предназначен для учета ценных бумаг, полученных для продажи по договорам поручения или комиссии. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг:

полученных для продажи по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг:

реализованных Банком России по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом № 99999;

не реализованных Банком России, возвращенных клиентам, в корреспонденции со счетом № 99999;

отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

Счет № 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»

9.3.7. Счет предназначен для учета ценных бумаг, хранящихся в Банке России на основании договоров хранения. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг:

принятых на хранение по договорам хранения, в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг:

снятых с хранения, в корреспонденции со счетом № 99999;

отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

Счет № 90804 «Облигации государственных займов,

проданные организациям»

9.3.8. Счет предназначен для учета проданных юридическим лицам облигаций Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года (тридцатилетнего займа). Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы проданных юридическим лицам облигаций в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы выкупленных у юридических лиц облигаций в корреспонденции со счетом № 99999.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по группам разрядов займа, в разрезе именных лицевых счетов юридических лиц - покупателей облигаций.

Счет № 90806 «Приобретенные ценные бумаги, кроме векселей»

9.3.9. Счет предназначен для учета хранящихся в кладовой приобретенных в разрешенном Банком России порядке ценных бумаг других эмитентов, кроме векселей и ценных бумаг, выкупленных для погашения. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы:

приобретенных ценных бумаг других эмитентов при одновременном отражении на соответствующих балансовых счетах вложений в эти ценные бумаги - в корреспонденции со счетом № 99999;

полученных и оприходованных подведомственными учреждениями ценных бумаг других эмитентов - в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

проданных ценных бумаг других эмитентов при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов вложений в эти ценные бумаги - в корреспонденции со счетом № 99999;

ценных бумаг других эмитентов, отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам ценных бумаг.

Р А З Д Е Л 4