Задача №5
Підприємством у ІІ кварталі 2011 року здійснені наступні господарські операції:
- придбано сировини на суму ПС тис. грн. ( у т.ч. ПДВ);
- отримано доходів у вигляді дивідендів від резидента на суму Д тис. грн.;
- отримана безоплатна фінансова допомога на суму БФД тис. грн.;
- реалізовано продукції на суму РП тис. грн. (у т.ч. ПДВ);
- придбані запчастини до вантажних автомобілів, що перебувають на балансі, на суму З тис. грн.;
- витрати на оперативну оренду легкових автомобілів та придбання паливно-мастильних матеріалів для них склали О тис. грн.;
- витрачено на проведення рекламних заходів РЗ тис. грн.;
- нараховано амортизації А тис. грн.;
- надано благодійну допомогу неприбутковій організації БДН тис. грн.
Визначити оподатковуваний прибуток і обчислити податок на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету.
В-т |
ПС |
Д |
БФД |
РП |
З |
О |
РЗ |
А |
БДН |
1 |
200 |
15,0 |
60,9 |
450,6 |
9,5 |
18,8 |
5,9 |
77,2 |
10,0 |
2 |
220 |
18,0 |
70,4 |
460,2 |
6,3 |
19,2 |
6,0 |
62,5 |
15,0 |
3 |
325 |
22,6 |
72,6 |
420,8 |
3,8 |
12,5 |
7,2 |
59,8 |
11,0 |
4 |
285 |
26,0 |
65,5 |
480,9 |
8,4 |
15,5 |
8,3 |
70,2 |
12,2 |
5 |
250 |
17,8 |
80,3 |
380,4 |
4,9 |
20,2 |
6,8 |
62,8 |
13,8 |
6 |
210 |
19,0 |
77,8 |
348,5 |
5,7 |
12,8 |
8,0 |
70,8 |
18,4 |
7 |
189 |
20,3 |
80,3 |
350,8 |
7,0 |
10,9 |
9,0 |
66,4 |
14,5 |
8 |
196 |
20,5 |
85,2 |
370,8 |
5,0 |
14,8 |
11,5 |
67,5 |
15,1 |
9 |
260 |
29,1 |
82,9 |
330,5 |
5,9 |
17,6 |
4,7 |
62,4 |
10,7 |
10 |
230 |
19,8 |
90,0 |
400,5 |
6,4 |
15,8 |
7,8 |
71,5 |
17,2 |
Задача №6
В ІІ кварталі 2011 року підприємство здійснило ремонт основних виробничих фондів на суму ОФ тис. грн. Балансова вартість основних виробничих фондів цієї групи на 01.01.2011 року складала БВ тис. грн. Витрати, пов’язані з придбанням сировини, склали ВС тис. грн. (у т.ч. ПДВ). Фонд оплати праці - ФОП тис. грн. (без Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Розмір ЄСВ – 38,28%). Сума штрафу, сплаченого за рішенням Господарського суду, становила Ш тис. грн. Сума амортизаційних відрахувань у ІІ кв. - А тис. грн. Отримано поворотної фінансової допомоги в сумі ПФД тис. грн., що залишилась неповерненою на кінець звітного кварталу. Відвантажено товарів замовникам на суму ТВ тис. грн. (в т.ч. ПДВ). Витрати на відрядження фізичних осіб склали ВВ тис. грн. (за наявності підтверджуючих документів). Виплачено дивідендів акціонерам на суму Д тис. грн.
Визначити:
1. Суму авансового внеску з податку на прибуток.
2. Суму оподаткованого прибутку (збитку) та податку на прибуток підприємства за звітний квартал.
В-т |
ОФ |
БВ |
ВС |
ФОП |
Ш |
А |
ПФД |
ТВ |
ВВ |
Д |
1 |
12,3 |
125,3 |
65,7 |
101,2 |
2,5 |
33,2 |
16,6 |
200,1 |
21,1 |
20,5 |
2 |
13,1 |
100,0 |
60,5 |
100,0 |
3,1 |
30,1 |
11,2 |
98,1 |
11,2 |
30,1 |
3 |
14,0 |
150,0 |
69,2 |
95,5 |
3,0 |
29,5 |
12,8 |
72,5 |
20,1 |
25,1 |
4 |
12,0 |
110,0 |
101,2 |
110,0 |
2,7 |
25,5 |
10,8 |
180,2 |
9,7 |
26,1 |
5 |
15,2 |
95,2 |
99,1 |
112,0 |
2,6 |
28,5 |
9,8 |
150,4 |
25,2 |
27,0 |
6 |
12,8 |
130,0 |
78,2 |
100,5 |
6,1 |
23,5 |
17,8 |
140,2 |
30,1 |
27,5 |
7 |
12,5 |
140,0 |
80,5 |
105,8 |
5,0 |
30,1 |
14,5 |
55,1 |
20,1 |
26,4 |
8 |
15,1 |
140,0 |
70,6 |
90,1 |
4,2 |
27,5 |
15,8 |
117,8 |
19,5 |
30,4 |
9 |
16,0 |
180,0 |
68,9 |
85,5 |
3,8 |
29,1 |
18,2 |
48,9 |
15,4 |
32,4 |
10 |
14,0 |
200,0 |
69,0 |
88,5 |
4,0 |
30,4 |
17,6 |
90,0 |
24,1 |
36,6 |