Литература к теме 8.

а) нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19 июля 2009 г.) // СЗ РФ.⁶ 1998. № 31. Ст. 3824; 2009. № 29. Ст. 3632.

3. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 27 июля 2006 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2006. № 31 (часть 1). Ст. 3436.

б) основная литература:

1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

2. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. Д.Г. Черник. 3-е изд. М., 2006.

3. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. М.В. Романовского. 6-е изд. СПб., 2007.

4. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2005.

5. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

6. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2000

Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства

Методологические рекомендации:

Данная тема является одной из наиболее важных тем курса. Налоговым кодексом РФ определено понятии е налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности за их совершение. Важно отметить те обстоятельства, которые влияют на совершенное противоправное деяние налогоплательщика, за которое установлена ответственность. Это: обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности; обстоятельства, исключающие вину лица в совершение налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения; давность привлечения к ответственности и налоговые санкции.

НК РФ выделяет виды налоговых правонарушений и устанавливает за них меры ответственности. Кроме того, ответственность за совершение налоговых правонарушений установлена Кодексом РФ об административных правонарушениях и Уголовным кодеком РФ (административная ответственность и уголовная ответственность). Здесь же, необходимо обратить внимание слушателей и на другую группу нарушений налогового законодательства, на виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством.

Таким образом, общая цель занятия состоит в изучении законодательных основ ответственности за нарушение налогового законодательства, определенных и сформулированных НК РФ, Кодексом об административных правонарушениях РФ и Уголовным кодексом РФ.

Основные вопросы, рассматриваемые на занятии, включают:

• понятие налогового правонарушения;

• основные положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений;

• общие условия привлечения к ответственности;

• виды налоговых правонарушений;

• понятие и особенности налоговой, административной и уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства.

Лекционная подача материала по данной теме предполагает два академических часа.