1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по степени ликвидности |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. период, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. период, % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
121 811 635 |
-7,5 |
≥ |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
230 260 829 |
+26,4 |
-108 449 194 |
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
962 068 712 |
+27 |
≥ |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) |
249 074 246 |
+26,1 |
+712 994 466 |
А3. Медленно реализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы) |
518 518 270 |
+69,2 |
≥ |
П3. Долгосрочные обязательства |
928 679 016 |
+4,8 |
-410 160 746 |
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
4 579 136 072 |
-3,3 |
≤ |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) |
4 773 520 598 |
+2,4 |
-194 384 526 |
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. У ООО" С.В.Т.С. - Легион Северо-Запад" недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 108 449 194 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства в 3,9 раза).
2. Анализ эффективности деятельности ооо" с.В.Т.С. - Легион Северо-Запад "
2.1. Обзор результатов деятельности организации
В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО" С.В.Т.С. - Легион Северо-Запад" в течение анализируемого периода (с 31.12.2010 по 31.12.2011) и аналогичный период прошлого года.
По данным "Отчета о прибылях и убытках" за рассматриваемый период (с 31 декабря 2010 г. по 31 декабря 2011 г.) организация получила прибыль от продаж в размере 895 626 110 тыс. руб., что составляет 35,7% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 409 023 684 тыс. руб., или на 84,1%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 732 030 067 и 323 006 383 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+41,2%) опережает изменение расходов (+25,1%)
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).
Убыток от прочих операций в течение анализируемого периода (с 31.12.2010 по 31.12.2011) составил 601 043 015 тыс. руб.,что на 634 838 293 тыс. руб. меньше, чем сальдо прочих дохдов-расходов за аналогичный период прошлого года.
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение показателя |
Средне- годовая величина, тыс. руб. |
||
2010 г. |
2011 г. |
тыс. руб. (гр.3 - гр.2) |
± % ((3-2) : 2) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
1 774 979 437 |
2 507 009 504 |
+732 030 067 |
+41,2 |
2 140 994 471 |
- в том числе: выручка от реализации на экспорт |
1 774 979 437 |
2 507 009 504 |
+732 030 067 |
+41,2 |
2 140 994 471 |
2. Расходы по обычным видам деятельности |
1 288 377 011 |
1 611 383 394 |
+323 006 383 |
+25,1 |
1 449 880 203 |
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
486 602 426 |
895 626 110 |
+409 023 684 |
+84,1 |
691 114 268 |
4. Прочие доходы |
2 163 085 740 |
2 586 379 382 |
+423 293 642 |
+19,6 |
2 374 732 561 |
5. Прочие расходы |
2 129 290 462 |
3 187 422 397 |
+1 058 131 935 |
+49,7 |
2 658 356 430 |
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) |
33 795 278 |
-601 043 015 |
-634 838 293 |
↓ |
-283 623 869 |
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) |
573 948 956 |
352 551 654 |
-221 397 302 |
-38,6 |
463 250 305 |
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее |
-159 948 154 |
-121 561 465 |
+38 386 689 |
↑ |
-140 754 810 |
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8) |
360 449 550 |
173 021 630 |
-187 427 920 |
-52 |
266 735 590 |
Изменение отложенных налоговых активов, отраженное в "Отчете о прибылях и убытках" (стр. 141) за отчетный период, не соответствует изменению данных по строке 145 "Отложенные налоговые активы" Баланса. Такая же проблема имеет место и с показателем отложенных налоговых обязательств – данные "Отчета о прибылях и убытках" расходятся с соответствующим показателем Баланса. Подтверждением выявленной неточности является и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства в форме №1 и форме №2 за отчетный период расходятся.
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО" С.В.Т.С. - Легион Северо-Запад" в течение всего анализируемого периода.
