2. Государственное регулирование фо и реструктуризации предприятия

Особенности государственного управления в период кризиса. Основные административные экономические рычаги преодоления кризисных ситуаций на предприятии. Основные инструменты государственного антикризисного регулирования в России: правовое регулирование денежно – кредитная политика, валютное регулирование, взаимоотношения с иностранным капиталом, отношения собственности. Разработка рекомендаций, пакета мер по выходу из кризиса. Специфика контрольной функции государства по отношению к кризисным предприятиям.

Задачи государственного антикризисного управления

Кризисы не всегда разрушительны. Они могут протекать с разной степенью остроты. В широком смысле кризис – это перелом, его глубина, скорость преодоления во многом определяются уровнем антикризисного управления – методами смягчения, предотвращения, стабилизации, экономических процессов. Последствие кризиса – оздоровление соц.-эк. системы, ее обновление.

Т.о. разные последствия кризиса определяются не только его характером, но и эффективностью антикризисного управления.

Кризисы усиливают необходимость и расширяют набор инструментов государственного регулирования.

В периоды подъема государственное регулирование может сводиться к только фискальным функциям. В кризисной ситуации нужна законодательная помощь, а иногда финансовая поддержка.

Цель антикризисного государственного управления – выявление и помощь тем компаниям, которые можно вылечить и эффективное проведение банкротства тех, которых вылечить невозможно.

Особенности государственного регулирования определяются:

- общие для всех развитых стран долгосрочные тенденции развития повышательной и понижательной стадии циклов развития;

- господствующим общественным эк. укладом и национальными традициями;

- степенью охвата кризисом предприятий по регионам и отраслям страны;

- степенью глубины кризиса;

- политической ситуацией;

- уровнем глобализацией и степенью международного разделения труда;

- уровнем концентрации и централизации капитала;

- бюджетными возможностями государства;

- кредитными возможностями финансово-банковской системы.

Реформы, проводимые государством это и есть антикризисное регулирование на макроуровне. Эти реформы в настоящее время направлены на:

- преодоление убыточности предприятий;

- создание высокоразвитой конкурентной экономики;

- осуществление структурной перестройки экономики;

- обеспечение социальной защиты и увеличение уровня жизни населения;

- увеличение устойчивости финансово-банковской системы;

-укрепление положения страны в международном сотрудничестве;

- переобучение на всех уровнях менеджмента для адаптации к рыночным условиям.

Меры государственного регулирования можно подразделить на административные и экономические.

К административным мерам государственного регулирования относят:

- правовое обеспечение;

- разработку рекомендаций пакета мер по выходу из кризиса;

- контроль деятельности;

- применение санкций.

Экономические меры государственные регулирования:

- налоговая политика;

- денежно-кредитная политика;

- валютное регулирование;

- отношения собственности;

- участие государства в различных финансовых структурах и крупных компаниях в виде доли собственности.

Не редко в качестве главной причины кризиса указывается отставание законодательной базы от происходящих перемен. Однако более глубинная причина – это отсутствие концепции оказания помощи предприятиям в кризисной ситуации, запаздывание ее разработки.

Основные инструменты государственного антикризисного регулирования в России

Основные элементы концепции ФО п/п-ий:

1. Правовое регулирование. Налоговая политика последнего времени (конца 90-х – начало 2000 г.) носила фискальный характер, т.е. высокие налоговые ставки, большое количество налогов.

2. Ден.-кред. политика. Характеризовалась попытками сдержать инфляцию, высокими %-ми ставками за кредит, что сделало недоступными кредитные ресурсы для большинства п/п-ий.

3. Валютное регулирование. Было направлено на ограничение вывоза валюты за рубеж, жесткие ограничения на объем и контроль за использованием валютных средств п/п-ий, что во многом сдерживало интеграцию российских п/п-ий в мировую эк. систему.

4. Отношения собственности. развитие частной собственности приводит к усилению заинтересованности в результатах труда, но в России приватизация не создала класса эффективных собственников. Это скорее происходит из-за:

- небольшой срок проводимых реформ;

- результат еще не проявил себя в масштабах страны;

- неудачная модель приватизации;

- непродуманная система контроля со стороны государства.

5. Важнейшим элементом концепции антикризисного государственно регулирования является определение условий, при которых п/п-я признаются банкротом. Некоторые специалисты сводят антикризисное государственное регулирование к законодательству о банкротстве, и хотя антикризисное управление следует понимать более широко, законодательству о банкротстве необходимо уделить собое внимание.

Первые нормативные акты, сформулировавшие условия и критерии банкротства, в России появились в начале рыночных преобразований.

В соответствии с Законом РФ от 19.11.92г. №3239-1 «О несостоятельности (банкротстве) п/п-ий» и Постановлением Правительства России от 20.05.94г. №498 в качестве признания п/п-ий финансово-устойчивым и платежеспособным были определены критерии, рассчитанные на основе бухгалтерской отчетности. Нарушение хотя бы одного критерия считалось достаточным для попадания п/п-я в группу особого контроля. Несмотря на то, что данная методика действовала с 05.94 по 02.98 в полном объеме как критерий оценки несостоятельности она не использовалась: во-первых, из-за несовершенства самой методики; а во-вторых, из-за неудовлетворенной системы бухгалтерского учета.

Тем не менее с 94 г. банкротство стало для п/п-ий реальностью, но основания для признания банкротов были другие. Главным критерием стало наличие значительной и долговременной задолженности перед государством.

Т.о. в этот период при банкротстве п/п-ий главную роль играли вертикальные связи (государство – п/п-е), а горизонтальные партнерские, как правило, не работали.

С 1 марта 1998 г. в России вступил в силу ФЗ от 08.01.98 г. №6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве), учитывающий предыдущую отечественную практику и позитивный опыт развитых стран. Главным преимуществом этого закона являются:

- ориентация на сохранение п/п-я и создание условий для его выживания через реструктуризацию;

- прозрачность критериев банкротства, отсутствие понятия удовлетворенной структуры баланса.

В основе этого закона были заложены следующие положения, направленные на оздоровление конкретного предприятия:

1. Внешним признаком банкротства является невыполнение предприятием требования кредиторов в течение 3 мес. со дня наступления сроков их исполнения.

2. Банкротство может быть признано только арбитражным судом.

Положения закона 98 г. направлены на финансовое оздоровление. Однако само применение этого закона оставалось мягким.

Не все п/п, имевшие признаки несостоятельности, попадали под процедуры банкротства. Это объясняется следующим:

- закон вступил в силу перед августовским кризисом 98 г.

- пропускная способность арбитражных судов была недостаточна.

Тем не менее этот закон оживил процедуру банкротства. В 98 г. в арбитражные суды поступило в 2 с лишним раза больше заявление о признании должника банкротом, чем в предыдущий год.

Законодательство о банкротстве продолжало развиваться и подтверждение тому принятие нового ФЗ от 26.10.02 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Процедура банкротства начинается с процедуры принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. Этим право обладает сам должник, кредиторы и уполномоченные органы.

Дело о банкротстве может быть возбуждено:

- требование к должнику (юр. л.) в совокупности составляют не менее 100000 рублей и

- эти обязательства не выполняются в течение 3 мес.

В соответствии с законом процедурами банкротства являются:

- наблюдение;

- финансовое оздоровление;

- внешнее управление;

- конкурсное производство;

- мировое соглашение.

6. Разработка рекомендации пакета мер по выходу из кризиса. Различн п/п, наход-ся на схожих этапах развития переживают сходные прояв-я кризиса. Но Прав-во, минист-ва и экономич-я наука уделяют недостат-е вним-е исследов-ю проблем реструктуризации низкоэффективных производств. В 97 г. Мин экономики РФ были подгот-ны методич-е рекомен-ции по реформе п/п. основ-я направ-сть этих разработок – создание элементов аппарата антикриз-го управ-я при внешней санации. В наст время назрела необх-сть системных рекомендаций по фин оздоровлению для отдельных групп п/п. В мир практике встреч-ся след-я классиф-я: -фин неустойч-е компании на фоне стабильно развив-ся отрасли, -компании, основн-е виды деят-сти которых относ-ся к низкоприб-ым, отмир-им отраслям, -фин неблагоприятные компании принадлеж-е к слабой отрасли, -фин благоприятные компании, чья деят-сть относ-ся к стабильно развив-ся отрасли.

Контрольная функция гос-ва в усл-ях кризиса имеет след-е черты: 1)в период несостоят-сти на п/п возник-ет опасносность хищений. Осн виды хищений: -обналич-е ден средств, -заключ-е фиктив-х договоров на поставку товаров, по которым известно, что прод-я не потсупит, -учреждение новых фирм с теми же учредителями и перевод в них осн активов, -завыш-е цен при поставках, -фиктивный наем на работу. 2)наиболее сложной проблемой яв-ся разрастание теневой экономики, доля которой в ВВП в сер 90 гг оценив-сь в 40% и приближалась к мировому рекорду. Теневая экономика: -криминальная (казнокрадство, коррупция), -полулегальная (когда набл-ся уклон-е от уплаты налогов).