3. Пути достижения реальности баланса

В обществе с ограниченной ответственностью «ЭкоМир» необходимо выполнять ряд условий, что бы реальность баланса была максимально достигнута:

• оформлять все факты хозяйственной деятельности оправдательными первичными документами;

• применять методы начислений: правильное отнесение к отчетному периоду заработанных доходов и понесенных расходов, списание расходов и доходов будущих периодов, резервирование будущих расходов;

• полно отражать в бухгалтерском учете (учетных регистрах) данные всех первичных документов (соответствие хронологической и систематической записи);

• соответствовать признанию, оценки и классификации фактов хозяйственной деятельности требованиям норм актов по бух учету и избранной учетной политике;

• соблюдать тождественность на конец месяца данных синтетического и аналитического учета.

• проверять соответствия данных учетных регистров фактическому состоянию перед составлением годовой отчетности: проведение инвентаризации с целью определения фактического наличия и реальности оценки активов и обязательств, в т.ч. выверка расчетов с дебиторами и кредиторами, резервирование сомнительных долгов;

• составлять баланс по данным выверенных учетных регистров (Главной книги),

• составлять баланс в соответствии с требованиями нормативных документов: форма баланса, классификация статей, вычитание регулирующих статей, развернутое представление активов и обязательств (сальдо активно-пассивных счетов).

Главная задача бухгалтерской отчетности — достоверное представление имущественного и финансового положения предприятия, а также финансовых результатов его деятельности. Финансовое положение предприятия характеризуют текущая платежеспособность и ликвидность, долгосрочная платежеспособность, или структура капитала, деловая активность и доходность деятельности.

Заключение.

Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражают финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние её средств, расходов и их источников формирования на определённую дату.

Значение бухгалтерского баланса настолько велико, что его часто выделяют в самостоятельную отчетную единицу. Дополнением к балансу служит совокупность всех других форм бухгалтерской отчетности, роль которых состоит в расшифровке данных, содержащихся в балансе. В балансе отражается состояние всех средств организации.

К бухгалтерскому балансу предъявляются такие требования как: правдивость, реальность, единство, преемственность, ясность.

Под реальностью баланса понимают соответствие оценок его статей объективной действительности.

Бухгалтерский баланс только тогда может обеспечить реальное отражение имущественного состояния организации, когда правильное его строение сочетается с правильной оценкой всех статей актива и пассива. В целях сопоставимости оценка имущества и его источников для отражения в балансе должна проводиться единообразно во всех организациях, что достигается соблюдением установленных положений и правил оценки.

К обязательным условиям, обеспечивающим реальность баланса относятся:

• согласованность с бухгалтерскими книгами и документами, в первую очередь с Главной книгой и (или) оборотной ведомостью, т. е. документальность баланса; 

• соответствие результатам инвентаризации, т. е. инвентарность баланса; 

• соответствие общепризнанным принципам учета и действующему законодательству.

Общество с ограниченной ответственностью производственно-торговое предприятие «ЭкоМир» было создано в апреле 2005 года.

ООО «ЭкоМир» является коммерческой организацией, основной целью которой является извлечение прибыли, насыщение рынка качественной питьевой водой, с высокими потребительскими свойствами.

Основными видами деятельности ООО «ЭкоМир» является добыча, розлив и доставка воды в магазины нашего города.

Составлению отчетности ООО «ЭкоМир» предшествует значительная подготовительная работа, осуществляемая по заранее составленному специальному графику. Важным этапом подготовительной работы составления отчетности является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов: калькуляционных, собирательно-распределительных, сопоставляющих, финансово-результативных. До начала этой работы осуществляются все бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах (включая результаты инвентаризации), проверена правильность этих записей.

На основании горизонтального анализа баланса видно, что валюта баланса увеличилась на 955 тыс. рублей. Количество оборотных активов увеличилось на 475 тыс. руб., что можно расценивать как позитивную характеристику баланса.

Из аналитической таблицы за отчетный период доля оборотных активов увеличилась на 0,25%. Этот фактор можно расценить позитивно, посчитав его признаком повышения мобильности структуры активов. Позитивным моментом можно считать увеличение на 1,3 % доли денежных средств в валюте баланса. Увеличение дебиторской задолженности на 8,8% фактор негативный. Это свидетельствует об ухудшении ликвидности баланса.

Анализируя изменения, произошедшие в структуре пассива баланса, можно отметить как отрицательный момент уменьшение доли нераспределенной прибыли на 0,3 % и увеличение доли кредиторской задолженности на 0,5 %.

Бухгалтерский баланс Общества с ограниченной ответственностью «ЭкоМир» в достаточной мере отражает реальное положение дел на предприятии.