Глава 2. Расчет показателей по бухгалтерскому балансу предприятия оао «Балт Трейд».

1. Финансы жкх.

Финансовое состояние любого предприятия, в т.ч. отрасли ЖКХ, является важнейшей характеристикой его хозяйственной деятельности. Оно определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, позволяет оценить степень гарантирования экономических интересов как собственников предприятия, так и его деловых партнеров.

Жилищно-коммунальное хозяйство - это многоотраслевой комплекс, не производящий материальные блага, а производящий услуги, направленные на обеспечение необходимых условий жизнедеятельности населения и предприятий различных отраслей экономики. Жилищно-коммунальное хозяйство играет важнейшую роль в функционировании населенных пунктов. В жилищно-коммунальное хозяйство входят предприятия, производящие следующие виды услуг:

- эксплуатация жилищного хозяйства;

- водоснабжение, водоотведение и очистка сточных вод;

- теплоснабжение;

- газоснабжение;

- электроснабжение;

- озеленение населенных пунктов;

- ремонт дорог, мостов и набережных;

- берегоукрепительные работы;

- летняя и зимняя уборка дорог;

- сбор, вывоз и утилизация бытовых отходов;

- гостиницы, бани, прачечные;

- ритуальные услуги;

- бюро технической инвентаризации

Можно сгруппировать эти услуги следующим образом. Во-первых, это отрасли, непосредственно связанные с функционированием жилого объекта (водоснабжение, теплоснабжение, электроснабжение и т.д.). Во-вторых, это отрасли, обеспечивающие развитие инфраструктуры жилого района (озеленение, дорожное строительство, уборка улиц, вывоз отходов). В-третьих, отрасли, которые связаны с удовлетворением потребности населения в области быта (бани, прачечные, гостиницы и т.д.).

Но более распространенным является деление жилищно- коммунальных услуг на жилищные, т.е. связанные с эксплуатацией жилого фонда, и коммунальные - т.е. поставляемые через различные коммуникации, которые связывают жилой фонд с поставщиками данных услуг. Коммунальные услуги являются крайне специфическими и обладают рядом уникальных характеристик:

- использование в процессе оказания услуг сложной инженерной инфраструктуры, неразрывно связанной с конкретной территорией. В этой связи некоторые авторы предлагают «называть коммунальные предприятия естественными монополиями технологического типа (ЕМТ)»;

- сетей водопровода, канализации, теплосетей, устройств по передаче электроэнергии и др., в результате чего предприятия, поставляющие данный вид услуг, являются локальными монополистами на обслуживаемой территории;

- невозможность для потребителя отказаться от получения услуг; необходимость поставки данных услуг в необходимом объеме в определенный срок - т.е. невозможность откладывания сроков поставки услуг; - зависимость от географических и климатических факторов;

- зависимость от технико-экономических характеристик жилья и изначально заложенных в жилье благоустройств.

Жилищно-коммунальные услуги, играя важнейшую роль в жизнеобеспечении населения, занимают особое место на потребительском рынке услуг.

Это второе место в рейтинге отдельных видов услуг (после услуг пассажирского транспорта) в структуре расходов населения на оплату услуг, - в настоящее время удельный вес жилищно-коммунальных услуг повысился и занял первое место Рост удельного веса данных услуг в структуре платных услуг населению вызван в первую очередь ростом тарифов.

Из столь важной роли жилищно-коммунальных услуг в жизнедеятельности страны вытекает важность эффективности и устойчивости финансово-хозяйственной деятельности предприятий жилищно-коммунальных услуг.

Эффективность функционирования хозяйственной деятельности в рыночной экономике отражает финансовое состояние предприятия, отрасли — совокупность экономических и финансовых показателей, характеризующих способность предприятия, отрасли к устойчивому развитию, в т.ч. к выполнению им финансовых обязательств

Что такое «финансы жилищно-коммунального хозяйства»? В чем их специфика? Под финансами понимается определенная сфера экономических отношений, которые опосредуются денежными потоками и возникают в процессе образования и использования всего многообразия фондов денежных ресурсов как на микро-, так и на макро-уровне экономики в ходе формирования доходов и накоплений предприятий, а также распределения и перераспределения создаваемого национального продукта. Из этого вытекает определение финансов организации.

«Финансы организации - составная часть финансов страны, самостоятельная экономическая категория, функционирующая, в частности, в процессе создания и распределения валового внутреннего продукта и национального дохода»

Из данного определения вытекает понятие «финансирование», т.е. «обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами затрат на развитие отрасли, предприятия» . И для поиска оптимальных путей финансирования важное значение имеет «финансовый механизм предприятия — составная часть хозяйственного механизма предприятия; совокупность форм и методов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, достигает нормального уровня стабильности и ликвидности, обеспечивает рентабельную работу и получение максимальной прибыли»

Таким образом, можно сформулировать следующее определение: финансы жилищно-коммунального хозяйства представляют собой экономические отношения, посредством которых осуществляется производственно-хозяйственная деятельность по созданию, привлечению, распределению и использованию доходов и ресурсов при предоставлении жилищно-коммунальных услуг.

Как видно из формулировки, при определении категории финансов во главу угла ставятся денежные отношения. И специфика финансов жилищного коммунального хозяйства заключается в конкретизации субъектов данных отношений.

Денежные отношения сферы жилищно-коммунального комплекса связаны со следующими экономическими субъектами:

1. потребители жилищно-коммунальных услуг

- потребители жилищных услуг

Потребителем жилищных услуг является лицо, проживающее в жилищном фонде. Жилищный фонд неоднороден и подразделяется в первую очередь по видам собственности.

Согласно Закона РФ от 24 декабря 1992 г. № 4218-1 «Об основах федеральной жилищной политики» (в ред. Федеральных законов от 12.01.1996 № 9-ФЗ, от 21.04.1997 № 68-ФЗ, от 10.02.1999 № 29-ФЗ, от 17.06.1999 № 113-ФЗ, от 08.07.1999 № 152-ФЗ, от 24.12.2002 № 179-ФЗ, от 06.05.2003 N 52-ФЗ, от 22.08.2004 № 122-ФЗ) выделяются следующие виды жилищного фонда:

1) Частный, включающий фонд, находящийся в собственности граждан, и фонд, находящийся в собственности юридических лиц. Частный фонд в настоящее время составляет 68 % всего жилищного фонда в РФ

2) Государственный, включающий ведомственный фонд, состоящий в федеральной собственности, и ведомственный фонд, состоящий в собственности субъектов РФ. Государственный фонд составляет 6 % жилищного фонда в РФ

3) Муниципальный, на который приходится 24 % жилищного фонда

4) Общественный, т.е. фонд, состоящий в собственности общественных объединений — 2 %.

- потребители коммунальных услуг

Выделяются следующие потребители коммунальных услуг:

1. Лица, проживающие в жилищном фонде, т.е. население;

2. Бюджетозависимые организации. Данные организации различаются в зависимости от бюджета, из которого финансируются:

- организации, финансируемые из федерального бюджета;

- организации, финансируемые из бюджета субъектов Федерации;

- организации, финансируемые из бюджета органов местного самоуправления.

3. Прочие организации.

2. публичная власть

Особенностью финансов жилищно-коммунального комплекса является наличие непосредственных финансовых отношений с публичной властью в виде получения бюджетных средств. Денежные средства поступают прямо или косвенно (через оплату предоставленных услуг бюджетозависимым организациям) жилищно-коммунальному хозяйству из бюджетов всех уровней публичной власти:

- федеральный бюджет

- бюджеты субъектов Федерации

- местные бюджеты.

Прямые финансовые отношения жилищно-коммунальное предприятие чаще всего имеет с бюджетом местных органов, но формирование потоков происходит во взаимодействии всех трех уровней публичной власти.

Бюджетные средства поступают в виде дотации на покрытие убытков от предоставления услуг населению по тарифам, ниже экономически обоснованных, а также в виде инвестиционных средств на воспроизводство основных средств. Кроме того, публичная власть выступает в виде сборщика налогов по уровням бюджетной сферы.

3. поставщики и подрядчики

Расходы жилищно-коммунального хозяйства формируются финансовыми отношениями с поставщиками и подрядчиками, которые обеспечивают производственный процесс жилищно-коммунального предприятия необходимыми ресурсами. Данные поставщики и подрядчики поставляют товары и услуги на возмездной основе, так как бюджетное дотирование распространяется только на отношения между муниципальными образованиями и предприятиями ЖКХ.

4. прочие организации.

Поскольку финансовое хозяйство ЖКХ имеет свои отличительные черты по сравнению с финансовым хозяйством предприятий в целом, рассмотрим специфику этой отрасли. Особенности ЖКХ обусловлены, прежде всего, наличием большой доли муниципальной собственности и социальной направленностью деятельности всех субъектов отрасли ЖКХ, где организационно-финансовые взаимоотношения существуют в основном между четырьмя участниками:

• администрацией города (района) - заказчиком муниципального заказа;

• службой единого заказчика по контролю за исполнением муниципального заказа;

• предприятиями - исполнителями муниципального заказа;

• населением.

Для жилищно-коммунальных услуг характерны:

• принадлежность к группе жизнеобеспечения;

• социальная значимость;

• низкая заменяемость другими услугами.

Как видно из вышеперечисленных особенностей, основной обобщающей характеристикой жилищно-коммунальных услуг является их необходимость для функционирования системы жизнеобеспечения городов и населенных пунктов. Услуги, предоставляемые предприятиями отрасли, могут быть в виде доведенных до потребителей материальных носителей с определенными качественными показателями (тепловая и электрическая энергия, вода и т.д.), а также в виде непосредственно работ на объекте (обслуживание жилых домов, санитарная очистка и т.д.).

В силу технологических особенностей отрасли и условий формирования современных систем жизнеобеспечения территорий большинство предприятий ЖКХ, и в первую очередь связанные с сетевой поставкой ресурсов, занимают монопольное положение на обслуживаемой ими территории (являются локальными монополиями). При этом географические границы товарных рынков, как правило, определяются административными границами городов и районов (исключения в отдельных случаях составляют межрайонные электрические сети, водопроводные сети и ряд других объектов, имеющих межрайонное значение).

Существенной особенностью отрасли является проявление негативных последствий монопольного положения предприятий-поставщиков коммунальных услуг, выражающееся не только в необоснованном завышении цен и тарифов на них, но и в их неудовлетворительном качестве при отсутствии у потребителя возможности отказаться от данных видов услуг.

Названные и другие особенности ЖКХ определяют специфику денежных отношений, складывающихся в его финансовом хозяйстве. Это относится к составу и структуре доходов и накоплений управляющих организаций, предприятий, обеспечивающих функционирование жилищного фонда, и предприятий-поставщиков коммунальных услуг, к их рентабельности и прибыли, к источникам финансирования и инвестирования. Специфика проявляется и в организации финансового хозяйства ЖКХ в силу вышеперечисленных и иных технико-экономических особенностей обслуживания различных видов жилищного фонда, а также в силу государственного регулирования отрасли.

Система аналитических коэффициентов – основной элемент анализа финансового состояния, применяемый различными группами пользователей: менеджеры, аналитики, акционеры, инвесторы, кредиторы и др. Существуют десятки таких показателей, подразделяемых на несколько групп по основным направлениям финансового анализа:

- показатели ликвидности;

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели деловой активности;

- показатели рентабельности.

Предикативные модели – это модели предсказательного характера. Они используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния.

Нормативные модели. Модели этого типа позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе.

Планирование доходов и расходов жилищного хозяйства.

Смета затрат:

1) расходы по содержанию жилищно-коммунального хозяйства

А. вывоз, уничтожение мусора

В. уборка снега

С. Благоустройство и озеленение дворов и территорий

D. освещение

Е. и др.

2) расходы по содержанию обслуживающего персонала

А. з\п служб (слесари, электрики, дворники)

В. Спецодежда

С. Приобретение инвентаря, инструмента

D. обеспечение охраны и техники безопасности

3) административно-управленческие расходы

А. з\п управленческого персонала и начисления на нее

В. з\п привлеченных лиц(комиссии)

4) обязательные платежи и отчисления(операционные расходы)

А. расходы по подготовке кадров

В. Содержание вышестоящих организаций, если таковые есть

С. Содержание централизованной бухгалтерии

D. комиссионные банкам за расчетно-кассовые, расчетно-платежные операции по сбору средств за найм и аренду помещений

5) прочие расходы

6) расходы, связанные с коммунальными услугами

А. водоснабжение

В. Канализация

С. Отопление

Расходы по текущему ремонту жилищного фонда.

Определяются общим объемом работ по плану и тарификацией отдельных работ.

Доходы :

1) Квартплата – завит от факторов, обуславливающих категорию жилья:

А. благоустройство

В. качество жилья

С. этажность

D. территориальное расположение

Е. обеспеченность коммунальными услугами

2) Арендная плата – взимается за аренду нежилых помещений. Плательщики выступают, как правило, торговые, снабженческо-сбытовые и т.п. предприятия. Зависит от категории населенного пункта.

3) специальные сборы. Предполагают дополнительную плату за каждый метр площади и покрытие расходов по коммунальным услугам

4) суммы, полученные от коммунальных пре5дприятий на возмещение расходов по обслуживанию внутридомовых сетей

5) целевые сборы за коммунальные услуги (вода, антенна)

6) прочие источники

А. пени за просрочку платежа

В. Арендная плата за жилые помещения

С. утилизация вторичного сырья

D. реализация прочего имущества

Оборотные средства призваны обеспечивать текущую деятельность ЖКХ.

Планирование эксплуатационных затрат и выручки от реализации.

Не все организации коммунального хозяйства являются доходными предприятиями, часть находится на бюджете и финансируется по смете.

Предприятия коммунального хозяйства подразделяют свои затраты на прямые и накладные расходы. Структура затрат по видам деятельности коммунального хозяйства оказывается неодинаковой, так как предприятия решают очень разные задачи.

По предприятиям энерго- и водоснабжения 60% затрат составляют статьи:

• затраты на амортизацию;

• затраты на электроэнергию.

По предприятиям транспортного обслуживания 75% затрат составляют статьи:

• затраты на электроэнергию;

• затраты на подвижной состав.

Также большую долю имеет статья “заработная плата”.

Особенность - однородность характера продукции/услуг, предоставляемых предприятиями коммунального хозяйства.

Ообенность планирования затрат в коммунальном хозяйстве - эксплуатационные расходы планируются в расчете на объем или единицу предоставляемой услуги (тариф за 1м2 воды, 1кВт/час).

Увеличение объемов услуг - главная задача коммунального хозяйства (при этом сокращаются условно-постоянные затраты).

Проблема - техническое состояние сетей энергоснабжения, водоснабжения, канализации, телефонных сетей и т.д. Потери в сетях катастрофические. Для их расчета и снижения необходимо:

• при расчете используется коэффициент полезного использования (в РФ он очень низкий);

• для снижения потерь необходимо рациональное использование топлива, других ресурсов;

сокращение внеплановых простоев транспортных средств; повышение коэффициента технической готовности подвижного состава; совершенствование системы расчетов между производителями и потребителями. Выручка от реализации присутствует только у доходных предприятий, так как бюджетные предприятия имеют смету. Планирование выручки осуществляется исходя из действующих тарифов на соответствующие услуги. Установление тарифов - прерогатива местных органов власти. Цена услуги устанавливается в зависимости от категории потребителей, целевого назначения и иногда от качества услуги. Планирование выручки от реализации при действующих тарифах достаточно просто: Объем услуг в натуре* тариф = Планируемая выручка(1) Планирование и использование прибыли предприятий коммунального хозяйства. Прибыль предприятий коммунального хозяйства, осуществляющих свою деятельность и получающих доходы, складывается из: прибыли по основной деятельности; прибыли от реализации основных фондов; прибыли от внереализационных операций. При расчете прибыли от внереализационных операций имеется специфика доходно- расходных статей. По доходным статьям особой специфики нет. Затраты: затраты по аннулированным заказам; затраты, связанные с содержанием законсервированных предприятий, мощностей коммунального хозяйства; судебные издержки и арбитражные расходы - тарифы на услуги не согласовываются между предприятием-потребителем и производителем, поэтому здесь возможны разногласия; убытки от списания дебиторской задолженности. Что касается распределения и использования прибыли, то его порядок достаточно общий. Но есть две особенности: 1). Предприятия коммунального хозяйства освобождены от налога на имущество. 2). Предприятия городского транспорта (их услуги) не облагаются НДС (кроме такси). Основные фонды и оборотные средства предприятий коммунального хозяйства. Существует отличие в организации основных фондов предприятий коммунального хозяйства: 1). К основным фондам относятся средства внешнего благоустройства (набережные, мосты, тротуары). 2). Предприятия существенно отличаются друг от друга по структуре основных фондов. Техническое перевооружение и капитальный ремонт нужны для постоянного осуществления деятельности предприятия. Источники их финансирования:

• амортизация;

• отчисления из прибыли;

• долгосрочный банковский кредит;

• средства местных бюджетов.

Организация оборотных средств.

Рассчитывается норматив:

Плановая себестоимость однодневной реализации *длительность льготного срока по платежу(2)

По источникам формирования оборотных средств особых отличий от промышленности нет. Но, если предприятие коммунального хозяйства, находясь в ведении органа власти, не имеет собственных средств на восполнение недостатка оборотных средств, могут быть использованы средства бюджета.

Финансово-экономический потенциал жилищно-коммунального предприятия – это система показателей, характеризующих эффективность деятельности ЖКП с трех основных сторон: Финансовой деятельности; Хозяйственной деятельности;Инвестиционной деятельности.

Под высоким (устойчивым) финансово-экономическим потенциалом ЖКП понимается такое состояние ЖКП, при котором показатели, входящие в систему, находятся в пределах нормальных значений и характеризуются положительной динамикой. Под низким (неустойчивым) финансово-экономическим потенциалом ЖКП понимается такое состояние ЖКП, при котором показатели, входящие в систему, находятся за пределами нормальных значений и характеризуются отрицательной динамикой. Под нормальными значениями понимаются такие значения, которые удовлетворяют оптимальным требованиям в определенном релевантном периоде.

Система отобранных показателей для оценки финансово-экономического потенциала ЖКП и способ их расчета

№	Группа показателей	Название отобранного показателя	Способ расчета показателя
1	Рентабельности	Рентабельность продаж	(3)
2	Оборачиваемости	Оборачиваемость активов	(4)
3	Структуры баланса	Автономии	(5)
4	Ликвидности	Абсолютной ликвидности	(6)
5	Инвестиционной привлекательности	Прибыльности на акцию	(7)
6	Эффективности ЖКУ	Эффективности цены ЖКУ	(8)

ЧП – величина чистой прибыли за год; В – Выручка за год; А – среднегодовая величина активов (пассивов); СС – величина собственных средств ЖКП; П – среднегодовая величина активов (пассивов); ДС – среднегодовая величина остатка денежных средств; КФВ – величина краткосрочных финансовых вложений; КО – краткосрочные обязательства; АК – величина акционерного капитала; К_в – выравнивающий по степени износа объектов ЖКХ коэффициент; К_ПОТР – количество потребителей ЖКУ у ЖКП; К_ЖА – количество жалоб потребителей на качество ЖКУ на ЖКП; Т – усредненный по потребителям тариф на оказание конкретного вида ЖКУ ЖКП.

выделяют пять групп показателей по следующим направлениям финансового анализа.

1. Анализ ликвидности.

2. Анализ финансовой устойчивости.

3. Анализ текущей деятельности.

4. Анализ рентабельности. 5. Анализ положения и деятельности на рынке капитала.

Коэффициенты платежеспособности предприятия

Кп = СК/ЗК (9), где СК- собственный капитал, а ЗК - заемный

Коэффициент абсолютной ликвидности.:

Кал = НЛОА/ТО(10), где НЛОС – наиболее ликвидные оборотные активы, а ТО – текущие обязательства.

К_ал> = 0,2-0,3.

Коэффициент текущей ликвидности.

Ктл=ОТА/КО(11), где ОТА – общие текущие активы, КО – краткосрочные обязательства(текущие пассивы).

Значение показателя может варьироваться по отраслям и видам деятельности. В западной учетно-аналитической практике нижнее значение показателя равно 2-2,5.

Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами. Характеризует величину активов предприятия, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам предприятия.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам.

Сппто = ТО/Вср.мес.выр.(12), где ТО - текущие обязательства предприятия, а Вср.мес.выр - величина среднемесячной выручки.

Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

Кфу = (СК + ДЗК)/Вб(13), где СК – собственный капитал, ДЗК – долгоср. Заемный капитал, Вб- валюта баланса.

Коэффициент автономии (финансовой независимости).

Кав = ССр/СА(14), где ССр- собственные средства, а СА- совокупные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах).

Косос = (ССр- ВнА)/ОА (15),где ССр – собств.средства, ВнА –внеоб.активы, ОА – оборот.активы

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах.

Кпкзп = ПКЗ/СП (16), где ПКЗ – просроченная кредитор.задолжность, а СП – совокупные пассивы

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.

Подзса = (ДДЗ + КДЗ + ОА)/САО(17), где – ДДЗ - долгосрочная дебиторская задолженность, КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность, ОА - потенциальные оборотные активы, подлежащие возврату, САО - совокупные активы организации.

Коэффициенты деловой активности предприятия

Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия и степень его деловой активности измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др. Один из основных показателей этого блока, используемый в странах с рыночной экономикой для характеристики эффективности вложений в деятельность того или иного вида, это показатель рентабельности. Экономическая интерпретация этого показателя -сколько рублей прибыли приходится на один рубль капитала. Показатели рентабельности отражают степень прибыльности деятельности предприятия.

Рентабельность активов

Ра = ЧПР(УБ)/СА(18), где ЧПР(УБ) - чистая прибыль (убыток), СА- совокупные активы организации.

Норма чистой прибыли.

Нчп = ЧПР/Выр(19), где – ЧПР - чистая прибыль, Выр.- выручка (нетто).

Показатели оценки эффективности функционирования жилищно-коммунального хозяйства:

1. Показатель эффективности управления жилищным фондом (Кэу), Кэу = Окмд / Окду(20) , где

Окмд – общее количество многоквартирных (более 4-х квартир) домов;

Окду - общее количество многоквартирных домов, собственники жилых помещений в которых выбрали и реализовали свое решение по способу управления домами за отчетный период.

Кэу должен стремиться к 1.

2. Показатель развития рынка услуг (Кр)

Кр = Побщ / П частн(21) , где

Побщ – количество организаций ЖКХ в муниципальном районе;

Пчастн – количество частных и приватизированных организаций ЖКХ в муниципальном образовании в отчетный год.

Кр должен стремиться к 1.

3. Показатель аварийности (Ка)

Ка = Аотч / Апред (22) , где

Аотч – количество аварий на жилищно-коммунальных объектах и сетях в муниципальном образовании за отчетный год;

Апред – количество аварий на жилищно-коммунальных объектах и сетях в муниципальном образовании за предыдущий отчетному год.

Ка должен стремиться к 0.

4. Показатель финансовой стабилизации (Кф)

Кф = Кз / Дз(23), где

Кз – кредиторская задолженность организаций ЖКХ муниципального образования на конец отчетного периода;

Дз – дебиторская задолженность организаций ЖКХ муниципального образования на конец отчетного периода.

Кф доложен стремиться к 0.

5. Показатель социальной защищенности граждан (Кс)

Кс = Ссуб / Собщ (24) , где

Ссуб – количество семей получавших субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг в муниципальном образовании в отчетном году;

Собщ – общее количество семей муниципального образования в отчетном году.

Кс должен стремиться к 0,15.

Критерий действенности - обеспечение необходимого качества предоставляемых жилищно-коммунальных услуг:

К_p1 = (25), где

Pq - количество реализованных обращений потребителей по вопросам не соблюдения качества предоставляемых жилищно-коммунальных услуг в отчетном периоде;

Pqr - количество поступивших обращений потребителей по вопросам не соблюдения качества предоставляемых жилищно-коммунальных услуг в отчетном периоде.

Плановая себестоимость единицы услуги определяется делением общей суммы плановых затрат на плановый объем услуг в натуральном выражении, рассчитанный исходя из нормативов (лимитов) их потребления и общего числа потребителей (по группам и категориям), то есть:

Собщ.

Су = ------------, (26)

Qн + Qб + Qп

где Су - плановая себестоимость единицы услуги;

Собщ. - общая сумма плановых затрат (себестоимость производства и реализации общего объема услуг);

Qн - объем реализации услуг населению;

Qб - объем реализации услуг организациям бюджетной сферы;

Qп - объем реализации услуг промышленным и прочим потребителям.

Себестоимость содержания и ремонта нежилых помещений определяется по следующей формуле:

Собщ. - Р

Снж = ----------- x Sнж (27), где

Sж + Sнж

Снж - себестоимость содержания и ремонта площади нежилых помещений в расчете на 1 м2 общей площади;

Собщ. - полная себестоимость содержания и ремонта жилых зданий;

Р - расходы по содержанию жилищного фонда, которые не относятся на содержание нежилой площади (например, на содержание лифтов, когда нежилые помещения расположены на первом этаже и др.);

Sж - среднеэксплуатируемая общая площадь жилья;

Sнж - среднеэксплуатируемая площадь нежилых помещений.

Себестоимость содержания и ремонта общей площади жилья определяется как разница между полной себестоимостью содержания и ремонта жилых зданий и себестоимостью содержания и ремонта нежилых помещений, то есть:

Собщ. - Снж х Sнж

Сж = ------------------, (28) где

Sж

Сж - себестоимость содержания и ремонта общей площади жилья в расчете на 1 м2 общей площади жилья.

Норматив ежегодных отчислений на капитальный ремонт государственного и муниципального жилищного фонда в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости жилищного фонда (Nк) может быть определен по следующей формуле:

n

SUM Зi x Робщ.i

i=1

Nк = ----------------- x альфа (29)

n

SUM Пi

i=1

где: Зi - затраты на проведение комплексного капитального ремонта, а также капитального ремонта отдельных элементов здания в период между комплексными капитальными ремонтами i-й группы жилищного фонда (на 1 кв. м общей площади жилья в год);

Робщ.i - общая площадь жилья i-й группы жилищного фонда (тыс. кв. м);

Пi - балансовая стоимость жилищного фонда i-й группы (первоначальная с учетом переоценки) (тыс. руб.);

альфа - доля общей площади жилья, подлежащего капитальному ремонту в планируемом году

Рк (общая площадь жилищного фонда, подлежащего

капремонту)

альфа = ------------------------------------------------------ (30)

Робщ. (общая площадь жилищного фонда)

Утверждение тарифов предусматривает их расчет на уровне, обеспечивающем финансовые потребности организации в размере, необходимом для:

а) возмещения экономически обоснованных расходов, связанных с производством товаров и услуг в сфере водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, и получения прибыли;

б) эффективного функционирования организации.

Тариф на услуги водоснабжения в расчете на 1 куб. м определяется по формуле:

Твс = , (31) где:

Твс – тариф на услуги водоснабжения, руб./м3;

ФПвс – финансовые потребности организации для выполнения производственной программы по оказанию услуг водоснабжения, тыс. руб.;

Овс – общий объем оказанных потребителю услуг водоснабжения, тыс. м3;

Рвс - расходы на оказание услуг водоснабжения, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, сформированные в соответствии с пунктом 30 настоящего Положения;

Првс – расходы на оказание услуг водоснабжения, из прибыли, сформированные в соответствии с пунктом 31 настоящего Положения.

Тариф на услуги водоотведения и очистки сточных вод в расчете на 1 куб. м определяется по формуле:

Твс = (32) , где:

Тво – тариф на услуги водоотведения и очистки сточных вод, руб./м3;

ФПво – финансовые потребности организации для выполнения производственной программы по оказанию услуг водоотведения и очистки сточных вод, тыс. руб.;

Ово – общий объем оказанных потребителю услуг водоотведения и очистки сточных вод, тыс. м3;

Рво - расходы на оказание услуг водоотведения и очистки сточных вод, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Прво – расходы на оказание услуг водоотведения и очистки сточных вод, из прибыли, сформированные в соответствии с пунктом 31 настоящего Положения.

Собственные оборотные средства(СОС) = СК+УП-ВА (33),

где СК – собственный капитал, УП – устойчивые пассивы, ВА – внеоборотные активы.

Рентабельность оборотных средств (Роа) = (Ппр/ОСр)*100 (34),

Где Ппр – прибыль от продаж, ОСр – средняя величина оборотных средств за период.

Коэффициент финансовой зависимости капитализированных затрат (Кфз) = ДДО/(СК+ ДДО) (35), где ДДО – долгосрочные долговые обязательства, СК – собственный капитал.

Коэффициент маневренности собственного капитала

(Кмсс) = СОС/СК(36), где СОС – собственные оборотные средства.

Индекс постоянного актива(Ипа) = ВнА/СК(37)

Коэффициент концентрации заемного капитала(Ккзк)=ЗК/ВБ(38),

Где ЗК – заемный капитал, ВБ – валюта баланса.

( 39)

Эффективность использования оборотных средств

Кс = П +А / К+З, (40)

где П - прибыль, направляемая в фонд накопления;

А - амортизационные отчисления;

К - заемные средства;

З - кредиторская задолженность и др. привлеченные средства.

(40)Жилищная обеспеченность определяется как частное показателей жилой площади и численности населения:

Средняя норма водопотребления в жилищном хозяйстве для последнего года планового периода рассчитывается в зависимости от достигнутого уровня благоустройства жилищного фонда по формуле:

, (41)

где

В – средняя норма водопотребления на 1 жителя в сутки, л;

В₁, В₂,…. В_n – нормы водопотребления в домах различной степени благоустройства на 1 жителя в сутки, л;

Y₁, Y₂, ….Y_n – удельный вес численности населения города, проживающего в домах различной степени благоустройства.

Коэффициент водоотведения от населения рассчитывается по следующей формуле:

Кв.н. = , (42)

где В – средняя норма водопотребления на 1 жителя в сутки, л;

В₄ – норма водопотребления в домах 4-ой степени благоустройства на 1 жителя в сутки, л;

Y₄ – удельный вес численности населения города, проживающего в домах 4-ой степени благоустройства.

Пассажирский транспорт:

Общий пробег транспорта: П= ; (43)

где N – численность населения,

n – подвижность населения (поездки на 1 жителя в год),

R – число пассажиров, приходящихся на 1 вагоно-километр (=8)

1)Кпр (нач ) 3029/31204=0.09 (3), Кпр(кон)=17598.7/40565.2=0.043

Рентабельность продаж умеренная для предприятий ЖКХ.

2)Коа (нач)= 31204/37952=0.82 (4), Коа (кон)= 40565.2/85506=0.47

3) Доля денежных средств в выручке = 77000/87000=0,89

4) Коэффициент автономии {финансовой независимости) =34234/(30815+10327)=0,83

5)d сс(нач) = 37655/37952 = 0.99(5); d сс(кон)= 56318/85506=0.66

Коэффициент автономии высокий

6)Кал (нач)=(2+20524)/297 =69

Кал (кон)= (83+33005)/29188 =1.13 (6)

Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам предприятия. Нормальное ограничение данного показателя следующее: К_ал> = 0,2-0,3.

7) Коэффициент оборотных средств в производстве =(1341+9)/2,38=567,23

8)Кп (нач)=37655/297=126

Кп (кон)=56318/29188=1.92 (9)

9) Степень платежеспособности по текущим обязательствам = 6908/2,38=2902,52

10)Ктл(нач)=20524 /297=69

Ктл(кон)=33005 /29188=1.13 (11)

Коэффициент текущей ликвидности. Характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам предприятия

11)Сппто(нач)=297 /31204=0.009;

Сппто(кон)=29188/40565.2=0.7 (12)

Степень платежеспособности по текущим обязательствам. Определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.

Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств предприятия к величине среднемесячной выручки.

12)Кфу(нач)=37655/31204=1.2;

Кфу(кон)=56318/40565.2=1.4 (13)

13) Коэффициент оборотных средств в производстве = (1341+9)/2,38=567,23

14)Кав(нач)=(37655+3029)/37952=1.2

Кав(кон)=(17598.7+56318)/85506=0.9 (14)

Коэффициент автономии (финансовой независимости). Показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.

15)Косос(нач)=(40684-9544)/28408=1.6;

Косос(кон)=(73916.7-25539)/59967=0.7 (15)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах). Определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.

16)Подзса(нач)=(7842+20524)/37952=0.7;

Подзса(кон)=(26801+33005)/85506=0.7 (17)

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам. Определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.

17) Рентабельность продаж = 87000/275500=0,316

18) Рентабельность оборотного капитала =27550/10327=2,67

19)Ра(нач)=3029/37952=0.07;

Ра(кон)=17598.7/40565.2=0.4 (18)

Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации.

20)Нчп(нач)=3029/31204=0.09

Нчп(кон)=17598.7/40565.2=0.43(19)

Норма чистой прибыли. Характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. Измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).

21)СОС(нач)=37655+297-9544 =28408;

СОС(кон)=56318+29188-25539=59967 (33)

Собственные оборотные средства – характеризуют ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия его текущих активов

22)Роа(нач)=(3413/28408)*100=12

Роа(кон)=22460.2/59967=37 (34)

23)Кфз(нач)=0;

Кфз(кон)=0 (35)

24)Кмсс(нач)=28408/37655=0.75;

Кмсс(кон)=59967/56318=1.15 (36)

25)Ипа(нач)=9544/37655=0.25;

Ипа(кон)=25539/56318=0.6(37)

26) Кзк(нач)=297/37655=0.007, Кзк(кон)=28188/56318=0.5

27) Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам

=500/2,38=210,08

28) Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами =10327/6908=1,5

29) коэффициент обеспеченности собственными средствами = К12=3419/10327=0,33

30) Коэффициент инвестиционной активности = 100/28635=0,004

31) Показатель развития рынка услуг (Кр), который позволяет оценить уровень развития конкурентной среды предоставления жилищно-коммунальных услуг:

21) Кр = Побщ / П частн ,

где Побщ – количество организаций ЖКХ в муниципальном районе;

Пчастн – количество частных и приватизированных организаций ЖКХ в муниципальном образовании в отчетный год.

Побщ = 7 организаций

П частн = 4 организации

Кр = 7/4 = 1,75

Этот коэффициент показывает уровень развития конкурентной среды предоставления жилищно-коммунальных услуг. Коэффициент превышает единицу, а это значит, что на рынке существуют как муниципальные организации, так и частные, приватизированные, а это и есть развитая инфраструктура рынка жилищно-коммунальных услуг.

Показатель аварийности (Ка), позволяющий оценить надежность работы инженерных систем жизнеобеспечения:

32) Ка = Аотч / Апред ,

где Аотч – количество аварий на жилищно-коммунальных объектах и сетях в муниципальном образовании за отчетный год;

Апред – количество аварий на жилищно-коммунальных объектах и сетях в муниципальном образовании за предыдущий отчетному год.

Аотч = 312 аварии

Апред = 363 аварии

Ка = 312/363=0,85

Этот коэффициент должен стремится к 0. В нашем случае от очень близок к 1, о чем говорит большом количество аварий на жилищно-коммунальных объектах и сетях как в отчетном году, так и в предыдущем.

Показатель финансовой стабилизации (Кф), отражающий инвестиционную привлекательность жилищно-коммунального хозяйства территории:

33) Кф = Кз / Дз,

где Кз – кредиторская задолженность организаций ЖКХ муниципального образования на конец отчетного периода;

Дз – дебиторская задолженность организаций ЖКХ муниципального образования на конец отчетного периода.

Кз н.г. = 6408 тыс. руб

Кз к.г. = 6551 тыс. руб

Дз н.г = 8900тыс. руб

Дз к.г. = 11624тыс. руб

Кф н.г. = 6408/8900= 0,72

Кф к.г. = 6551/11624=0,56

Данный показатель должен стремится к 0. В нашем случае, как на начало отчетного периода, так и на конец его значение около 1. Наблюдается превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Причем на начало когда это превышение больше, чем на конец.

Показатель социальной защищенности граждан (Кс), позволяющий оценить социальную поддержку малообеспеченных слоев населения по оплате жилищно-коммунальных услуг:

34) Кс = Ссуб / Собщ ,

где Ссуб – количество семей получавших субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг в муниципальном образовании в отчетном году;

Собщ – общее количество семей муниципального образования в отчетном году.

Ссуб = 2541 семья

Собщ = 21596 семей

Кс = 2541/21596 = 0,118

Этот коэффициент должен стремиться к 0,15. В данном случае он равен 0,118, что говорит, о недостаточной социальной поддержки малообеспеченных слоев населения по оплате жилищно-коммунальных услуг.

Критерий действенности - обеспечение необходимого качества предоставляемых жилищно-коммунальных услуг:

35) К_p1 = ,

где Pq - количество реализованных обращений потребителей по вопросам не соблюдения качества предоставляемых жилищно-коммунальных услуг в отчетном периоде;

Pqr - количество поступивших обращений потребителей по вопросам не соблюдения качества предоставляемых жилищно-коммунальных услуг в отчетном периоде.

Pq = 143 обращений

Pqr = 275 обращений

Кр1 = 143/275 = 0,52

Этот показатель должен стремиться к единице. В данной ситуации он равен 0,52,а это означает то, что количество реализованных обращений потребителей в предприятие по вопросам не соблюдения качества предоставляемых жилищно-коммунальных услуг значительно меньше количества поступивших обращений. Это явный признак, что данное предприятие работает неэффективно.

Показатель эффективности цены ЖКУ

36) ,

Где К_в – выравнивающий по степени износа объектов ЖКХ коэффициент; К_ПОТР – количество потребителей ЖКУ у ЖКП;

К_ЖА – количество жалоб потребителей на качество ЖКУ на ЖКП;

Т – усредненный по потребителям тариф на оказание конкретного вида ЖКУ ЖКП.

Кв = 0,1

Кпотр = 68693 человека

Кжа = Pqr = 275 обращений

Т = 26 руб.

К э/ц = (0,1*68693)/(275*26) = 6869/7150 = 0,96

Это коэффициент должен в среднем быть равен 0,5. 0,96>0,5, что говорит о недостаточной эффективности цены на данную услугу, предоставляемую этим предприятием.

Тарифы:

37) Тариф на содержание жилья

Сссж = Тсж*Sжилья

Sжилья = 58,3 кв.м. – общая площадь квартиры

Тсж = 10,66 руб/кв.м – ставка тарифа

Сссж = 10,66*58,3 = 620, 05 руб.

38) Тариф на капитальный ремонт: Сскр = Ткр*Sжилья

Ткр = 3,47 руб/кв.м – ставка тарифа

Сскр = 3,470*62,1 = 215,49 руб.

39) Тариф на пользование холодной воды:

Стандарт стоимости холодного водоснабжения

рассчитывается по следующей формуле:

Стхв = Тх.в. x Nх.в. ,

где:

Tx.в. - величина тарифов на холодное водоснабжение по i-му

муниципальному образованию;

Nх.в. - норматив потребления воды на холодное водоснабжение,

утверждаемый органами местного самоуправления муниципальных

образований; в данном случае – количество человек.

Тхв = 65,96 руб./чел. – ставка тарифа

Nх.в. = 3 – количество проживающих в данной квартире

Стхв = 65,96*3 = 197,45 руб.

40) Тариф на пользование водоотводом :

Стандарт стоимости водоотведения рассчитывается по

следующей формуле:

Стк = Тк. x Nк,

где:

Тк - величина тарифов на водоотведение по i-му

муниципальному образованию;

Nк. - норматив водоотведения , утверждаемый органами местного

самоуправления муниципальных образований. В данном случае – количество человек, проживающих на данной жил. площади.

Тк = 98,66 руб./чел. – ставка тарифа

Стк = 98,66*3 = 256,33 руб.

41) Тариф за пользование отоплением :

Стандарт стоимости отопления рассчитывается по следующей

формуле:

Стот = Тт x Nот ,

где:

Тт - тариф на теплоснабжение по i-му муниципальному

образованию, рассчитанный с учетом коэффициента ресурсосбережения,

устанавливаемого Минэкономразвития России;

Nот - норматив потребления тепловой энергии на отопление,

утверждаемый органами местного самоуправления муниципальных

образований Московской области;

Тт = 12,82 руб./кв.м. – ставка тарифа

Стот = 12,82*62,1 = 845,77 руб.