Журнал хозяйственных операций за отчетный период

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

1. На предприятие поступило оборудование, требующее монтажа:

1.1. Стоимость оборудования

150

140

160

130

120

110

130

1.2. НДС(18% от стоимости оборудования)

1.3. Отражаются затраты по доставке оборудования

10

12

13

11

15

18

8

1.4. Оборудование сдано в монтаж

1.5. Начислена заработная плата рабочим, занятым монтажом оборудования

13

8

11

10

12

9

13

1.6. Начислен ЕСН в страховые фонды (30% от начисленной заработной платы)

1.7. Израсходованы материалы на монтаж оборудования

9

10

5

6

7

9

11

1.8. Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приемки – передачи основных средств

2. Списывается пришедший в негодность станок первоначальной стоимостью

30

25

42

36

28

31

32

2.1. Списывается износ в размере 100% стоимости станка

2.2. Оприходованы на склад отходы от ликвидации станка по цене возможного использования в размере 15% от первоначальной стоимости

2.3. Начислена заработная плата рабочим, занятым ликвидацией станка

6

8

9

4

5

3

7

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

2.4. Начислен ЕСН (единый социальный налог) в страховые фонды

2.5. Перечислен начисленный ЕСН в страховые фонды

3. Предприятие реализует ксерокс первоначальной стоимостью

37

50

42

30

45

49

32

3.1. Списывается износ в размере 20% от первоначальной стоимости

3.2. Договорная стоимость реализации ксерокса

35

48

45

36

44

50

30

3.3. НДС (18% от договорной стоимости)

4. Предприятие сдает в аренду часть принадлежащего ему здания первоначальной стоимостью

250

310

400

480

280

360

450

4.1. Износ за период составляет 5% от первоначальной стоимости

4.2. Арендная плата составляет 8% от первоначальной стоимости

4.3. Начислен НДС по арендной плате в размере 18%

5. Получены безвозмездно от юридических лиц

5.1 Оборудование, не требующее монтажа

220

280

170

190

100

200

250

5.2. Программное обеспечение

20

28

18

31

50

33

45

6. Предприятие продает ранее приобретенные программные продукты первоначальной стоимостью

44

36

38

43

17

20

25

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

6.1. Списывается износ по реализуемым программным продуктам в размере 15% от первоначальной стоимости

6.2. Цена реализации

46

38

35

40

20

18

28

6.3. Отражен НДС по реализуемым программным продуктам

7. Предприятие предоставляет другому предприятию краткосрочный денежный заем в сумме

20

40

60

30

100

120

90

8. Предприятие купило в начале отчетного периода акции с целью вложения временно свободных денежных средств на сумму 10%остатка счета 51. В конце отчетного периода предприятие продает их на 16% дороже покупки

8.1. Приобретение акций

8.2. Реализация акций

8.3. Зачислено на расчетный счет за реализованные акции

9. Акцептованы платежные документы поставщиков материалов на сумму

56

62

49

55

60

58

70

9.1. Отражен НДС по поступившим материальным ценностям (18% от их стоимости)

10. Погашена задолженность поставщикам за материалы

42

58

40

50

38

40

61

11. Предприятию предъявлен счет транспортной компании за услуги по доставке материалов

7

6

4

10

8

12

16

12. Отпущены за отчетный период материалы:

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

12.1. на производство продукции А

20

25

34

54

44

32

35

12.2.на производство продукции В

37

36

46

31

55

42

51

12.3.на производство продукции И

15

14

11

14

13

16

21

12.4.на производственные нужды основного цеха

8

7

9

8

6

7

6

12.5. на общепроизводственные нужды

9

6

8

9

10

9

11

12.6. на общехозяйственные нужды

9

12

11

14

9

8

7

13. Оплачены счета организаций за производственные услуги(электроэнергию, воду, пар и др.)

13.1. на производство продукции А

36

17

18

22

32

34

24

13.2. на производство продукции В

35

32

36

19

43

32

41

13.3. на производство продукции И

28

26

29

27

26

29

34

13.4. на производственные нужды основного цеха

17

16

14

19

25

27

17

13.5. на общепроизводственные нужды

18

20

31

24

21

18

19

13.6. на общехозяйственные нужды

17

16

19

17

18

17

16

14. Начислена заработная плата за отчетный период

14.1. Рабочим по изделию А

225

158

179

128

170

235

270

14.2. Рабочим по изделию В

158

228

169

147

149

129

90

14.3. Рабочим по изделию И

93

87

55

84

89

78

83

14.4. Персоналу основного цеха

159

128

99

173

196

172

170

14.5. Общепроизводственному персоналу

80

67

178

146

125

90

123

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

14.6. Администрации предприятия

280

125

136

135

137

138

134

15. Резервируется сумма на оплату очередных отпусков производственных рабочих (100% от начисленной заработной платы)

16. Начислен единый социальный налог от начисленной заработной платы в размере 30%

16.1. Рабочим по изделию А

16.2. Рабочим по изделию В

16.3. Рабочим по изделию И

16.4. Персоналу основного цеха

16.5. Общепроизводственному персоналу

16.6. Администрации предприятия

17. При начислении заработной платы произведены следующие удержания:

17.1. подоходный налог в размере 13% от начисленной заработной платы

17.2. по исполнительным листам в размере 3%от заработной платы рабочих по изделию А

17.3. Возврат подотчетных сумм в размере 5% от суммы заработной платы администрации

18. При выплате заработной платы депонировано 8% от общей суммы начисленной заработной платы

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

19. Начислен износ основных средств(амортизация):

19.1. Основного производства

92

19

26

27

32

37

38

19.2. Вспомогательного производства

36

37

38

39

42

41

43

19.3. Общепроизводственного назначения

98

102

78

112

99

82

111

19.4. Общехозяйственного назначения

169

150

150

140

132

90

97

20. Начислен износ по нематериальным активам:

20.1. По лицензии, используемой для продукта А

32

27

26

29

22

34

35

20.2.По программному обеспечению используемому в управлении предприятием

24

32

34

25

43

19

18

21. Резервируется сумма на проведение ремонтов основных средств в размере 80% от суммы начисленного износа

21.1. Основного производства

21.2. Вспомогательного производства

21.3. Общепроизводственного назначения

21.4. Общехозяйственного назначения

22. Списываются командировочные расходы:

22.1. В пределах норм на себестоимость продукции

185

194

179

226

235

123

193

22.2. Сверх норм отнесенных на финансовый результат

64

52

50

48

52

39

37

23. Начислены и уплачены проценты за краткосрочный кредит банка в размере 16% от суммы кредита

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

24. Произведена оплата расчетно-кассового обслуживания банка в размере 3% от величины полученных в банке наличных средств

25. Списывается величина расходов будущих периодов на себестоимость продукции В

19

38

37

35

36

31

32

26. Списываются затраты основного производства между отдельными видами продукции(пропорционально начисленной заработной платы):

26.1. Продукцию А

26.2. Продукцию В

26.3. Продукцию И

27. Списываются общепроизводственные расходы на отдельные виды продукции:

27.1. Продукцию А

27.2. Продукцию В

27.3. Продукцию И

28. Списываются общехозяйственные расходы на отдельные виды продукции

28.1. Продукцию А

28.2. Продукцию В

28.3. Продукцию И

29. Передана в течении отчетного периода продукция И(инструмент для нужд собственного производства) на склад предприятия, по фактической себестоимости, в размере 15% от объема произведенной продукции

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

30. В конце отчетного периода, по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства продукции И, которая составила

284

285

274

293

170

269

317

31. Передана в конце отчетного периода на склад готовой продукции продукция И для реализации на сторону

32. Передан на склад готовой продукции по фактической себестоимости весь объем продукции В, которая производилась по разовому заказу только в данном периоде

33. В конце отчетного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства продукции А, которая составила

485

237

365

396

480

470

475

34. Передана на склад по фактической себестоимости продукция А

35. Поступило на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию (ее рентабельность 20%)

390

538

527

580

479

496

490

35.1. Реализуется отгруженная ранее продукция

35.2. Зачислено на расчетный счет

35.3. НДС по реализованной продукции

36. Реализовано 75% предназначенной на продажу продукции И (ее рентабельность 25%)

36.1. Реализуется продукция И

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

36.2 Зачислено на расчетный счет

36.3. НДС по реализованной продукции

37. Отгружено 80% произведенной продукции А

38. Поступила оплата 60% объема отгруженной продукции А (ее рентабельность 40;)

38.1. Реализуется ранее отгруженная продукция А

38.2. Зачислено на расчетный счет

38.3. НДС по реализованной продукции

39. Реализован весь объем продукции В (ее рентабельность 50%)

39.1. Реализуется продукция В

39.2. Зачислено на расчетный счет

39.3. НДС по реализованной продукции

40. Признана должником сумма штрафа за нарушение правил, регулирующих хозяйственные взаимоотношения

96

58

76

98

76

70

69

41. Поступил дом, списанный ранее как безнадежный

85

96

90

87

98

40

98

42. Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный фонд

64

85

84

53

52

38

49

43. Получены дивиденды от участия в другом предприятии

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

44. Поступили на расчетный счет проценты по депозитному вкладу, в размере 10% остатка специального счета в банке

45. Ликвидирована полностью задолженность предприятия за предыдущий отчетный период

45.1. Перед бюджетом

45.2. Перед внебюджетными фондами

45.3. Перед подотчетными лицами

45.4. Перед работниками по заработной плате

46. Принят к зачету налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям перед бюджетом

47. Начислены и уплачены следующие налоги:

47.1. Налог на прибыль в размере 20% от полученной прибыли

47.2. НДС

47.3. Налог на имущество размере 2,2% от средней величины активов, запасов и затрат.

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

8

9

10

11

12

13

14

15

1. На предприятие поступило оборудование, требующее монтажа:

1.1. Стоимость оборудования

115

118

110

160

170

115

125

100

1.2. НДС(18% от стоимости оборудования)

1.3. Отражаются затраты по доставке оборудования

10

9

16

17

14

18

20

7

1.4. Оборудование сдано в монтаж

1.5. Начислена заработная плата рабочим, занятым монтажом оборудования

14

16

7

8

15

17

18

15

1.6. Начислен ЕСН в страховые фонды (30% от начисленной заработной платы)

1.7. Израсходованы материалы на монтаж оборудования

7

8

10

12

13

14

8

6

1.8. Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приемки – передачи основных средств

2. Списывается пришедший в негодность станок первоначальной стоимостью

26

41

27

40

24

37

23

20

2.1. Списывается износ в размере 100% стоимости станка

2.2. Оприходованы на склад отходы от ликвидации станка по цене возможного использования в размере 15% от первоначальной стоимости

2.3. Начислена заработная плата рабочим, занятым ликвидацией станка

12

9

8

11

10

8

13

9

2.4. Начислен ЕСН (единый соц. налог) в страховые фонды

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

8

9

10

11

12

13

14

15

2.5. Перечислен начисленный ЕСН в страховые фонды

3. Предприятие реализует ксерокс первоначальной стоимостью

47

49

36

44

33

29

46

39

3.1. Списывается износ в размере 20% от первоначальной стоимости

3.2. Договорная стоимость реализации ксерокса

49

45

40

46

30

32

50

36

3.3. НДС (18% от договорной стоимости)

4. Предприятие сдает в аренду часть принадлежащего ему здания первоначальной стоимостью

500

390

460

320

520

470

390

420

4.1. Износ за период составляет 5% от первоначальной стоимости

4.2. Арендная плата составляет 8% от первоначальной стоимости

4.3. Начислен НДС по арендной плате в размере 18%

5. Получены безвозмездно от юридических лиц

5.1. Оборудование, не требующее монтажа

140

190

260

265

300

240

280

310

5.2. Программное обеспечение

41

37

30

19

24

16

21

32

6. Предприятие продает ранее приобретенные программные продукты первоначальной стоимостью

32

19

41

37

23

42

30

18

6.1. Списывается износ по реализуемым программным продуктам в размере 15% от первоначальной стоимости

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

8

9

10

11

12

13

14

15

6.2. Цена реализации

33

16

39

40

20

45

18

22

6.3. Отражен НДС по реализуемым программным продуктам

7. Предприятие предоставляет другому предприятию краткосрочный денежный заем в сумме

75

80

15

40

35

55

25

38

8. Предприятие купило в начале отчетного периода акции с целью вложения временно свободных денежных средств на сумму 10%остатка счета 51. В конце отчетного периода предприятие продает их на 16% дороже покупки

8.1. Приобретение акций

8.2. Реализация акций

8.3. Зачислено на расчетный счет за реализованные акции

9. Акцептованы платежные документы поставщиков материалов на сумму

45

35

81

77

67

75

80

72

9.1. Отражен НДС по поступившим материальным ценностям (18% от их стоимости)

10. Погашена задолженность поставщикам за материалы

39

24

78

70

40

35

60

49

11. Предприятию предъявлен счет транспортной компании за услуги по доставке материалов

15

8

9

11

13

18

19

20

12. Отпущены за отчетный период материалы:

12.1. на производство продукции А

28

19

31

29

32

36

45

60

12.2. на производство продукции В

32

45

41

39

28

41

48

20

12.3. на производство продукции И

18

16

12

15

19

22

20

17

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

8

9

10

11

12

13

14

15

12.4. на производственные нужды основного цеха

5

6

9

10

11

12

8

17

12.5. на общепроизводственные нужды

8

5

12

15

16

18

11

12

12.6. на общехозяйственные нужды

7

6

13

14

17

20

9

8

13. Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар и др.)

13.1. на производство продукции А

31

29

40

32

28

33

44

29

13.2. на производство продукции В

20

18

17

19

22

31

35

28

13.3. на производство продукции И

29

31

32

35

33

42

39

40

13.4. на производственные нужды основного цеха

19

22

24

25

31

18

16

20

13.5. на общепроизводственные нужды

21

23

18

24

29

19

18

17

13.6. на общехозяйственные нужды

19

20

22

11

13

14

12

10

14. Начислена заработная плата за отчетный период

14.1. Рабочим по изделию А

138

253

274

274

168

297

385

285

14.2. Рабочим по изделию В

278

147

189

149

128

158

176

176

14.3. Рабочим по изделию И

90

94

93

95

80

82

80

91

14.4. Персоналу основного цеха

148

158

157

172

96

110

122

132

14.5. Общепроизводственному персоналу

170

98

96

80

110

95

87

80

14.6. Администрации предприятия

128

210

216

214

160

180

170

185

15. Резервируется сумма на оплату очередных отпусков производственных рабочих (100% от начисленной заработной платы)

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

8

9

10

11

12

13

14

15

16. Начислен единый социальный налог от начисленной заработной платы в размере 30%

16.1. Рабочим по изделию А

16.2. Рабочим по изделию В

16.3. Рабочим по изделию И

16.4. Персоналу основного цеха

16.5. Общепроизводственному персоналу

16.6. Администрации предприятия

17. При начислении заработной платы произведены следующие удержания:

17.1. Подоходный налог в размере 13% от начисленной заработной платы

17.2. по исполнительным листам в размере 3%от заработной платы рабочих по изделию А

17.3. Возврат подотчетных сумм в размере 5% от суммы заработной платы администрации

18. При выплате заработной платы депонировано 8% от общей суммы начисленной заработной платы

19. Начислен износ основных средств (амортизация):

19.1. Основного производства

19

86

57

49

58

59

66

52

19.2. Вспомогательного производства

44

33

22

21

23

24

25

26

19.3. Общепроизводственного назначения

130

140

126

102

96

85

77

80

19.4. Общехозяйственного назначения

75

138

122

109

110

121

97

98

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

8

9

10

11

12

13

14

15

20. Начислен износ по нематериальным активам:

20.1. По лицензии, используемой для продукта А

32

31

23

25

26

27

12

13

20.2. По программному обеспечению используемому в управлении предприятием

32

31

33

44

22

19

22

23

21. Резервируется сумма на проведение ремонтов основных средств в размере 80% от суммы начисленного износа

21.1. Основного производства

111

21.2. Вспомогательного производства

21.3. Общепроизводственного назначения

21.4. Общехозяйственного назначения

22. Списываются командировочные расходы:

22.1. В пределах норм на себестоимость продукции

185

174

163

173

219

210

220

150

22.2. Сверх норм отнесенных на финансовый результат

54

68

96

75

43

37

98

90

23. Начислены и уплачены проценты за краткосрочный кредит банка в размере 16% от суммы кредита

24. Произведена оплата расчетно-кассового обслуживания банка в размере 3% от величины полученных в банке наличных средств

25. Списывается величина расходов будущих периодов на себестоимость продукции В

28

33

35

37

41

20

27

30

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

8

9

10

11

12

13

14

15

26. Списываются затраты основного производства между отдельными видами продукции(пропорционально начисленной заработной платы):

26.1. Продукцию А

26.2. Продукцию В

26.3. Продукцию И

27. Списываются общепроизводственные расходы на отдельные виды продукции:

27.1. Продукцию А

27.2. Продукцию В

27.3. Продукцию И

28. Списываются общехозяйственные расходы на отдельные виды продукции

28.1. Продукцию А

28.2. Продукцию В

28.3. Продукцию И

29. Передана в течении отчетного периода продукция И (инструмент для нужд собственного производства) на склад предприятия, по фактической себестоимости, в размере 15% от объема произведенной продукции

30. В конце отчетного периода, по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства продукции И, которая составила

279

170

179

158

244

226

289

180

31. Передана в конце отчетного периода на склад готовой продукции продукция И для реализации на сторону

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

8

9

10

11

12

13

14

15

32. Передан на склад готовой продукции по фактической себестоимости весь объем продукции В, которая производилась по разовому заказу только в данном периоде

486

496

427

510

476

480

380

410

33. В конце отчетного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства продукции А, которая составила

34. Передана на склад по фактической себестоимости продукция А

35. Поступило на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию (ее рентабельность 20%)

486

496

590

486

480

576

479

468

35.1. Реализуется отгруженная ранее продукция

35.2. Зачислено на расчетный счет

35.3. НДС по реализованной продукции

36. Реализовано 75% предназначенной на продажу продукции И (ее рентабельность 25%)

36.1. Реализуется продукция И

36.2. Зачислено на расчетный счет

36.3. НДС по реализованной продукции

37. Отгружено 80% произведенной продукции А

38. Поступила оплата 60% объема отгруженной продукции А (ее рентабельность 40%)

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

8

9

10

11

12

13

14

15

38.1. Реализуется ранее отгруженная продукция А

38.2. Зачислено на расчетный счет

39. Реализован весь объем продукции В (ее рентабельность 50%)

39.1. Реализуется продукция В

39.2. Зачислено на расчетный счет

39.3. НДС по реализованной продукции

40. Признана должником сумма штрафа за нарушение правил, регулирующих хозяйственные взаимоотношения

56

48

80

68

75

90

69

87

41. Поступил дом, списанный ранее как безнадежный

40

50

78

89

80

54

50

60

42. Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный фонд

54

37

48

39

54

57

39

42

43. Получены дивиденды от участия в другом предприятии

90

80

57

59

75

88

69

79

44. Поступили на расчетный счет проценты по депозитному вкладу, в размере 10% остатка специального счета в банке

45. Ликвидирована полностью задолженность предприятия за предыдущий отчетный период

45.1. Перед бюджетом

45.2. Перед внебюджетными фондами

45.3. Перед подотчетными лицами

45.4. Перед работниками по заработной плате

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Вариант; тыс. руб.

8

9

10

11

12

13

14

15

46. Принят к зачету налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям перед бюджетом

47. Начислены и уплачены следующие налоги:

47.1. Налог на прибыль в размере 20% от полученной прибыли

47.2. НДС

47.3. Налог на имущество размере 2,2% от средней величины активов, запасов и затрат.